全盘账包括哪些-全盘账内容

1.会计核算基础体系

这是全盘账的起点和依据，主要包括：

• 会计科目表设置：根据企业性质（工业、商业、服务业等）和具体业务，科学设置资产、负债、所有者权益、成本、损益类一级科目及明细科目，这是整个账务体系的“骨架”。
• 会计政策与估计选择：如固定资产折旧方法、存货计价方法、收入确认原则等，这些选择将贯穿始终，影响最终财务结果。
• 账簿体系建立：包括总分类账、明细分类账（如往来账、存货账、固定资产卡片等）、现金日记账、银行存款日记账等。

2.日常经济业务循环账务处理

这是全盘账日常工作的主体，涉及企业所有经营活动的会计分录编制：

• 采购与付款循环：处理原材料、商品、固定资产等采购业务，确认应付账款或直接支付货款，涉及进项税处理。
• 销售与收款循环：处理产品或服务销售业务，确认应收账款或直接收到货款，计算销项税，结转销售成本。
• 生产与仓储循环（适用于制造业）：处理领料、生产加工、成本归集与分配、产成品入库等成本核算业务。
• 薪酬与人事循环：计算员工工资、奖金、社保公积金（单位与个人部分），进行代扣代缴与费用分配。
• 筹资与投资循环：处理股东投入、银行借款、利息计算、金融资产投资等业务。
• 日常费用报销循环：审核并处理各类管理、销售、财务费用的报销支付。

3.期末账务处理与结转

这是在会计期末（月、季、年）将日常分散记录进行汇总、调整、结清的过程，是生成报表前的关键步骤：

• 成本计算与结转：特别是在制造业，需在期末完成制造费用的分配、产品成本的计算与完工产品成本的结转。
• 计提与摊销：计提固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销；计提应付利息、各类资产减值准备等。
• 税费计算与计提：根据账面情况，计算并计提应交的增值税、消费税、企业所得税、附加税等。
• 损益类科目结转：将所有收入类、成本费用类科目余额结转至“本年利润”科目，计算当期利润。
• 年度结转：在年末，将“本年利润”结转至“利润分配——未分配利润”，并进行其他必要的年度结转。

4.财务报告编制

这是全盘账工作的成果输出，主要包括：

• 核心财务报表：编制资产负债表、利润表、现金流量表及其附注。
• 管理报表：根据内部管理需要，编制销售毛利分析表、费用明细表、部门业绩表等。
• 税务报表：填写并生成各类纳税申报表，如增值税申报表、企业所得税预缴及汇算清缴表等。

5.辅助与监督工作

为确保全盘账的质量与合规性，还需包括：

• 财产清查：定期进行现金盘点、银行存款核对（编制余额调节表）、存货及固定资产盘点，确保账实相符。
• 往来款项核对：定期与客户、供应商对账，清理呆账坏账。
• 会计档案管理：对原始凭证、记账凭证、账簿、报表等进行分类、装订与保管。

第一步：审核与整理原始凭证

全盘账始于业务发生的证明。财务人员需对取得的各类发票、收据、出入库单、合同、银行回单等原始单据进行合法性、真实性、完整性和正确性审核。这是控制财务风险的第一道关口。

第二步：编制记账凭证

根据审核无误的原始凭证，运用复式记账法，确定应借、应贷的会计科目及其金额，编制记账凭证。这是将经济业务转换为会计语言的核心步骤，要求分录准确、摘要清晰。

第三步：登记会计账簿

依据记账凭证，序时、分类地登记入各类明细账和日记账；再根据记账凭证汇总表或科目汇总表登记总分类账。此过程需保证账证相符、账账相符。

第四步：进行期末对账与调账

期末，进行账证核对、账账核对、账实核对。根据权责发生制原则，进行上述提到的各项计提、摊销、成本结转等账项调整，并编制调整分录。这是确保报表数据准确反映当期经营状况的关键。

第五步：结账与试算平衡

在所有经济业务均已入账、调整分录编制完毕后，结出各资产、负债、所有者权益类科目的本期发生额和期末余额；结平各损益类科目。通过编制试算平衡表，初步检验账簿记录的正确性。

第六步：编制财务报表

根据总账和相关明细账的数据，直接或分析填列资产负债表、利润表和现金流量表。报表之间勾稽关系正确是检验全盘账工作质量的最終标准。

第七步：纳税申报与档案归档

根据账簿和报表数据，准确计算并按时完成各项税费的申报与缴纳。将该会计期间的凭证、账簿、报表等资料整理归档，妥善保管。

1.关键能力要求

• 全局规划能力：能独立搭建或优化适合所在企业的账务核算框架。
• 精准的业务理解与判断力：能够理解业务实质，准确判断经济事项应归属的会计科目和适用的财税政策。
• 出色的协调与沟通能力：需与采购、销售、仓储、人事等多个部门对接，获取单据、核对信息。
• 严谨细致的操作习惯：账务处理环环相扣，一个数字错误可能导致后续一系列错误，严谨细致是基本素质。
• 持续学习与政策跟进能力：会计准则、税收法规不断更新，必须保持学习，确保账务处理的合规性。

2.常见难点解析

• 成本核算：尤其是工业企业的产品成本核算，涉及直接材料、直接人工、制造费用的归集与在不同产品间的分配，方法复杂（如品种法、分批法、分步法），是许多会计的薄弱环节。
• 税务筹划与风险平衡：在账务处理中合法合规地进行税务优化，避免多缴税或产生税务风险，需要深厚的税法知识和实践经验。
• 往来账项管理：应收账款、应付账款、其他应收应付款的及时、准确核对与清理，工作繁琐且容易出错，直接影响资产质量和现金流健康度。
• 现金流量表的编制：相比资产负债表和利润表，现金流量表的编制更依赖于对业务的分析和分类，直接法编制难度较大，许多会计依赖间接法编制但仍需理解透彻。
• ERP系统的熟练运用：现代企业大多使用财务软件或ERP系统，如何将全盘账逻辑在系统中高效实现，是必须掌握的技能。

必须夯实会计基础理论，深刻理解会计恒等式、复式记账法、会计要素的内涵。需要通过大量仿真实操，模拟从建账到报税的全过程，特别是处理各种特殊、复杂的业务场景。要超越单纯的账务记录，学会从账务数据中分析企业的经营状况、成本构成、盈利能力和潜在风险，为管理决策提供支持，这才是全盘账工作的终极价值。

在实践中，全盘账工作也因企业规模、行业特点而有所侧重。小微企业可能更侧重于税务合规与现金流管理；中型企业要求核算的规范性与成本控制的精细化；大型企业或集团则可能更强调流程标准化、系统化与合并报表的编制。但万变不离其宗，其核心框架与逻辑是一致的。