2020年税务师考试真题及答案-2020税务师真题答案

2020年税务师考试真题及其答案是广大税务师考生备考过程中极具价值的核心学习资源，其重要性不言而喻。对于任何旨在通过税务师职业资格考试的考生来说呢，深入研究和剖析历年真题，尤其是最近年份的真题，是把握考试脉搏、洞悉命题趋势、检验学习成效、实现高效复习的必由之路。2020年的考试真题，作为承前启后的关键一环，不仅反映了在特定经济与政策背景下，国家对税务专业人才能力要求的具体指向，也体现了考试大纲在实务性、综合性和时效性方面的深化。对真题的钻研，绝非简单的“刷题”，而是通过系统性地还原考试场景，分析题目所涉考点分布、难易程度、题型组合以及命题角度的变化，从而将散落的知识点串联成有机的整体，构建起稳固的税务知识体系和敏捷的实务应用思维。

具体到2020年的真题，其价值体现在多个维度。它是最权威的考试风向标。通过分析2020年各科目（如《税法（I）》、《税法（II）》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》）的真题，考生可以清晰地看到核心考点的延续与创新，例如当年新出台或调整的税收政策在考题中的具体体现，这直接指导着后续备考的侧重点。真题答案是检验学习成果的“试金石”。对比自己的解题思路与标准答案之间的差异，能够暴露出知识理解的盲点、法规掌握的模糊之处以及解题技巧的欠缺，从而实现精准纠偏和针对性强化。反复演练真题有助于培养“题感”，提升在高压考试环境下的时间掌控能力和心理适应能力。

易搜职考网作为长期深耕财会职业考试领域的专业平台，深刻理解真题解析对于考生的重要意义。我们致力于对2020年税务师考试真题进行超越简单对答案的深度解构，结合考试大纲与实务发展，提供清晰的知识溯源、逻辑严谨的解题步骤以及举一反三的拓展提示，帮助考生将每一道真题的价值最大化，真正做到“做一题，通一类，会一片”。

2020年税务师考试全景回顾与深度解析

2020年的税务师考试是在一个不平凡的年份举行的，国内外经济环境复杂多变，我国税收法律法规及政策也处于持续优化和完善之中。这一年的考试，在继承以往注重基础、考核全面的特点之上，更加凸显了政策时效性、实务操作性和跨章节知识的综合性。对于考生来说呢，理解2020年真题背后的命题逻辑，其意义远大于记忆题目本身。

一、 2020年税务师考试整体命题特点分析

纵观2020年五个科目的考试真题，可以归纳出以下几个鲜明的共同特点：

• 政策紧跟时代脉搏： 试题紧密贴合2020年及之前一两年内发布的重要税收政策。
  例如，个人所得税综合所得汇算清缴、深化增值税改革的相关政策、疫情防控相关税收优惠政策、以及部分税种立法进程中的关键变化等，在《税法（I）》、《税法（II）》及《涉税服务实务》中均有直接或综合性的体现。这要求考生不能“两耳不闻窗外事”，必须对税收领域的动态保持高度敏感。
• 基础与能力并重： 考试既包含了对税收法律条文、会计准则、法律条款等基础知识的直接考核，也包含了大量需要分析、计算和职业判断的题目。尤其是在《涉税服务实务》和《财务与会计》科目中，单纯靠死记硬背已难以取得高分，必须建立在透彻理解基础上的灵活应用。
• 综合性考察趋势明显： 题目设计往往不再局限于单一知识点，而是倾向于将多个关联知识点融合在一道题中进行考察。
  例如，在《涉税服务实务》中，一道综合题可能同时涉及增值税、企业所得税、房产税等多个税种的纳税审核或申报表填写；在《财务与会计》中，可能将长期股权投资与合并财务报表的知识点结合考核。这有效检验了考生知识体系的完整性和融会贯通的能力。
• 实务操作导向强化： 特别是在《涉税服务实务》科目中，试题大量模拟真实涉税业务场景，如纳税审核、税务咨询、纳税申报、涉税文书撰写等，着重考察考生运用税收知识解决实际问题的能力，而不仅仅是理论记忆。

二、 各科目真题重点剖析与典型例题解读

1.《税法（I）》真题聚焦

《税法（I）》作为入门科目，核心内容围绕增值税、消费税、资源税、土地增值税等流转税和资源财产类税种。2020年真题显示，增值税依然是绝对的重中之重，分值占比最高。考题不仅覆盖了常规的征税范围、税率、销项税额与进项税额的计算、税收优惠等，还重点考察了当年热点，如旅客运输服务进项税抵扣、生产生活性服务业加计抵减、期末留抵退税等政策的具体应用。消费税则侧重对税目、计税依据（尤其是自产自用、委托加工）的精准把握。土地增值税的计算题，一如既往是难点，需要熟练掌握房地产开发企业与非房地产开发企业计算流程的差异，以及扣除项目的具体规定。

一道典型计算题可能涉及：某生产企业兼营不同税率项目，给出当期销售额、进项税额（包括国内采购和进口）、上期留抵税额、发生的视同销售行为、以及符合条件的生活性服务业加计抵减情况，要求计算当期应纳税额或留抵税额。这要求考生对增值税链条有清晰理解，并能准确应用阶段性政策。

2.《税法（II）》真题聚焦

《税法（II）》以企业所得税和个人所得税两大直接税为主干，辅以其他小税种。2020年真题中，企业所得税的综合题综合性极强，通常会将收入总额、扣除项目（特别是广告费、业务招待费、利息费用、公益捐赠等限额扣除项目）、税收优惠（如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、专用设备投资抵免）、资产税务处理（如固定资产加速折旧）以及特别纳税调整等内容糅合在一起，计算应纳税所得额和应纳税额。考生必须对纳税调整事项有系统性的掌握。

个人所得税部分，由于2019年新税制全面实施，2020年考题全面考察综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的预扣预缴和汇算清缴计算，专项附加扣除的具体标准与应用，以及经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得等其他分类所得税的计算。一道常见的题目是给出一个自然人在一个纳税年度内取得多项所得的情况，要求计算其全年应纳个人所得税额。

3.《涉税服务实务》真题聚焦

本科目是税务师考试核心实务能力的体现，也是难度较高的科目。2020年真题突出“实操”二字。简答题和综合题大量以案例形式出现，要求考生扮演税务师角色进行处理。

• 纳税审核： 提供企业部分财务、税务资料，要求指出其中存在的纳税问题（如收入确认不完整、扣除凭证不合规、适用税率错误、税收优惠享受不当等），并计算应补（退）税款。
• 税务咨询： 针对企业或个人的某个具体业务场景（如重组、投资、跨境交易、取得财政性资金等），提供税务处理建议或分析不同方案的税负差异。
• 申报代理： 要求填写或审核某税种纳税申报表（主表及重要附表）的部分关键栏次，这直接考察对申报表结构的熟悉程度和数据勾稽关系。
• 涉税会计处理： 考核主要税种（如增值税、企业所得税、消费税等）的会计核算，特别是“应交税费”科目下明细科目的运用。

易搜职考网在解析此类真题时，特别注重解题步骤的规范性和逻辑性，引导考生建立“获取资料-分析问题-寻找依据-得出结论/计算”的专业工作思维。

4.《财务与会计》真题聚焦

该科目融合了财务管理与会计两部分内容。2020年真题中，会计部分（尤其是财务会计）占比更大，且重点突出。

• 会计部分： 长期股权投资、金融工具、收入、债务重组、非货币性资产交换、所得税会计、资产负债表日后事项、合并财务报表等章节是高频高分考点。考题常以复杂业务组合的形式出现，考察会计准则的具体应用和会计分录的编制。
  例如，结合长期股权投资权益法核算与内部交易抵销，或者考核金融资产重分类对财务报表的影响。
• 财管部分： 重点集中在财务分析与预测、资本成本与资本结构、投资管理（项目投资决策）、营运资金管理等方面。计算题往往需要套用模型或公式，如净现值、内含报酬率、经济订货批量、杠杆系数等，并要求进行简单分析。

备考此科目，必须在理解会计原理和财务管理理念的基础上，进行大量有针对性的计算和分录练习。

5.《涉税服务相关法律》真题聚焦

本科目涵盖行政法、民商法、刑法、诉讼法等多个法律领域，内容庞杂。2020年真题体现出“重者恒重，新法必考”的特点。

• 民商法： 民法总则、物权法、合同法、公司法、破产法是核心。考题常以案例分析题形式，考察对法律关系的认定、权利义务的界定、法律行为的效力判断等。
• 行政法： 行政处罚、行政许可、行政强制、行政复议、行政诉讼是重点。侧重考察行政程序的合法性、当事人的权利救济途径。
• 新法动态： 对于考试年度内新颁布或修订的重要法律（如《民法典》相关精神在当年的渗透），会有所体现，可能考察其中的关键新规。

学习法律科目，关键在于在理解法律条文立法本意的基础上，学会将其应用于具体案例情境中进行分析。

三、 基于2020年真题的备考策略与启示

对2020年税务师考试真题的深度分析，为后续备考者提供了清晰的方向和宝贵的经验。

1.构建动态知识体系，紧盯政策更新。 税收和法律领域更新迅速，考生必须将学习视为一个持续的过程。在掌握基础知识框架后，要主动关注国家税务总局、财政部等官方渠道发布的最新政策文件，理解其背景和操作要点。易搜职考网也会持续跟踪政策变化，并将其融入课程和资料更新中，帮助考生省时高效。

2.摒弃死记硬背，追求深度理解与贯通。 面对综合性日益增强的考题，碎片化的记忆无法应对。考生需要理解每一个税种、每一项规定、每一条准则背后的原理和逻辑，并主动思考不同知识点之间的内在联系。
例如，理解增值税的“链条”原理，就能更好地把握进项税额抵扣、视同销售等规定。

3.强化实务模拟与计算训练。 特别是对于《涉税服务实务》和《财务与会计》，必须动手练习。通过大量演练真题和高质量的模拟题，熟悉各种业务场景的解题思路和计算流程，提高运算准确率和答题速度。对于法律科目，则需多进行案例研判，培养法律思维。

4.善用真题，进行多层次挖掘。 使用真题不应止步于“做对答案”。建议分阶段使用：初期可作为了解考情的指南；中期作为章节学习的检验；后期进行套题模拟和计时训练。每一轮研习，都要问自己：这道题考的是哪个知识点？有无其他出题角度？容易设置什么陷阱？与其他知识点如何关联？

5.借助专业平台，提升学习效率。 自学固然可嘉，但在信息爆炸和考试难度不减的今天，选择一个像易搜职考网这样拥有专业教研团队、提供系统化课程、精准题库和深度解析的平台，能够帮助考生少走弯路，聚焦重点，尤其是在真题解析和疑难解答方面获得权威、及时的帮助。

总来说呢之，2020年税务师考试真题是一座丰富的矿藏，蕴含着命题规律、考点精华和能力要求。通过对这些真题的系统性、研究性学习，考生不仅能为应对考试做好最扎实的准备，更能在此过程中夯实专业基础，提升解决实际涉税问题的核心能力，为成为一名合格的税务师迈出坚实的一步。易搜职考网将一如既往，陪伴每一位有志于税务事业的考生，深度挖掘真题价值，精准把握考试动态，共同跨越备考难关，顺利抵达职业理想的彼岸。