南通税务官网 — 国家税务总局南通市税务局官方数字平台

常见原因及解决方案：

• 工商状态未同步：企业已完成工商变更但未同步至税务端。请先至市场监管部门办理变更，3个工作日后自动同步；或持新营业执照至办税服务厅手动同步。
• 税务登记状态异常：如非正常户、注销中、停业等。需先解除状态：非正常户需补申报+罚款；注销中需完成清税；停业需申请复业。
• UKey未绑定或锁死：UKey密码错误超限将被锁定。携带UKey至办税服务厅重置密码（需法人身份证+公章）。
• 办税员权限未开通：法人或财务负责人未在电子税务局添加该办税员。请管理员登录后进入【用户管理】→【办税人员】添加。

操作建议：登录后点击【帮助中心】→【状态查询】可查看当前税务状态。

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），2023年1月1日至2027年12月31日：

• 年应纳税所得额≤300万元：按20%税率征税（原为25%），实际税负6%。
• 分段计算：≤100万元部分，减按25%计入应纳税所得额；100万—300万元部分，减按50%计入。

办理方式：

• 无需备案：实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。
• 申报表自动计算：在企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中勾选“小型微利企业”，系统自动计算减免税额。
• 留存资料：资产负债表、利润表、从业人员花名册、资产总额证明（如审计报告），保存10年。

案例：某制造企业2023年应纳税所得额240万元，则应纳税额＝100×25%×20%＋140×50%×20%＝5＋14＝19万元，税负7.92%，较原25%大幅降低。

完全等效！《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（2020年第1号）明确规定：

• 法律效力相同：电子专票与纸质专票具有同等法律效力，可作为报销、记账、抵扣凭证。
• 查验方式：① 登录【全国增值税发票查验平台】（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）；② 南通税务官网【发票服务】→【发票查验】；③ “江苏税务”APP扫码查验。
• 查验信息：需输入发票代码、号码、开票日期、不含税金额（4项必填）。

特别提醒：电子专票无发票专用章，采用电子签名代替，下载时请使用“增值税电子发票版式文件阅读器”（官网提供下载）查看。

需补税情形：

• 综合所得收入＞12万元且补税额＞400元
• 取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度汇算清缴时补税
• 预缴税额＜应纳税额（如有多处任职、专项扣除不足等）

可免予汇算情形（2023年度）：

• 年度综合所得收入≤12万元
• 应补税额≤400元
• 已预缴税额与应纳税额一致
• 不申请退税且不补税

南通地区2023年汇算数据显示：68.3%纳税人无需补税，72.1%通过“个人所得税”APP申报，平均办理时长8.2分钟。

长三角一体化后，南通企业赴上海、苏州等地经营，可通过：

• 电子税务局线上办理：进入【跨区域涉税事项】→【跨区域涉税事项报验】，填写《跨区域涉税事项报告表》，系统自动推送至经营地税务机关。
• 报验有效期：一般180天，可延期一次（最长180天）。
• 异地预缴：建筑安装、不动产销售、劳务派遣等需预缴税款的，按经营地税率在经营地预缴。
• 反馈与核销：经营结束10日内，在系统填写《经营情况反馈表》，系统自动核销。

年起，南通与上海浦东新区税务局试点“跨省通办”，12项高频业务异地可办。

南通市税务局实行“动态管理+主动修复”机制：

• 修复条件：D级评价保留2年，第3年不得评为A级；但符合以下情形可申请修复：
• 因纳税信用D级被限制发票用量、高风险业务受限的，已纠正失信行为且连续6个月无新失信行为；
• 非主观故意导致的失信（如系统故障导致逾期申报），提供佐证材料。
• 办理流程：电子税务局【信用管理】→【纳税信用修复申请】→上传说明及证明→主管税务机关5个工作日内审核。
• 修复后：D级保留记录，但限制措施解除，可正常申领发票、享受政策。

年南通共修复D级企业1,842户，修复成功率达92.7%。

南通对定期定额户实行“系统预审+自主确认”模式：

• 系统预调整：每年3月，系统根据开票、银行流水等数据自动测算新定额，推送《定额预调整告知书》。
• 异议申诉：对调整结果有异议的，5日内在电子税务局提交申诉，上传经营场所照片、租赁合同等佐证。
• 确认申报：未申诉视为认可，系统自动生成申报表，个体户仅需点击“确认申报”即可完成。
• 季度申报：定额户按季申报，无需每月申报；月开票金额超定额20%需主动申报调整。

年一季度，全市个体户定额确认率达98.6%。

基本流程：

• 登录电子税务局【留抵退税申请】模块
• 系统自动提取进项税额、期末留抵税额、进项构成比例
• 填写《退（抵）税申请表》，勾选“先进制造业”选项（如适用）
• 提交后税务机关48小时内审核

制造业特殊政策（2023-2027年）：

• 【增量留抵】可按月全额退还，不限比例（原为60%）
• 【存量留抵】可一次性退还，制造业企业2019年3月31日留抵税额可全额退还
• 【进项构成比例】计算时，4月—申请退税前一月的进项税额中，增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占全部进项税额的比例，作为退还比例

案例：某高端装备企业2023年12月期末留抵1,200万元，进项构成比例92%，则可退税额＝1,200×92%×100%＝1,104万元，3个工作日内到账。

南通已实现社保“网上办”：

• 企业：电子税务局【我要办税】→【社保费办理】→【单位社保费申报缴纳】，支持“一键申报+批量扣款”
• 灵活就业人员：电子税务局【个人服务】→【社保缴费】→【灵活就业人员缴费】，绑定银行卡自动扣款
• 城乡居民医保：可通过“江苏税务”APP→【居民医保缴费】，支持微信/支付宝/银联支付

年起，南通推行“社保+医保+税务”三部门数据实时共享，参保登记、缴费、退费实现“一站式”办理。

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