内审工作总结-审计工作复盘

一、内审工作归结起来说的核心价值与根本目的

内审工作归结起来说并非例行公事的文档，而是承载多重战略价值的专业成果。其根本目的在于通过对过去一段时期（通常为年度或半年度）审计活动的系统回顾、分析与提炼，实现以下几个关键目标：

是价值呈现与沟通。归结起来说是内审部门向董事会、审计委员会、高级管理层等关键利益相关者展示其工作成果、贡献与专业价值的最重要渠道。它清晰回答了“内审部门做了什么”、“发现了什么”、“带来了哪些改变”以及“创造了什么价值”等核心问题，将内审工作的专业活动转化为可理解、可衡量的组织语言。

是风险全景绘制与趋势洞察。通过对周期内所有审计项目的发现进行汇总、分类和关联分析，归结起来说能够勾勒出组织当前面临的主要风险图谱，揭示风险之间的相互关联性以及演变趋势。这有助于管理层从全局视角把握风险态势，而非仅关注单个、孤立的问题。

再次，是经验沉淀与能力提升。归结起来说过程是对审计方法、程序、工具应用效果的一次全面检验。通过反思审计计划执行的偏差、审计证据的充分性、审计沟通的有效性等，可以识别出审计过程中的优势与短板，从而为在以后优化审计方法、提升团队专业能力提供直接依据。易搜职考网认为，这正是内审部门实现自我迭代、学习型组织建设的关键环节。

是在以后行动指南的制定。基于对过去工作的评估和对当前风险环境的判断，归结起来说应自然导出下一阶段内审工作的重点方向、资源分配建议以及部门自身建设的计划，为持续、精准地履行内审职责奠定基础。

二、内审工作归结起来说应涵盖的核心内容要素

一份结构完整、内容充实的内审工作归结起来说，通常应包含以下几个核心部分，每个部分都需精心组织，确保逻辑清晰、重点突出。

（一）周期内审计工作概况与完成情况

本部分旨在提供审计活动的全景概览。应包括：

• 审计计划执行情况：对比年初或期初制定的审计计划，说明实际完成审计项目的数量、类型（如财务审计、合规审计、运营审计、IT审计、舞弊调查、专项调查等），并分析计划调整的原因（如应管理层临时要求、风险状况变化等）。
• 资源投入与效率分析：投入的审计人员、时间预算与实际耗用的对比，分析审计效率，如项目平均周期、关键审计环节耗时等。
• 覆盖范围与深度评价：说明审计活动对组织关键业务单元、重要流程、高风险领域的覆盖程度，以及审计工作的深入程度。

（二）主要审计发现与问题分析

这是归结起来说的核心与精华所在，需要系统性地呈现审计成果。不应是发现问题的简单罗列，而应进行高阶归纳与分析：

• 问题分类与归纳：将发现的问题按照性质进行科学分类，例如：公司治理与战略风险类、内部控制缺陷类（可进一步细分为设计缺陷与执行缺陷）、财务报告风险类、合规与法律风险类、运营效率与效果类、信息系统与数据安全类、舞弊与廉洁风险类等。
• 重点问题深度剖析：对具有普遍性、重要性、趋势性或可能造成重大影响的问题进行重点描述。阐述问题的具体表现、产生的根本原因（如制度缺失、人员能力不足、系统局限、文化因素等）、已经或可能造成的后果（财务损失、声誉损害、运营中断等）。
• 风险等级评估：结合问题的发生可能性与影响程度，对重要发现进行风险等级评估（如高、中、低），使管理层能够快速抓住风险管控的重点。
• 横向与纵向关联分析：揭示不同审计项目发现的问题之间是否存在关联性，或同一类问题是否在不同部门、不同期间重复出现，从而指向系统性的管理漏洞。

（三）审计建议采纳与整改跟踪情况

此部分体现审计工作的闭环管理成效，是衡量内审影响力的关键指标。

• 审计建议提出情况：归结起来说周期内共提出多少条审计建议，其类型分布（如完善制度、优化流程、加强培训、调整职责分离等）。
• 管理层采纳与承诺情况：报告管理层对审计建议的正式采纳率，以及其承诺的整改措施与计划完成时间。
• 整改落实跟踪结果：汇报对以往审计发现（尤其是重大发现）整改措施的后续跟踪验证结果，包括已完全整改、部分整改、尚未整改或整改无效的情况及原因分析。这直接反映了组织的纠错能力和内控环境的自我修复能力。

（四）内审部门自身建设与能力发展

易搜职考网强调，一个追求卓越的内审部门必须重视自我反思与提升。这部分内容包括：

• 团队建设与人员发展：团队结构变化、专业培训（如参加易搜职考网提供的专业课程）、技能提升（数据分析、网络安全等新技能获取）、职业认证取得情况等。
• 审计方法论与工具创新：介绍在审计技术、工具（如数据分析软件、自动化审计工具）、方法论（如风险导向审计、敏捷审计）方面的应用尝试与改进。
• 质量保证与改进计划：汇报内部质量评估结果、外部同行评估情况，以及基于评估发现制定的质量改进计划。

（五）当前面临的主要挑战与外部环境变化

客观分析内审工作在执行过程中遇到的内外部挑战，显示部门的战略思考能力。

• 内部挑战：如审计资源与日益增长的审计需求之间的矛盾、获取特定领域专业知识的难度、部分部门对审计工作的配合度问题等。
• 外部环境变化：分析宏观经济、行业监管政策、技术变革（如人工智能、云计算）、新型风险（如供应链风险、网络安全风险）等对组织及其内审工作的影响。

（六）在以后工作重点与战略建议

基于以上所有分析，提出前瞻性、建设性的规划。

• 下一周期审计计划展望：明确在以后审计工作的重点领域、风险导向的审计项目初步构想、资源需求预测。
• 对组织治理与风险管理的战略建议：跳出具体审计项目，从治理高度就组织共性的风险管理、文化建设、内部控制体系优化等方面提出建议。
• 内审部门自身发展计划：明确团队能力建设、技术应用、质量提升等方面的下一步具体行动。

三、撰写高质量内审工作归结起来说的方法与要点

掌握了内容框架，如何撰写出一份能产生影响力的高质量归结起来说，则需要遵循一定的方法与要点。

（一）以利益相关者需求为导向

在动笔前，必须明确归结起来说的主要阅读对象（如审计委员会、CEO、CFO）的关注点。董事会可能更关注治理风险、战略风险和重大控制缺陷；管理层可能更关注运营效率、合规风险和整改落实。归结起来说的侧重点、表述方式和详细程度应据此进行调整。易搜职考网建议，可以准备不同版本的摘要或汇报材料，以满足不同层级的需求。

（二）坚持数据支撑与事实说话

避免使用模糊、主观的表述。所有结论、判断和趋势分析都应基于具体的审计证据、数据对比和事实案例。
例如，使用图表展示审计计划完成率、问题分类占比、整改率趋势等，能使信息更直观、更具说服力。

（三）强调分析深度而非现象罗列

优秀的归结起来说重在“分析”而非“报告”。要深入挖掘问题背后的根本原因，揭示风险之间的关联，阐述问题对组织目标的潜在影响。从“发现了什么”上升到“这意味着什么”以及“为什么会这样”。

（四）平衡反映问题与肯定成绩

归结起来说不应只是一份“问题清单”。在揭示风险和缺陷的同时，也应客观反映被审计单位好的实践、管理层的积极应对以及通过审计已实现的改进。这体现了内审工作的客观公正性，也有利于营造建设性的沟通氛围。

（五）语言精练、结构清晰、重点突出

使用专业、准确、简洁的商业语言。通过清晰的标题层级、摘要、图表和重点标注，使读者能够快速抓住核心信息。对于关键风险和重要建议，应予以突出强调。

（六）体现前瞻性与战略思维

归结起来说不仅是对过去的回顾，更要展现内审部门对在以后风险和组织发展的思考。将审计发现与行业趋势、战略目标相结合，提出具有前瞻性的预警和建议，能极大提升内审工作的战略价值。

四、内审工作归结起来说在组织治理中的延伸应用

一份高质量的内审工作归结起来说，其价值不应止步于一份汇报文件。组织应善于将其转化为管理改进和治理提升的催化剂。

（一）作为审计委员会监督履职的核心依据

审计委员会应深入审议内审工作归结起来说，并基于其内容，质询管理层对重大风险的应对措施和整改进展，评估内控有效性，从而履行其监督职责。

（二）纳入组织全面风险管理（ERM）体系

归结起来说中绘制的风险图谱和趋势分析，应作为组织更新风险登记册、评估风险优先级、调整风险应对策略的重要输入信息。

（三）驱动管理层的绩效评价与问责

对于审计发现的重大管理缺陷和整改不力的情况，可与相关管理者的绩效考核适当关联，建立基于风险的问责机制。

（四）促进内部控制与合规文化的建设

将归结起来说中的典型问题案例用于全组织的管理层和员工培训，使其成为生动的内控与合规教材，从而推动良好控制文化的形成。

（五）支持战略决策与资源配置

管理层在制定业务战略、进行投资决策或调整组织架构时，可以参考内审归结起来说揭示的系统性风险和管控弱点，使决策更加稳健。

内审工作归结起来说是内审职能价值的结晶，是连接审计活动与组织治理的桥梁。它要求内审人员不仅具备扎实的审计专业功底，还需拥有全局视野、分析深度和出色的沟通能力。易搜职考网持续关注内审职业发展动态，深知撰写一份有影响力的归结起来说是内审人员核心竞争力的体现。通过持续学习最佳实践、掌握科学方法，内审部门能够将工作归结起来说从一份合规文档，升华为驱动组织改善、提升治理水平、保障战略目标实现的重要管理工具。
随着内审角色向咨询与增值服务的不断深化，其工作归结起来说的内涵与外延也将持续拓展，在组织的可持续发展道路上扮演愈发不可替代的角色。