2021个人所得税退税流程-个税退税指南流程

：2021个人所得税退税流程

2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，通常被简称为“个人所得税退税”，是我国个人所得税制从分类税制向综合与分类相结合税制转变后的核心环节。这一流程并非简单的“发钱”，而是对纳税人在一个自然年度内（即2021年1月1日至12月31日）已预缴税款进行的一次“年度清算”。其本质在于践行“按年计税、多退少补”的公平原则，旨在使每一名纳税人的实际税负与其全年综合所得精准匹配。流程的核心在于汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得，在扣除基本减除费用（每年6万元）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等七项）以及依法确定的其他扣除后，按照年度综合所得税率表计算出全年应纳税额，再与年度内已预缴的税款进行比较。若已预缴大于应纳税额，则产生退税，纳税人可申请退还差额；反之，则需要进行补税。该流程充分考虑了纳税人的个体差异与家庭负担，将税收制度与民生关切紧密结合，是体现税收精准性与人性化的重要政策实践。对于广大纳税人来说呢，熟练掌握退税流程，不仅是履行法定义务、维护自身合法权益的关键，也是提升个人及家庭财务规划能力的重要契机。易搜职考网在职业资格与财会领域深耕多年，深刻理解税务知识对于职场人士的重要性，我们将结合专业视角，为您系统梳理这一关乎切身利益的年度大事。

一、 汇算清缴的基本概念与核心原则

个人所得税汇算清缴，简来说呢之，就是“合并全年收入，按年算总账，税款多退少补”。在2019年新个税法全面实施前，我国的个人所得税主要按月或按次征收，无法全面考虑纳税人全年的整体收入与扣除情况。新税法引入了综合税制，将性质相似的劳动性所得合并计税，更能体现量能课税的原则。

核心原则主要体现在以下几个方面：首先是公平性原则，通过年度汇算，使收入波动大或有多处来源的纳税人，其最终税负与全年收入稳定单一的纳税人趋于公平。其次是便利性与政策性，汇算过程集成了多项税前扣除项目，尤其是七项专项附加扣除，直接将教育、医疗、住房、养老等民生支出与税负减轻挂钩，实现了“政策找人”的关怀。最后是法治化与自主申报，汇算清缴确立了纳税人自主申报、自行负责的法律地位，增强了全社会的纳税意识与契约精神。

需要明确的是，并非所有纳税人都需要办理汇算。一般来说呢，符合以下情形之一的纳税人需要办理年度汇算：

• 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
• 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

二、 办理前的关键准备工作

“工欲善其事，必先利其器”。高效的办理体验始于充分、细致的准备工作。这些准备不仅是信息填报的基础，更是确保退税合法合规、避免后续麻烦的前提。

（一） 收入与扣除信息的全面梳理

• 收入信息：系统梳理2021年1月1日至12月31日期间的所有综合所得。包括但不限于：来自所有任职受雇单位的工资薪金；对外提供劳务取得的劳务报酬（需注意是否已预扣预缴）；发表作品取得的稿酬；以及特许权使用费收入。建议提前收集好相关的合同、支付记录或电子账单以备核对。
• 扣除信息：这是决定退税与否及金额多少的关键，务必仔细核对。
  • 专项扣除：即个人缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金），通常由扣缴单位每月代扣代缴，数据会自动归集。
  • 专项附加扣除：这是需要纳税人主动填报或确认的项目。必须在汇算前检查2021年度七项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）的填报是否完整、准确。
    例如，子女教育是否填写了正确的子女信息与教育阶段，住房租金与贷款利息是否符合扣除条件且未重复扣除，赡养老人的分摊方式是否与兄弟姐妹协商一致等。大病医疗支出需要在年度汇算时自行填报扣除金额。
  • 其他扣除：如符合条件的个人养老金缴费、税优健康险、符合条件的公益慈善事业捐赠等。

（二） 选择与确认汇算办理方式 主要有三种方式：自行办理、通过任职受雇单位代办（需在2022年4月30日前书面确认），以及委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。对于大多数收入来源清晰、扣除项目明确的上班族来说呢，自行通过个人所得税APP办理最为便捷高效。易搜职考网建议，在专业财务知识有限的情况下，优先考虑自行办理或咨询专业人士，以确保信息安全与申报自主权。

（三） 核对与补充个人信息 确保在个人所得税APP或 WEB端注册账号并绑定的手机号、银行卡（建议使用一类借记卡）处于正常可用状态。银行卡将用于接收退税款项，信息必须准确无误。

三、 2021年度退税流程的详细步骤解析（以个人所得税APP为例）

个人所得税APP是国家税务总局官方指定的移动端办理平台，界面友好，指引清晰。下面以该平台为例，详解操作流程。

（一） 登录与进入汇算模块 打开个人所得税APP，使用账号密码或人脸识别登录。在首页显眼位置，通常会有“2021综合所得年度汇算”的专题入口（汇算期结束后可能入口位置有调整，可在“常用业务”或“我要办税”中查找）。点击进入后，系统会提示“选择申报年度”，选择“2021年度”。

（二） 选择填报方式与核对基本信息 系统一般提供两种填报方式：“我需要申报表预填服务”和“我要填报空白申报表”。强烈推荐选择“预填服务”，因为税务系统已归集了绝大部分的预扣预缴收入和专项扣除信息，可以自动带入申报表，极大减少手工录入量和错误风险。选择后，仔细核对个人基础信息，包括姓名、身份证号、汇算地等。汇算地通常可选择：

• 任职受雇单位所在地；
• 户籍所在地或经常居住地（主要收入来源不在任职受雇单位时）。

（三） 详细核对与修改收入、扣除数据 这是整个流程中最需要耐心和细心的核心环节。

1. 收入数据核对：系统会列出已归集的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得列表。务必逐一核对每一笔收入的申报单位、金额是否与实际情况相符。如发现某笔收入并非本人取得（可能存在身份信息被冒用），可以直接在列表中进行“申诉”或“删除”；如果发现有遗漏的收入（特别是劳务报酬等），可以手动点击“新增”进行填报。
2. 扣除数据确认：系统会展示已填报的专项扣除（三险一金）和专项附加扣除信息。此处需重点检查专项附加扣除项目是否齐全，扣除金额是否正确。
   例如，检查大病医疗支出是否已手动填报全年自负医药费用超过15000元的部分；住房租金扣除的城市标准是否正确等。如有遗漏或错误，可点击对应项目进行修改或补填。
3. 其他扣除与免税收入：检查如个人养老金缴费、捐赠扣除等是否已准确填报。

（四） 税款计算与提交申报 所有信息确认无误后，系统将自动计算出2021年度综合所得全年应纳税额、已预缴税额以及应退（补）税额。此时，请务必仔细阅读计算结果。

• 如果显示应退税额，则进入退税申请环节。需要选择退税银行卡（如已绑定则确认），提交退税申请。税务和国库部门将进行审核处理，退税款项一般会在一定工作日内（通常为10个工作日左右，具体视情况而定）退还至指定银行卡。
• 如果显示应补税额，且不属于豁免补税情形，则需要及时完成税款缴纳。APP支持多种支付方式，务必在法定期限内（一般为2022年6月30日前）缴清，以免产生滞纳金，影响个人纳税信用。

易搜职考网在此郑重提示：如实申报是纳税人的法定义务。对于需补税的纳税人，切勿因金额小而忽视，逾期不缴将面临行政处罚并记入纳税信用档案。

四、 办理中的常见问题与注意事项

在办理退税过程中，纳税人常会遇到一些困惑或问题，提前了解有助于顺利操作。

（一） 年终奖计税方式的选择 2021年度的全年一次性奖金（年终奖）在汇算时仍可单独计税，也可以选择并入综合所得计税。这两种方式会产生不同的税额结果，因为单独计税适用按月换算的月度税率表，不并入综合所得。纳税人在汇算时，APP会提供这两种选项并分别计算结果，允许纳税人对比后选择更优惠的一种。这是年度汇算赋予纳税人的一项重要选择权。

（二） 多处任职与重复扣除的风险 如果在2021年度有超过一处任职受雇单位，需特别注意：

• 基本减除费用（6万元/年）在一个纳税年度内只能扣除一次，即使在多处取得工资，总计也只能扣除6万元。
• 部分专项附加扣除项目，如住房租金和住房贷款利息，不能同时享受。需要根据实际情况选择其一。
• 赡养老人等项目的分摊扣除，需与其他赡养人协商一致，总扣除额不能超过规定标准。

（三） 退税审核与到账时间 提交退税申请后，状态会显示为“税务审核中”、“国库处理中”等。审核时间受申请高峰期、信息复杂度等因素影响。如果审核不通过或退回，通常会有提示信息，需根据提示修改或补充资料后重新提交。请保持耐心并留意APP内的消息通知。

（四） 异议申诉与信息更正 如对某条收入信息有异议，认为非本人取得，应果断使用APP内的“申诉”功能，而非简单地“删除”。申诉后，税务机关会介入处理。在汇算期结束后，如果发现申报有误（多退或少退），仍可以在规定期限内（通常是自汇算期结束之日起三年内）进行更正申报。

五、 长远视角：汇算清缴与个人税务规划启示

年度个人所得税汇算清缴不仅仅是一次年度的“技术操作”，它更应成为每位纳税人进行常态化个人税务管理与财务规划的起点。通过参与汇算，纳税人能够更清晰地了解自己的收入构成、税负水平以及国家各项税前扣除政策的实际效果。

它促使纳税人养成及时、完整填报专项附加扣除的习惯。与其在汇算时匆忙补录，不如在每年年初或相关扣除事实发生时，就通过个人所得税APP及时更新信息，这样每月预扣预缴时就能享受到减税红利，实现现金流的前置优化。

汇算过程是对个人全年财务状况的一次“健康体检”。通过分析收入来源和税负结构，可以审视自己的职业发展、收入多元化路径。
于此同时呢，对于可享受的税收优惠政策（如个人养老金、税优型保险、公益性捐赠等）有了更直观的认识，可以主动将其纳入在以后的财务规划中。

这一过程深化了纳税人与国家税收体系之间的互动与理解。易搜职考网观察到，随着年度汇算的常态化，公众的税收意识和财税知识水平正在稳步提升。作为职场人士，具备基础的税务筹划能力，已然成为个人职业竞争力与家庭财富管理能力的重要组成部分。将年度汇算视为一个学习与实践的窗口，能够帮助我们在遵守税法的前提下，更加智慧地管理自身财务，从而实现个人与家庭的长期发展目标。

随着我国税收现代化建设不断推进，个人所得税汇算清缴的服务将更加智能化、精准化。纳税人通过官方渠道（如个人所得税APP）获取信息、办理业务，是最可靠、最安全的选择。对于涉及复杂情况或重大利益的税务问题，寻求专业税务顾问的帮助也是明智之举。通过每年的实践与学习，每一位纳税人都能成为自己税务事务的合格管理者。