税法一目录-税法一纲目

《税法（I）》知识体系全景透视与目录深度解析

中国税务师资格考试中的《税法（I）》科目，是涉税服务专业知识的基石。其目录结构严谨、内容全面，旨在考查应试者对流转税、资源税、特定行为税等税种法律、法规、政策的掌握程度，以及应纳税额的计算能力和相关税务处理能力。易搜职考网教研团队通过多年深耕，认为透彻理解目录背后的逻辑，远比死记硬背条文更为重要。本部分将依据该科目的内在知识脉络，对目录进行分层解析。

一、税法总论：构筑理论基石

作为目录的开篇，税法总论部分奠定了整个学科的理论基础。它不直接涉及具体税种的计算，但却是理解所有税种设计原理、运行规则和法治精神的钥匙。本部分内容提纲挈领，为后续各实体税种的学习提供统一的分析框架和概念工具。

• 税法的原则与分类： 深入理解税收法定主义、税收公平、效率、实质课税等基本原则，以及按征税对象、管辖权、税负能否转嫁等不同标准进行的分类，是辨析各类税收政策价值取向的前提。
• 税收法律关系： 明确税收法律关系中权利主体（征纳双方）及其权利义务，以及税收法律关系的产生、变更与消灭，有助于从法律层面把握征纳双方的责任边界。
• 税收实体法与程序法要素： 系统掌握纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠等实体法要素，以及税收确定、征收、检查等程序法要素，这些是分析任何具体税种的基本工具。
• 税收立法与执法： 了解我国税收立法的机关与程序，熟悉税收执法过程中的相关规定，是理解税法渊源和效力的关键。
• 税收管辖权与国际税收关系： 初步接触居民管辖权、地域管辖权等概念，为理解增值税、企业所得税等税种中的跨境税收问题奠定基础。

易搜职考网提醒学员，总论部分概念抽象，但务必扎实掌握，因其思想贯穿始终，是解决复杂实务问题的理论原点。

二、增值税法：流转税体系的核心支柱

增值税作为我国第一大税种，在《税法（I）》目录中占据最大比重，是其绝对核心与难点。目录围绕增值税构建了从基本原理到特殊业务的完整知识链。

• 征税范围与纳税义务人： 清晰界定在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为，并区分一般纳税人和小规模纳税人。
• 税率与征收率： 熟练掌握基本税率、低税率、零税率以及适用于小规模纳税人和特定业务的征收率，这是准确计算税额的基础。
• 应纳税额的计算： 这是本章的重中之重。核心在于一般计税方法下的销项税额与进项税额计算。
  • 销项税额：重点关注销售额的确定，特别是视同销售、差额计税等特殊规定。
  • 进项税额：准确把握准予抵扣、不得抵扣以及进项税额转出的各种情形，尤其是凭票抵扣与计算抵扣的规则。
• 税收优惠： 记忆并理解《增值税暂行条例》及实施细则规定的免税项目、即征即退、先征后退等优惠政策，以及“营改增”过渡期安排。
• 征收管理： 熟悉纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点以及增值税发票的使用和管理规定。
• 特定应税行为的税务处理： 深入掌握转让不动产、不动产租赁、跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业销售自行开发项目等行为的计税规则。

易搜职考网在辅导中发现，增值税部分体系庞杂，学员需通过大量练习，将目录中的知识点融会贯通，形成清晰的计税逻辑链条。

三、消费税法：对特定消费品调节

消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种税，旨在调节消费结构、引导消费方向。其在目录中的编排体现了“税种独立、链接增值税”的特点。

• 纳税义务人与税目、税率： 明确15个税目（如烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车等）及其相应的比例税率、定额税率或复合税率。熟记税目税率表是基本要求。
• 计税依据： 掌握从价计征、从量计征以及复合计征下计税销售额或销售数量的确定方法，特别注意自产自用、委托加工、进口等不同情形下的组成计税价格公式。
• 应纳税额的计算： 综合运用税率和计税依据进行计算，并掌握外购、委托加工收回已税消费品连续生产应税消费品准予抵扣已纳消费税的规则（“扣税法”）。
• 征收管理： 了解纳税环节（生产、委托加工、进口、零售或批发等特定环节）、纳税义务发生时间、纳税期限与地点。

四、城市维护建设税法、教育费附加及地方教育附加

这部分内容相对简单，在目录中通常作为一个小节。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均属于增值税、消费税的附加征收。

• 计税依据与税率（征收率）： 明确其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。熟悉城建税按纳税人所在地差异适用的三档比例税率，以及教育费附加、地方教育附加的征收率。
• 税收优惠与征收管理： 了解其随同增值税、消费税减免而减免的原则性规定，以及基本的征收管理规定。

五、土地增值税法：对房地产增值收益课税

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的一种税。目录对其清算型税种的特点有清晰展现。

• 征税范围与纳税义务人： 准确判断哪些房地产转让行为属于征税范围，特别是继承、赠与、出租、抵押等特殊情况的判定。
• 税率： 掌握超率累进税率表（30%、40%、50%、60%四档），这是计算的基础。
• 应税收入与扣除项目的确定： 这是计算的核心难点。需详细掌握取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目（如加计扣除）的具体内容与计算规则。
• 应纳税额的计算： 熟练运用增值额、增值率、速算扣除系数的计算步骤，掌握分步计算法和速算计算法。
• 税收优惠与征收管理： 重点掌握建造普通标准住宅出售的免税规定，以及国家征收、收回房地产的减免税规定。了解预征与清算的管理模式。

易搜职考网强调，土地增值税计算复杂，必须通过实战演练，深刻理解扣除项目的内涵与计算逻辑。

六、资源税法与环境保护税法：促进资源节约与生态保护

这两个税种在目录中体现了绿色税制的理念，旨在促进资源节约集约利用和生态环境保护。

• 资源税法：
  • 税目与税率：熟悉能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等税目，以及从价定率或从量定额的税率形式。
  • 计税依据与应纳税额计算：掌握销售额或销售数量的确定，以及外购已税产品抵扣的规定。
  • 税收优惠：了解开采原油、煤炭、衰竭期矿山等资源的减免税政策。
• 环境保护税法：
  • 纳税义务人与征税对象：明确直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人，征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
  • 税目与税额：熟悉《环境保护税税目税额表》和《应税污染物和当量值表》。
  • 计税依据与应纳税额计算：掌握污染物排放量的四种核定方法（自动监测、机构监测、排污系数与物料衡算、抽样测算），以及应纳税额的计算公式。
  • 税收减免：重点掌握浓度值低于标准排放限值的减征优惠。

七、车辆购置税法与车船税法：对财产与行为特定环节征税

这两个税种在目录中归类为财产行为税系列，分别针对购置和保有使用环节。

• 车辆购置税法： 一次性征收。重点掌握纳税义务人（购置应税车辆的单位和个人）、征税范围（汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车）、税率（10%）、计税依据（全部价款，不含增值税）以及应纳税额计算。熟悉免税、减税车辆的范围。
• 车船税法： 按年征收。重点掌握税目税额表（乘用车按排气量、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶）、纳税义务发生时间（取得所有权或管理权的当月）、应纳税额计算（按年申报，分月计算），以及新能源车船、节约能源车船的减免税政策。

八、关税法：跨境贸易的税收屏障

关税是专门对进出关境的货物和物品征收的一种税。目录将其作为独立章节，涵盖其特殊规则。

• 征税对象与纳税义务人： 明确对准许进口的货物和物品征税，纳税人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
• 税率： 了解进口关税的最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等，以及出口关税税率、特别关税（反倾销、反补贴、保障措施关税）。
• 关税完税价格与应纳税额计算： 核心是掌握进口货物完税价格的审定方法，特别是成交价格估价方法，以及运输及相关费用、保险费的计算。掌握从价、从量、复合等计税方法。
• 税收优惠与征收管理： 熟悉法定减免、特定减免和临时减免政策。了解关税的缴纳、强制措施、退还与追补等管理规定。

九、烟叶税与船舶吨税：特定领域的税收

这两个小税种在目录中内容相对固定。

• 烟叶税： 对收购烟叶的单位征收，掌握其计税依据（收购价款）、税率（20%）和征收管理。
• 船舶吨税： 对自境外港口进入境内港口的船舶征收，了解其税率（优惠税率与普通税率）、应纳税额计算（按净吨位和停留时间）和税收优惠。

通过对《税法（I）》目录的逐层拆解，我们可以清晰地看到一条从宏观理论到微观实体、从普遍原理到特殊规则、从国内税制到跨境税收的完整学习路径。易搜职考网始终认为，目录不仅是内容的索引，更是思维的导图。它提示了各税种之间的关联（如增值税与城建税、消费税与增值税的关联），也突出了不同税种的核心考点差异。在备考过程中，以目录为纲，构建知识网络，动态跟进政策更新（目录内容会随法律法规的修订而调整），并通过易搜职考网提供的系统化练习进行巩固，是掌握《税法（I）》这门学科的有效策略。最终，对目录的深刻理解将转化为扎实的计税功底和灵活的应试能力，为通过考试乃至在以后的职业实践打下坚实的基础。