2019小微企业税收优惠-小微企业减税2019

2019年，对于中国数量庞大的小微企业来说呢，是税收优惠政策力度空前、导向精准的一年。这一年，国家在延续以往普惠性政策的基础上，进一步加大了减税降费的深度和广度，旨在实质性降低小微企业的经营成本，激发市场主体的内生动力与创新活力，为经济高质量发展夯实微观基础。“小微企业税收优惠”不再仅仅是一项简单的政策工具，而是演化为一套覆盖企业所得税、增值税等多个税种，兼具普惠性与结构性，并且操作日益简便的综合性扶持体系。其核心逻辑在于，通过大幅提高税收优惠的起征点、扩大优惠覆盖面、降低实际税负，让更多的小微企业能够轻装上阵，将有限的资金用于技术升级、扩大再生产或应对市场风险。这一系列政策深刻反映了国家对于小微企业作为就业“蓄水池”、创新“生力军”和经济“稳定器”战略地位的高度重视。对于广大小微企业主和财务从业者来说呢，透彻理解2019年的税收优惠内涵，不仅是合规经营、规避风险的必要之举，更是把握政策红利、实现企业稳健发展的关键一环。易搜职考网长期关注财会税务领域的前沿动态，致力于为广大职场人士和企业家提供精准、实用的政策解读与备考指导，助力大家在复杂的经济环境中精准导航。

一、 2019年小微企业税收优惠政策的宏观背景与核心目标

2019年，国内外经济环境复杂多变，经济面临下行压力。在此背景下，实施更大规模的减税降费成为国家逆周期调节、稳定市场预期、激发市场主体活力的关键举措。小微企业作为国民经济的重要组成部分，贡献了全国80%以上的就业、70%以上的技术创新和60%以上的GDP，但其抗风险能力相对较弱，对成本变动尤为敏感。
也是因为这些，针对小微企业的税收优惠政策被置于本轮减税降费的突出位置。

其核心目标明确聚焦于三点：首先是“减负担”，直接降低小微企业的税收支出，增加其现金流，缓解融资难、融资贵问题；其次是“促发展”，通过税收激励，引导企业将节省的资金用于研发创新、设备更新和吸纳就业，提升核心竞争力；最后是“优环境”，通过简化办税流程、提高政策确定性，营造稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境。易搜职考网提醒，理解这一宏观背景，有助于企业主从更高维度认识政策价值，而非仅仅视其为短期减负。

二、 企业所得税优惠政策详解

2019年小微企业企业所得税优惠政策发生了显著变化，优惠力度和覆盖范围均大幅提升，主要体现在应纳税所得额、税率和引入超额累进计算方法上。

1.核心政策内容

根据财政部和税务总局的相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这实质上形成了两档优惠税率：

• 对所得额100万以下部分，实际税负为5%（25%20%）。
• 对所得额100万至300万部分，实际税负为10%（50%20%）。

2.小型微利企业的认定标准

要享受上述优惠，企业必须同时满足以下四个条件（从事国家非限制和禁止行业）：

• 资产总额：不超过5000万元。
• 从业人数：不超过300人。
• 应纳税所得额：不超过300万元。

这一标准相较于以往大幅放宽，尤其是资产总额和从业人数上限的提高，使得更多企业能够跨入“小型微利企业”的门槛，享受到税收红利。易搜职考网分析认为，准确掌握认定标准是企业享受优惠的第一步，务必进行自我评估。

3.征管与服务便利化

2019年，税务机关大力推进“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业无需事先进行专项备案或审批，在季度预缴和年度汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关栏次即可直接享受优惠，极大地简化了流程，降低了企业的合规成本。

三、 增值税优惠政策详解

增值税作为我国第一大税种，其优惠政策对小微企业现金流的影响更为直接和显著。2019年的增值税优惠主要体现在对小规模纳税人的免税额度提升上。

1.小规模纳税人免征额提高

自2019年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一标准由原来的月销售额3万元大幅提升至10万元，按季度申报的纳税人，季度销售额未超过30万元的，同样免征增值税。

这一政策是普惠性的，只要是小规模纳税人，无论属于哪个行业（特殊规定除外），只要销售额未超过标准，即可享受免税。

2.政策影响与注意事项

免征额的大幅提升，意味着全国绝大多数小规模纳税人可以基本免于缴纳增值税，有效增加了其可支配收入。企业需要关注的是：

• 销售额的计算口径：应包含所有应税销售行为取得的全部价款和价外费用，包括开具发票和未开具发票的部分。
• 发票开具：享受免税政策的小规模纳税人，虽然可以开具增值税普通发票，但若购买方要求开具增值税专用发票，则需就该笔业务放弃免税并缴纳增值税。
• 城市维护建设税、教育费附加等附加税费随同主税一并免征。

易搜职考网指出，对于处于临界点附近的企业，需要进行合理的税务规划和业务安排，以最大化政策效益。

四、 其他相关税费优惠政策

除了企业所得税和增值税这两大主体税种，2019年的优惠政策还辐射到多个“小税种”，形成了立体化的减负网络。

1.“六税两费”的减征政策

根据授权，各省、自治区、直辖市人民政府可以在50%的税额幅度内，对增值税小规模纳税人减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（简称“六税两费”）。

这项政策允许地方根据实际情况在幅度内确定具体减征比例，绝大多数省份均顶格执行了50%的减征幅度，进一步降低了小微企业的综合税费负担。

2.文化事业建设费的免征

对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。这直接惠及了广告业、娱乐业中的小微企业。

3.残疾人就业保障金优惠政策

自2020年起征收2019年残保金时，实行分档减缴政策：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但低于规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。这项政策虽在征收时点体现，但针对的是2019年的情况，对小微企业是重大利好。

五、 政策适用中的关键要点与风险提示

充分享受税收优惠的前提是准确理解和合规适用。易搜职考网结合多年研究，梳理出以下关键要点与常见风险。

1.正确区分纳税人类型

企业所得税的“小型微利企业”与增值税的“小规模纳税人”是两个不同的概念，判定标准、适用范围和优惠政策均独立。一家企业可以同时是“小型微利企业”和“小规模纳税人”，也可能只符合其中一项条件。企业需分别对照标准进行判断。

2.关注政策的叠加与选择

部分行业性税收优惠（如高新技术企业低税率、软件企业即征即退等）与小微企业普惠性优惠可能存在重叠。通常，企业可以选择最优惠的政策适用，但不得叠加享受。企业需进行精细化测算，选择最优方案。

3.重视会计核算与资料留存

“留存备查”模式对企业自身的会计核算和资料管理提出了更高要求。企业必须能够清晰、准确地核算资产总额、从业人数、应纳税所得额等关键指标，并妥善保管证明符合优惠条件的相关材料（如劳动合同、工资表、资产证明等），以备税务机关后续核查。

4.警惕虚开发票风险

在增值税免征额度提高后，个别企业可能为了“凑”免税额度而进行虚开发票等违法行为。这是税务稽查的重点领域，风险极高。企业必须坚持业务真实、票据合规的原则，杜绝任何形式的虚开行为。

六、 利用税收优惠促进企业发展的策略建议

税收优惠是“真金白银”的支持，小微企业应主动作为，将政策红利转化为发展动力。

1.加强内部学习与规划

企业负责人和财务人员应主动学习政策，可以通过易搜职考网等专业平台获取权威解读。结合企业自身经营状况和在以后规划，进行年度税务筹划，预测税负变化，合理安排投资与支出。

2.优化业务与组织架构

在合法合规的前提下，企业可以审视自身的业务模式和规模。
例如，对于业务多元或存在多个经营主体的创业者，可以考虑通过合理的业务分拆或整合，使更多主体能够满足小微企业标准，从而享受优惠。

3.聚焦创新与人力资本投入

将节省下来的税款用于刀刃上。加大研发投入，尝试进行技术升级或产品创新，这不仅能提升竞争力，还可能为在以后申请更高层级的科技型税收优惠创造条件。
于此同时呢，可以改善员工福利、加强职业技能培训，提升团队稳定性与效能。

4.保持与税务机关的良性沟通

遇到政策理解模糊或具体操作困难时，应主动咨询主管税务机关。积极参加税务部门组织的政策辅导会，确保对政策的理解与执行口径保持一致，避免因理解偏差导致的风险。

2019年实施的小微企业税收优惠政策体系，以其空前的力度和普惠性，为广大小微企业送来了实实在在的“春雨”。从企业所得税的阶梯式优惠到增值税免征额的大幅跃升，再到多项地方税费的减征，这套组合拳精准地瞄准了小微企业的痛点，有效降低了其生存与发展的制度性成本。政策的成功不仅在于条款本身，更在于征管方式的简化与优化，使得红利能够便捷、快速地直达市场主体。对于小微企业来说呢，这既是一个缓解当下经营压力的宝贵契机，也是一个谋划长远发展的战略窗口期。充分理解并善用这些政策，要求企业主具备更强的财税意识和规划能力。在这个过程中，持续关注像易搜职考网这样提供专业、系统财会税务知识服务的平台，将有助于企业构建起自身的税务风险管理与价值创造体系，从而在激烈的市场竞争中行稳致远，将国家的政策善意转化为企业成长的坚实阶梯。