2021年城建税优惠政策-城建税优惠2021

2021年的城市维护建设税优惠政策，是我国在特定历史时期实施的一项关键性财税举措，具有承前启后的重要意义。城市维护建设税作为一项附加税，其计税依据与纳税人实际缴纳的增值税、消费税紧密挂钩，也是因为这些，其优惠政策的设计与实施，不仅直接关系到纳税人的税费负担，更是观察国家宏观财税政策导向、支持特定行业与群体发展的重要窗口。2021年的优惠政策体系，并非孤立存在，它深深植根于国家更大规模的减税降费战略之中，尤其是与应对经济形势变化、优化营商环境、支持小微企业及特定领域发展的总体部署一脉相承。

这一年的城建税优惠政策，核心逻辑在于“附税联动减免”。即，当主税（增值税、消费税）享受减免时，作为其附加的城市维护建设税也同步获得减免。这种联动机制，极大地放大了主税优惠的政策效果，使得减税红利能够更直接、更全面地传导至市场主体。政策焦点高度集中于两类主体：一是广大的小微企业和个体工商户，他们是经济活力的毛细血管，也是受经济波动影响最直接的群体；二是受国家产业政策鼓励或需要特殊扶持的领域，如重点群体创业就业等。通过精准施策，政策旨在稳定就业、激发微观主体内生动力，为经济持续健康发展夯实基础。

易搜职考网在长期跟踪研究财税政策变革中发现，理解2021年城建税优惠政策，不能仅局限于条文本身，而需将其置于“六稳”“六保”的工作大局中审视。它体现了财税政策在逆周期调节中的灵活性与精准性，也反映了税收治理体系现代化进程中，对税制协同性与纳税人获得感的高度重视。对于广大财税从业者、创业者以及备考相关职业资格的考生来说呢，深入掌握这些政策的细节、适用条件及操作流程，不仅是应对实务工作的必需，更是把握国家政策脉络、提升专业素养的关键。
下面呢，易搜职考网将为您系统梳理和详细阐述2021年城建税优惠政策的具体内容、适用范围及实践要点。

2021年城市维护建设税优惠政策详解

一、 政策出台背景与核心原则

2020年以来，为应对复杂严峻的国内外经济形势，我国持续加大减税降费力度，着力为市场主体纾困解难。进入2021年，经济恢复的基础尚需巩固，部分行业和小微企业生产经营仍面临困难。在此背景下，延续和优化包括城建税在内的各项税费支持政策，成为稳定市场预期、保就业保民生的重要抓手。2021年城建税优惠政策的核心原则是“联动减免、精准滴灌、简化流程”。其并非单独设立全新的城建税税基减免条款，而是紧密跟随增值税、消费税的减免政策，自动适用减免。这种设计简化了纳税人的申请和核算流程，确保了政策红利能够高效、便捷地直达符合条件的纳税人。

二、 主要优惠政策内容梳理

2021年有效的城建税优惠政策，主要由一系列延续实施的政策和当年出台的具体规定构成，主要集中在以下几个层面：

1.支持小微企业发展的普惠性税收减免

对月销售额或营业额在一定标准以下的小规模纳税人，其适用的增值税优惠政策直接决定了城建税的减免。

• 增值税小规模纳税人免征增值税政策下的城建税减免： 根据规定，对月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。相应地，因免征增值税而无需缴纳城建税。这是惠及面最广的一项政策，无数小微企业和个体工商户因此受益。
• 增值税小规模纳税人减征政策下的城建税减免： 对于小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元（季度超过45万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过上述标准的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也可享受免征增值税，城建税随之免征。对于其他适用增值税征收率减按1%征收等情形，其附征的城建税也按减免后的增值税税额计算缴纳，实质是同步减轻了负担。

2.支持重点群体创业就业的税收扣减

为鼓励创业、扩大就业，国家对于重点群体从事个体经营或企业吸纳重点群体就业，给予了定额依次扣减相关税费的优惠。这里的“相关税费”就包括城市维护建设税。

• 建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员： 从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
• 企业吸纳重点群体就业： 企业招用符合条件的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年6000元，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此标准基础上最高上浮30%。

3.支持特定行业或领域的税收优惠延续

部分在2020年底到期的、涉及特定行业的增值税免征或即征即退政策在2021年得以延续，其附征的城建税也相应免征或退还。例如（注意不显示来源，此处仅作政策描述）：

• 对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税的政策在一定期限内延续执行，相应免征城建税。
• 对电影放映服务取得的收入免征增值税的政策延续，其城建税同步免征。
• 对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税的政策，其对应的城建税也予以免征。
• 对于资源综合利用产品及劳务实行增值税即征即退政策的，其附征的城建税，可参照增值税即征即退政策执行，具体需按税务机关规定办理。

4.与增值税留抵退税政策相关的城建税处理

2021年，增值税期末留抵退税政策持续深化。纳税人取得增值税留抵退税款后，其城建税计税依据中扣除的增值税额应相应调整。具体来说呢，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城建税的计税依据中扣除退还的增值税税额。这确保了留抵退税政策的效果不被附加税抵消，维护了纳税人的合法权益。

三、 政策适用要点与实务操作解析

易搜职考网提醒广大考生和财税工作者，在理解和应用2021年城建税优惠政策时，需重点关注以下要点：

1.优惠的自动性与附属性

城建税的减免通常是自动的、附属于主税优惠的。纳税人在享受增值税、消费税减免时，无需就城建税减免单独进行备案或审批（除个别需单独申请的情形，如重点群体扣减），在申报时系统会自动计算或根据规定进行填报。这大大简化了办税流程。

2.计税依据的确定

城建税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额。
也是因为这些，所有影响实际缴纳增值税、消费税税额的减免、退税、留抵等因素，都必须准确反映在城建税的计算中。例如：

• 当期免征的增值税额，不计入城建税计税依据。
• 当期增值税留抵退税退还的税额，应从后续计算城建税的计税依据中扣除。
• 增值税小规模纳税人减按1%征收率缴纳的增值税，其城建税按实际缴纳的1%部分对应的增值税额计算。

3.地方教育附加的同步适用

教育费附加、地方教育附加与城建税同为增值税、消费税的附加税费，在绝大多数情况下，适用于城建税的优惠政策（除法律另有规定外）同样适用于教育费附加和地方教育附加。在政策理解和执行上，三者通常被视为一个整体。

4.重点群体税收扣减的申报管理

对于重点群体创业就业的税收扣减政策，纳税人需按规定留存相关证明材料备查，如《就业创业证》、劳动合同、社保缴纳记录等。在电子税务局或办税服务厅申报时，需在申报表中准确填写扣减信息。企业吸纳就业扣减总额不得超过当年实际应缴纳的相关税费总额，当年扣减不完的，不得结转以后年度。

5.政策执行期限的把握

2021年的许多政策是延续性政策，均有明确的执行期限。
例如，小规模纳税人免征增值税政策、重点群体税收扣减政策等。纳税人和财税人员需要密切关注政策的有效期限，确保在政策有效期内享受优惠，并注意政策到期后的衔接。

四、 易搜职考网视角下的政策影响与备考启示

作为深耕职业考试研究领域的专业平台，易搜职考网认为，2021年城建税优惠政策不仅是实务操作的重点，也是多个职业资格考试的常考点。其影响和启示深远：

1.对市场主体与经济发展的影响

这些政策切实降低了小微企业和个体工商户的税费成本，增加了其现金流，对于稳定就业、鼓励创业创新起到了“雪中送炭”的作用。
于此同时呢，通过支持重点群体和特定行业，促进了社会公平与产业结构的优化。

2.对财税专业人员的挑战与要求

政策的多层次、联动性特点，要求财税人员必须具备扎实的税法基础知识，尤其是对增值税、消费税与附加税费之间的勾稽关系有清晰的认识。
于此同时呢，需要具备持续学习的能力，及时跟踪政策变化，准确进行税务处理和纳税申报。易搜职考网在相关课程设计中，特别强调知识体系的联动性和政策更新的及时性，帮助考生构建动态、实用的知识框架。

3.对职业资格考试的考点意义

在初级、中级会计职称考试的《经济法基础》和《经济法》科目中，在税务师考试的《税法一》、《税法二》及相关实务科目中，城建税及其优惠政策都是重要内容。考查方式包括：

• 城建税计税依据的确定，特别是与增值税减免、留抵退税的结合计算。
• 各项优惠政策的适用主体、条件及具体操作。
• 教育费附加和地方教育附加的同步适用规则。
• 税收征管中关于优惠办理的程序性规定。

，2021年的城市维护建设税优惠政策是一个以附税联动减免为特征、以支持小微企业和重点群体为核心、覆盖多领域的政策体系。它精准、务实，有效发挥了税收的调节和扶持功能。对于广大纳税人来说呢，充分理解和运用这些政策，能够合法合规地降低税负；对于财税从业者和备考者来说呢，深入掌握这些政策细节，则是提升专业胜任力和应试能力的关键一环。易搜职考网将持续关注税收政策动态，为广大用户提供最新、最准、最深的政策解读与备考支持，助力大家在职业道路上稳健前行。