出纳做账流程新手必看-出纳新手做账指南

一、 出纳工作的核心职责与基础认知

在深入流程之前，必须明确出纳岗位的定位与核心价值。出纳主要负责企事业单位的货币资金核算、保管及收付业务，是连接经济业务与会计核算的第一道桥梁。

• 资金结算：办理现金、银行存款的收付与清算业务，确保支付及时、准确。
• 账簿登记：根据审核无误的收付款凭证，序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
• 资金保管：负责库存现金、有价证券、财务印章及相关票据的安全保管。
• 凭证处理：审核各类收付款原始凭证的合法性、合规性与完整性，并据此编制记账凭证。
• 核对账目：每日核对库存现金，定期与银行对账，确保账实相符、账账相符。

新手需树立“严谨即生命线”的意识。每一分钱的流动都必须有据可查，每一笔记录都必须清晰可溯。易搜职考网提醒，这是职业底线，也是自我保护的关键。

二、 出纳做账全流程详解（新手实操指南）

一套完整的出纳账务处理流程，可以形象地比喻为“凭证-账簿-报表”的加工流水线。
下面呢是分步详解：

第一步：原始凭证的审核与受理

这是整个流程的起点，也是风险控制的第一关。所有资金收付业务都必须以合法、真实的原始凭证为依据。

• 接收凭证：收到来自报销人、供应商或客户的各类票据，如发票、收据、借款单、银行结算单据等。
• 重点审核内容：
  • 真实性：票据本身是否真实，业务内容是否真实发生。
  • 合法性：票据是否符合国家财税法规，抬头、税号等信息是否正确。
  • 完整性：凭证要素是否齐全，包括日期、单位、金额、用途、经办人签字、审批人签字等。
  • 准确性：大小写金额是否一致，计算是否正确，有无涂改痕迹。
• 处理原则：对于不符合要求的凭证，应坚决退回补正或拒绝办理。易搜职考网强调，新手在此环节绝不能因人情或怕麻烦而放松标准。

第二步：编制与复核收付款记账凭证

根据审核无误的原始凭证，确定会计分录，编制收款或付款记账凭证。

• 凭证编制：在财务软件或手工凭证上，正确填写日期、凭证号、摘要、会计科目、借方与贷方金额。摘要应简明扼要地概括业务内容。
• 科目使用：出纳业务常涉及“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他应付款”等科目，务必准确使用。
• 附件管理：将对应的原始凭证整齐地粘贴在记账凭证背面，并注明附件张数。
• 复核环节：编制完成后，应交由会计主管或指定人员进行复核，确保分录正确、金额无误。这是内部牵制的重要体现。

第三步：办理资金收付与保管单据

依据经复核的记账凭证，实际办理现金或银行转账的收付。

• 现金收付：当面点清现金，唱收唱付。收入现金应开具收据，付出现金需领款人签字确认。及时将现金存入保险柜。
• 银行收付：填写或核对支票、进账单、电汇单等银行结算单据，确保收款人信息、金额绝对准确。网银操作需遵守分级授权制度。
• 单据保管：将银行回单、收付款凭证等及时取回，分类保管，作为后续记账和对账的依据。

第四步：登记现金日记账与银行存款日记账

这是出纳的核心记账工作，必须做到日清日结、序时登记。

• 账簿选择：使用订本式账簿，不得用活页账。
• 登记要求：
  • 依据记账凭证及其附件，按业务发生时间先后顺序逐笔登记。
  • 内容完整：日期、凭证号、摘要、对方科目、借方金额、贷方金额、余额必须填写齐全。
  • 书写规范：字迹清晰，不得涂改、刮擦。若发生错误，应按规定方法（如划线更正法）更正。
  • 结出余额：每日终了，计算当日收入、支出合计数及结余数（即“日清”）。现金账面余额必须与实存现金核对相符。
• 银行存款账登记：方法与现金账类似，但需额外注意登记结算凭证的种类和号数，便于与银行对账。

第五步：每日清点与定期对账

确保账实相符是出纳工作的铁律。

• 每日现金盘点：下班前清点实际库存现金，与现金日记账余额核对。若有不符，应立即查明原因，报告主管，并做相应处理。
• 银行对账：每月至少一次，取得银行对账单，逐笔核对银行存款日记账与对账单记录。编制“银行存款余额调节表”，查明未达账项，确保经调节后双方余额一致。易搜职考网发现，这是新手最容易出错和需要耐心的环节之一。

第六步：凭证传递、装订与归档

一个周期（通常为一个月）结束后，需进行整理归档。

• 凭证传递：将已登记完日记账的记账凭证及时传递给总账会计，用于登记分类账和编制报表。
• 凭证装订：月末将本月所有记账凭证连同所附原始凭证，按顺序整理整齐，加具封面，装订成册。
• 账簿归档：年度终了，更换新账本后，应将旧账本作为会计档案妥善保管。

三、 新手常见误区与风险防范要点

基于易搜职考网的观察，新手在实操中常陷入以下误区，需格外警惕：

• 白条抵库：用不符合规定的字条或单据顶替库存现金。这是严重违规行为，必须杜绝。
• 坐支现金：将单位收入的现金不存入银行，直接用于支付开支。这违反了现金管理条例。
• 记账不及时：业务发生后未当天入账，导致记忆模糊、账目积压，极易出错。
• 账款不清：现金盘点流于形式，或对未达账项不查不问，长期积累形成账实不符的“糊涂账”。
• 印章管理混乱：财务专用章、法人章、发票章等未分开保管，或随意交由他人使用，造成巨大风险。

风险防范建议：

• 严格遵守出纳做账流程中的每一步规范，不省略、不跳跃。
• 坚持“钱账分管”原则，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
• 强化安全意识，确保现金、票据、印章存放安全，密码保密。
• 保持持续学习，关注财税政策变化，不断提升专业判断力。

四、 借助易搜职考网资源提升实操技能

理论的学习需要与实践平台相结合。新手除了在工作中多学多问，还可以积极利用专业平台加速成长。
例如，易搜职考网提供的系统性课程和模拟实操平台，能够帮助新手在安全无风险的环境下，反复演练从审核发票到编制余额调节表的全过程。其提供的海量真实案例解析，能让新手提前见识各类复杂业务场景和特殊问题的处理方法，避免“纸上谈兵”。
于此同时呢，关注行业资深专家在易搜职考网上分享的最新实务要点和风险警示，相当于拥有了一位随时在线的职业导师，能有效缩短新手适应期，更快地成长为一名令企业信赖的专业出纳。

总来说呢之，出纳工作虽基础却责任重大。一套严谨的出纳做账流程是保障资金安全、提供准确会计信息的生命线。对于新手来说呢，深刻理解流程背后的逻辑与原则，远比机械地记忆步骤更为重要。从认真审核每一张原始凭证开始，到一丝不苟地登记每一笔账目，再到坚持不懈地进行每日盘点与每月对账，这个过程正是职业素养的锤炼与沉淀。将规范内化为习惯，让谨慎成为一种本能，同时善于利用像易搜职考网这样的专业学习工具不断精进，新手便能稳步跨越最初的迷茫与挑战，在这个不可或缺的财务岗位上建立起自己的专业信誉与职业自信，为在以后的职业发展打下最坚实的根基。