交纳增值税的会计分录，是增值税会计处理的闭环核心，与增值税会计分录体系环环相扣。易搜职考网整合网民最关心的热点，提供超过3000字的专业详解。
下设进项税额、销项税额、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出等专栏。该科目归集增值税日常发生额，期末通过结转确定应缴金额。
网民关注度 ★★★★★月度终了从“应交增值税”转入当期应缴未缴额，贷方反映欠缴，借方反映多缴或预缴。实际缴纳时借记本科目，贷记银行存款。
房地产、建筑等预缴业务通过“预交增值税”核算，月末转入“未交增值税”。交纳增值税的会计分录常涉及这些科目的配合。
期末结转是交纳增值税的会计分录的前提，很多实务错误源于忽略此步。网友们还关心：结转后如何核对？ 建议将“未交增值税”贷方余额与申报表应纳税额比对。
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
这是最普遍的缴纳分录，冲减上月结转的应缴税款。网友关心：是否需附件？ 以银行回单、完税证明为依据。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
适用于辅导期增购发票或部分地方预缴。月末需正常结转，若已交大于应纳，则“未交增值税”借方余额为多交。
注意： 不可将常规次月缴纳误入“已交税金”。
① 预缴时：借：应交税费——预交增值税；贷：银行存款。
② 月末结转：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——预交增值税。
③ 最终缴纳差额时：借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款。
网友关心：预缴税款台账如何设计？建议按项目辅助核算。
应退税额：借：其他应收款——出口退税；贷：应交增值税(出口退税)。收到退税款：借：银行存款；贷：其他应收款。与交纳分录关联：免抵税额影响应交增值税。
正常缴纳后收到退税款：借：银行存款；贷：其他收益。直接减免：借：应交增值税(减免税款)；贷：其他收益。热点
补提：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——增值税检查调整。结转后缴纳：借：应交税费——未交增值税；营业外支出(滞纳金)；贷：银行存款。
✔ 建立月末结转标准流程，将增值税结转设为固定步骤。
✔ 定期核对“应交税费”明细与申报表。
✔ 设置辅助账追踪出口退税、预缴等特殊事项。
✔ 关注加计抵减、留抵退税新政对会计分录的影响。
〓 网友热点：留抵退税会计分录怎么做？
收到退税：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 或 借：银行存款 贷：应交税费——增值税留抵税额。具体按当地税务机关要求。
〓 小规模纳税人交纳增值税分录？
借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款。无需结转。
交纳增值税的会计分录 案例 增值税月末结转步骤 一般纳税人缴纳增值税分录 预缴增值税会计分录 进项税额转出分录
交纳增值税的会计分录直接影响企业税负与报表质量，易搜职考网提醒您结合最新财税政策处理。
自2019年深化增值税改革以来，生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减。计提时：借：应交税费——应交增值税(加计抵减) 贷：其他收益；实际缴纳时，按抵减后的金额缴纳：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款。注意加计抵减额在申报表中填列。
留抵退税 2022年大规模留抵退税政策下，收到退税：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。若未转出，也可通过“应交税费——增值税留抵税额”科目过渡。网友关心：退税后下期如何申报？需在申报表中调减留抵。
对于交纳增值税的会计分录，每一项特殊政策都会带来细微调整，财务人员应保持学习。
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