税务师考试财务与会计目录-财会目录

税务师考试中的《财务与会计》科目，是衡量考生是否具备处理涉税财务与会计业务能力的关键标尺，也是整个考试体系中的难点与重点所在。其目录结构并非简单知识的罗列，而是深刻反映了现代企业财税实务的核心逻辑与知识框架。该目录通常横跨两大知识领域：财务管理与财务会计，并延伸至部分会计相关法规。财务管理部分侧重于企业的资金运动、价值评估、决策分析与风险控制，旨在培养考生从管理视角进行财务规划与决策的能力，这是税务师进行税收筹划、税负分析不可或缺的基础。财务会计部分则严格按照企业会计准则体系构建，从资产、负债、所有者权益的确认与计量，到收入、费用、利润的核算与报告，系统性地阐述了企业经济活动的会计语言表达，这是税务师进行纳税调整、税务稽查、企业所得税汇算清缴等工作的直接依据。
也是因为这些，深入研析《财务与会计》目录，实质上是把握财税融合的枢纽，理解如何将抽象的会计数据转化为精准的税务判断。对于考生来说呢，超越机械记忆，从目录脉络中构建起财务、会计与税务三者间动态关联的知识网络，是攻克此科目的不二法门。易搜职考网在长期的教研实践中发现，对目录的精准解读与系统性把握，往往是考生实现从合格到优秀跨越的起点。

税务师职业资格是财税专业领域含金量极高的证书之一，而《财务与会计》作为其核心考试科目，其知识体系庞大、内容精深，且与税法实务紧密结合。该科目的考试目录科学地划分了财务管理与会计学两大板块，不仅覆盖了企业财务运作与会计核算的全流程，更强调了其在税务场景下的应用。易搜职考网基于多年的教研积累，深刻认识到，唯有透彻理解目录背后的逻辑主线，才能高效地构建知识体系，应对综合性极强的考题。下面，我们将对税务师考试《财务与会计》的目录进行详细阐述，以帮助考生明晰学习路径，把握核心要点。

第一部分：财务管理

财务管理部分作为目录的开篇，旨在奠定考生进行资金管理和财务决策的理论基础。这部分内容从宏观视角切入，逐步深入到具体的管理工具和方法。

• 第一章：财务管理概论：本章是财务管理的总纲，阐述财务管理的目标、环境、价值观念（如时间价值、风险价值）以及核心的金融工具与市场。它回答了“财务管理是什么、为何重要以及基本前提是什么”的问题，为后续章节提供了概念框架。
• 第二章：财务预测和财务预算：本章聚焦于规划职能。详细介绍了资金需要量预测的销售百分比法等技术，并系统阐述了全面预算的体系构成、编制方法（如固定预算、弹性预算、零基预算等）及其应用。预算是企业资源配置的蓝图，也是税务师理解企业在以后现金流和盈利预测的基础。
• 第三章：筹资与股利分配管理：本章涉及资金的来源与回报。内容包括筹资方式（股权、债务等）、资本成本的计算、杠杆效应（经营杠杆、财务杠杆、总杠杆）以及股利分配理论与政策。这部分知识与企业所得税（如利息扣除）、个人所得税（股息红利所得）有着直接关联。
• 第四章：投资管理：本章关注资金的运用。核心内容是项目投资决策，涵盖现金流量的估算、各种投资评价指标（如净现值、内含报酬率、回收期）的计算与决策规则。
  除了这些以外呢，也涉及证券投资管理。投资决策直接影响企业资产结构和在以后收益，进而影响税基。
• 第五章：营运资金管理：本章管理企业日常经营的流动性。具体包括现金、应收账款、存货及流动负债的管理策略与决策模型（如最优存货量、信用政策）。营运资金效率直接影响企业偿债能力和经营风险，也与增值税、企业所得税的申报周期和资金安排密切相关。
• 第六章：财务分析与评价：本章是财务管理的“诊断”环节。系统介绍各类财务比率（偿债能力、营运能力、盈利能力、增长能力）的计算与分析，以及杜邦分析体系、综合绩效评价等。财务分析是税务师评估企业税务健康状况、识别涉税风险的重要工具。

第二部分：财务会计

财务会计部分是目录的主体与核心，篇幅最大，内容最为具体。它严格依据企业会计准则，系统阐述会计要素的确认、计量、记录和报告全过程。

• 第七章：财务会计概论：本章是会计部分的总论，介绍会计基本假设、会计基础、会计信息质量要求、会计要素及其确认计量原则。这是理解和运用后续所有具体会计准则的基石。
• 第八章：流动资产（一）：本章开始进入具体要素核算，涵盖货币资金、应收及预付款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以及外币交易的会计处理。内容侧重于流动资产的初始确认与后续计量。
• 第九章：流动资产（二）：本章是流动资产的延续，核心内容是存货的核算，包括取得、发出、期末计量（成本与可变现净值孰低）及计划成本法等。存货成本流转直接影响销售成本和企业利润。
• 第十章：非流动资产（一）：本章涉及长期资产，主要包括固定资产的取得、折旧、后续支出、处置以及固定资产减值的会计处理。固定资产的折旧政策是税务与会计差异的常见领域。
• 第十一章：非流动资产（二）：本章进一步深入复杂资产。内容包括无形资产、长期股权投资、投资性房地产的确认、计量与转换。其中长期股权投资的成本法与权益法、金融资产的重分类等是难点和高频考点。
• 第十二章：流动负债：本章核算企业短期债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费（增值税、消费税等主要税种的会计处理）、以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等。“应交税费”的核算直接关联税务处理。
• 第十三章：非流动负债：本章涵盖长期借款、应付债券、长期应付款等的核算，重点在于借款费用的资本化与费用化处理，以及应付债券的摊余成本计量。利息的会计处理与税法规定常有差异。
• 第十四章：所有者权益：本章阐述企业净资产的形成与变动，包括实收资本（股本）、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、留存收益（盈余公积、未分配利润）的核算。这与利润分配和所得税密切相关。
• 第十五章：收入、费用、利润和产品成本：本章是利润表的核心。依据最新收入准则，详细阐述收入的确认与计量“五步法”模型。同时涵盖费用、利润的核算以及产品成本计算的基本方法（品种法、分批法、分步法）。收入确认原则是税会差异的焦点。
• 第十六章：所得税：本章是财务与会计与税法深度交叉的章节，至关重要。系统讲解资产负债表债务法，包括资产与负债的计税基础、暂时性差异、递延所得税资产/负债的确认与计量，以及所得税费用的计算。这是税务师必须精通的内容。
• 第十七章：会计调整：本章处理会计变更和差错更正。包括会计政策变更的追溯调整法、会计估计变更的在以后适用法、前期差错更正的追溯重述法以及资产负债表日后事项的调整与非调整事项处理。这些调整直接影响报表可比性和纳税情况。
• 第十八章：财务报告：本章是会计循环的终点，也是信息披露的载体。详细讲解资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注的编制方法与披露要求。财务报告是税务分析最直接的材料来源。
• 第十九章：企业破产清算会计：本章涉及特殊会计处理，介绍企业在破产清算期间确认、计量和报告的标准，不同于持续经营假设下的会计处理。这在企业重组、清算的税务处理中会涉及。

第三部分：跨章节综合与实务衔接

尽管目录以章节形式呈现，但考试尤其注重知识的融会贯通。在易搜职考网的教学体系中，我们特别强调以下跨目录的综合线索：

首先是财务与会计的融合。财务管理的决策分析（如投资、筹资）需要以财务会计提供的报表数据为基础；而财务管理的成果最终又要通过财务会计系统进行反映。
例如，筹资决策影响资本结构，进而通过财务杠杆影响利润，最终体现在利润表和资产负债表中。

其次是会计与税务的衔接。这贯穿于整个财务会计部分，尤其在收入、固定资产、无形资产、资产减值、职工薪酬、预计负债以及专门的所得税章节中体现得淋漓尽致。会计上按会计准则确认利润，税法上按税收法规确定应纳税所得额，二者差异的调整是税务师工作的日常。目录中的第十六章“所得税”是这种衔接的集中体现和理论高峰。

最后是报表之间的勾稽。通过目录学习，考生应能清晰地构建起从经济业务到会计凭证，再到账簿，最后生成四大报表的逻辑链条，并理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的深层勾稽关系。

，税务师考试《财务与会计》目录是一个逻辑严密、层次分明、与实务紧密相连的知识体系。它从财务管理的宏观决策出发，深入到财务会计的微观核算，最终落脚于综合报告与特殊业务处理。对于考生来说呢，遵循目录的框架进行学习是基础，但更重要的是，要打破章节壁垒，以“财税融合”的视角审视整个知识网络，理解每一笔会计分录、每一个财务比率、每一项投资决策背后可能蕴含的税务含义。易搜职考网在辅导考生时，始终致力于引导大家建立这种整体性、关联性的思维模式，通过目录抓主线，通过习题练整合，从而真正掌握财务与会计的精髓，为成为一名优秀的税务师打下坚实的专业基础。整个学习过程犹如搭建一座大厦，目录是设计蓝图，各章节是砖瓦建材，而考生的理解与整合能力，则是将蓝图变为现实的施工过程。