2020个人所得税汇算清缴流程-2020个税汇算流程

2020年度个人所得税汇算清缴流程，是中国个人所得税制从分类税制转向综合与分类相结合税制后的一次关键性年度结算实践。它并非简单的税款多退少补，而是对纳税人全年综合所得的一次系统性“年终盘点”，其核心在于“汇”与“算”。“汇”是指将纳税人一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得进行汇总；“算”则是在此基础上，减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠等，重新计算年度应纳税额，并与年度内已预缴的税款进行比较，最终确定应补或应退税额。这一流程深刻体现了税收公平与精准调节的原则，确保纳税人全面履行义务的同时，也充分享受了税法赋予的各项扣除优惠权利。

对于广大纳税人来说呢，理解并顺利完成汇算清缴，直接关系到个人的“钱袋子”。它既是一次法定义务的履行，也是一次宝贵的税收权益自查机会。通过汇算，纳税人可以系统核对自己全年的收入情况、扣除项目是否充分申报，特别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，这些与民生息息相关的政策红利需通过汇算环节才能最终兑现。
于此同时呢，2020年度的汇算还承载着特殊的背景，如应对新冠疫情的阶段性税收优惠政策（如捐赠扣除）等也需要在此环节进行最终结算。
也是因为这些，掌握清晰、准确、合规的汇算清缴流程，对每位纳税人来说都至关重要。易搜职考网长期关注个人所得税等财税实务动态，致力于为广大职场人士和考生提供清晰、专业的流程指引与政策解读，帮助大家从容应对年度汇算。

随着新个人所得税法的全面实施，年度汇算清缴已成为每个纳税人需要面对的重要涉税事项。2020年度的个人所得税汇算清缴工作已于2021年3月1日正式启动，并持续至6月30日。为了帮助纳税人清晰、顺利地完成这一流程，易搜职考网结合多年来的政策研究与实务跟踪，为您梳理出一份详尽、易懂的操作指南。本指南将完全聚焦于流程本身，确保您能够按步骤完成从准备到申报的全过程。

需要明确你是否需要办理2020年度汇算清缴。并非所有纳税人都必须办理，这取决于你预缴的税款与年度应纳税额是否一致。

需要办理年度汇算的纳税人主要包括：

• 2020年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
• 2020年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
• 取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入额以及适用的预扣预缴率差异导致需要汇算的。
• 纳税人因申报信息填写错误、扣除不充分等原因，导致预缴税款与应纳税额存在差异的。

无需办理年度汇算的情形包括：

• 年度汇算需补税但综合所得年收入不超过12万元的。
• 年度汇算需补税金额不超过400元的。
• 已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

易搜职考网提醒您，自行判断是否属于需要办理的范围是第一步，如果不确定，通过后续的申报准备步骤也能清晰得知。

充分的准备是高效、准确完成汇算的基础。在正式申报前，请务必做好以下几项工作：

1.下载并注册“个人所得税”APP

这是办理汇算最便捷的渠道。通过官方应用商店下载由国家税务总局开发的“个人所得税”APP，并使用身份证信息进行实名注册认证。确保注册手机号码可正常使用。

2.核对与补充个人基础信息

登录APP后，在“个人中心”检查以下信息是否准确完整：

• 基本信息：身份证号、姓名。
• 任职受雇信息：确认所有2020年度曾为你申报过个税的单位，如有不实信息可在线申诉。
• 家庭成员信息：如需申报赡养老人、子女教育等专项附加扣除，需提前添加配偶、子女、被赡养人信息。
• 银行卡信息：绑定本人境内有效的I类银行储蓄卡，用于接收退税或完成补税。这是关键一步，务必确认卡状态正常。

3.核实2020年度收入纳税明细

在APP首页进入“收入纳税明细查询”，选择纳税年度为“2020”，所得类型勾选“全部”。系统将展示你全年被扣缴单位申报的各项综合所得收入及已预缴税额。请仔细核对每一笔记录是否准确，如有不属于本人的收入记录，可立即进行异议申诉。

4.核对与确认专项附加扣除信息

进入“专项附加扣除信息查询”，确认2020年度你已填报的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项扣除信息是否准确无误，扣除金额是否足额享受。特别注意：

• 大病医疗支出：在2020年度发生的医药费用支出，需在2021年汇算时办理扣除，需提前通过“国家医保服务平台”APP查询并记录符合扣除条件的金额。
• 如有未填报的符合条件的扣除项目，可在汇算时一并补充填报。

完成准备工作后，即可选择以下任一渠道办理汇算：

• 渠道一：个人所得税APP（推荐）
• 渠道二：自然人电子税务局网站
• 渠道三：邮寄申报
• 渠道四：前往办税服务厅办理

以下以最常用的个人所得税APP为例，详解操作流程：

步骤一：进入综合所得年度汇算

在2021年3月1日至6月30日期间，登录APP，在首页常用业务中点击“综合所得年度汇算”，选择“2020年度”。

步骤二：选择填报方式

通常建议选择“我需要申报表预填服务”，系统将自动带入你已核对的收入、扣除信息，准确性高，操作简便。如需自行填写所有数据，可选择“自行填写”。

步骤三：核对与确认申报信息

这是整个流程中最关键的环节。页面将依次显示：

• 基础信息：确认个人基本信息与汇算地。
• 收入与费用、免税收入和税前扣除：
  • 仔细核对系统预填的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入。劳务报酬和稿酬收入点开后可以看到明细，确认无误。
  • 核对减除费用（默认6万元/年）、专项扣除（三险一金个人部分）、专项附加扣除。如有遗漏或需修改，可点击对应项目进行新增或修改。
  • 核对其他扣除项目（如年金、商业健康保险、税延养老保险等）和准予扣除的捐赠额（2020年符合条件的抗疫捐赠可全额扣除）。

步骤四：计算税款并提交申报

信息确认无误后，系统将自动计算出你的“应纳税所得额”、“应纳税额”以及“已缴税额”。进而得出“应退税额”或“应补税额”。

• 若结果为退税，你可点击“申请退税”，选择已绑定的银行卡，提交退税申请。税务审核通过后，退税款将直达个人银行账户。
• 若结果为补税，但金额符合免于汇算条件（收入不超12万或补税不超400元），系统会提示你可享受免申报。如需补税，则需点击“立即缴税”，通过多种支付方式完成补缴。务必在6月30日前完成，逾期将产生滞纳金。

步骤五：查询进度与后续处理

提交申报后，可在APP首页“我要查询”-“申报查询”中，查看申报记录、退税进度或缴税记录。如申报有误，在税务机关审核通过前，可以作废或更正申报。

1.全年一次性奖金计税方式选择

2020年度取得的全年一次性奖金，在汇算时仍可选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。系统会分别计算两种方式下的税额，纳税人可选择对自己更有利的方式。这是进行合法税务筹划的重要环节，易搜职考网建议纳税人对比两种结果后再做选择。

2.多处任职与收入合并

如果你在2020年度有从两处及以上取得工资薪金，所有收入需要合并计算，可能导致适用税率跳档而需要补税。系统会自动汇总，只需确保所有任职信息准确即可。

3.大病医疗扣除的操作

纳税人或其配偶、未成年子女在2020年度发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。需提前通过“国家医保服务平台”APP查询“年度费用汇总”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”，并在汇算时手动填写。

4.捐赠扣除的填报

2020年度通过公益性社会组织、国家机关进行的公益慈善事业捐赠，取得合规捐赠票据的，可在汇算时扣除。需在申报时如实填写受赠单位名称、捐赠凭证号、捐赠金额等信息。

5.法律责任与诚信申报

纳税人需对申报信息的真实性、准确性、完整性负责。虚假申报、拒不缴税或骗取退税将承担相应的法律责任，并记入个人纳税信用档案。易搜职考网始终倡导诚信纳税，依法履行公民义务。

对于广大职场人士和财经领域的考生来说呢，个人所得税汇算清缴不仅仅是一项年度任务，更是一个绝佳的实务学习场景。通过亲手操作整个流程，能够深刻理解综合与分类相结合税制的运行机理，掌握应纳税所得额的计算逻辑，熟悉各项扣除政策的适用条件与标准。这对于提升个人财税管理能力、备战相关职业资格考试（如会计专业技术资格、税务师等）具有直接的实践价值。

易搜职考网在持续跟踪研究年度汇算流程中发现，许多纳税人的困惑源于对税制基本原理和申报系统逻辑的不熟悉。
也是因为这些，我们不仅提供步骤指引，更注重解析每一步背后的政策依据和计算规则，帮助用户真正做到“知其然，更知其所以然”。
例如，理解为何劳务报酬和稿酬收入在预扣预缴和汇算时存在“收入额”的换算差异，就能明白汇算的必要性；清楚专项附加扣除每一项的具体标准，就能确保应享尽享。

顺利完成2020年度个人所得税汇算清缴，是每位纳税人行使权利、履行义务的具体体现。从下载APP、核对信息到最终提交，整个过程是对个人年度财务活动的一次有效梳理。
随着税收征管数字化、智能化水平的不断提升，纳税人办理汇算的便利性也在持续增强。通过易搜职考网提供的系统化流程解析与要点提示，我们希望每一位纳税人都能从容、自信地完成本次汇算，在合法合规的前提下，切实维护好自身的税收权益，同时也在这一过程中积累宝贵的个人税务管理经验，为在以后的职业发展与财富规划奠定坚实的知识基础。