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小规模纳税人新政策中，增值税减免是减负“重头戏”。月销售额未超过10万元（按期）免征增值税，征收率优惠（如3%减按1%），以及特定行业阶段性免税，共同构成优惠矩阵。
易搜职考网提醒：小规模纳税人应准确核算月/季销售额，避免因发票开具错误丧失优惠。例如某咨询公司季度销售额28万元，全部开具1%普票，可享受免税（若未超起征点），但若开具专票则需就专票部分缴税。
小规模纳税人新政策将“六税两费”减征范围扩展至小型微利企业及个体工商户。资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税等六税及附加费，可在50%幅度内减征。
六税：资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、环境保护税。
两费：教育费附加、地方教育附加。
例如：某个体工商户名下商铺每年应缴房产税5000元，减征50%后实缴2500元。
各省可在50%幅度内确定具体减征比例。多数省份顶格执行50%。
▶ 案例：成都某小型微利企业，年应缴城镇土地使用税2万元，减半后实缴1万元，同时附加费同步减半。
网友们还关心：❓ 个体户也能享受六税两费？❓ 是否需要备案？❓ 与小微企业优惠冲突吗？ 答案：个体工商户直接适用，无需额外备案，与所得税优惠并行享受。
小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，分段优惠：≤100万元部分实际税负约2.5%，100万~300万元部分实际税负约5%（具体以最新文件为准）。
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。
同时满足：非限制行业、年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
季度预缴即可享受，年度汇算清缴多退少补。核定征收企业符合条件同样适用。
示例：某软件公司年利润120万元，从业25人，资产800万元。则100万元部分实际税负2.5万元，剩余20万元部分实际税负1万元，合计3.5万元，整体税负约2.9%。
小规模纳税人新政策不止减税，更在“简政”。全电发票、在线代开、自开专票范围扩大，大幅降低合规成本。
无需税控盘，电子服务平台直接开具，零成本。发票数据自动归集，便于财务核算。
电子税务局申请，税务机关代开，快递送达或下载电子版。当天申请当天取票。
住宿、鉴证咨询、建筑、工业等全行业小规模纳税人可自开专票，无需往返税务局。
以成都某设计工作室为例，2024年通过全电发票平台开具增值税专用发票12份，总金额46万元，节约办税时间约30小时。
小规模纳税人新政策红利多，但误区也不少。以下为网友常踩的“雷区”。
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目前月销售额10万元免税为长期政策（财税〔2023〕19号等）。未来可能根据经济形势动态优化。例如2020~2021年曾提高至15万元。建议关注国家税务总局公告。若季度销售额超过30万元，则全额纳税。但可利用征收率优惠（如3%减按1%）降低税负。
示例：某批发零售店季度销售额35万元，全部为3%减按1%业务，应纳税额=35万×1%=3500元，相比原3%节省7000元。
兼营不同税率项目，应分别核算销售额。未分别核算的从高适用税率。但免税额度统一为月10万元。例如某纳税人既有3%服务收入，又有5%不动产出租收入，合计月销售额9万元，可全部免征增值税。若超过10万元，则需就全部销售额纳税（但可减按低征收率）。
▶ 实操：必须建立明细账，避免被税务局核定从高计税。
增值税端：完全一致，均适用免税额度及征收率优惠。所得税端：个体户缴纳个人所得税（经营所得），而非企业所得税。但个体户同样可享受“六税两费”减半。此外，个体户年应纳税所得额不超过200万元部分，减半征收个人所得税（至2027年底）。
所以个体户综合税负可能更低。例如年利润30万的个体户，个税减免后实际税负约1.5%。
2023年之前曾有过转登记政策，但目前一般纳税人原则上不得转为小规模纳税人。但若企业销售额降至500万元以下且会计核算不健全，可申请转为小规模。具体需咨询主管税务机关。多数地区要求连续12个月销售额≤500万且无违规。
⚠ 注意：转登记后原有增值税专用发票需妥善处理，留抵税额可申请退税或转成本。
全电发票无需票种核定、无需税控设备，开具后自动归集。小规模纳税人可节省每年数百元服务费。网友反馈：开票效率提升80%。
科技型小规模纳税人，若会计核算健全，可对研发费用加计100%扣除。需注意：研发活动须符合目录，且需建立辅助账。与增值税优惠可叠加。
小规模纳税人免征增值税，但企业所得税税前扣除仍需合规发票。若取得免税普票，可正常入账。但若取得不合规收据，则不得税前扣除。