2020消费税税目税率表-2020年消费税税率

消费税作为我国流转税体系中的重要组成部分，是一种典型的间接税，其征收具有选择性、单一环节性和税负转嫁性等特点。它主要针对特定的消费品和消费行为课征，旨在调节产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，并体现国家的产业政策与消费政策。
也是因为这些，消费税税目税率表不仅是税务征管工作的核心依据，更是企业进行税务筹划、成本核算以及消费者理解最终商品价格构成的关键文件。对2020消费税税目税率表的深入研究，具有显著的现实意义和应用价值。

2020年的消费税制度框架基本延续了之前的改革成果，但在具体税目、征收环节和税率设计上，更加注重与经济社会发展阶段相适应。这份税率表清晰界定了应税消费品的范围，明确了从生产、委托加工到进口等环节的纳税义务，并规定了从价定率、从量定额以及复合计税等多种计税方式。其研究价值在于，它反映了国家在特定时期对奢侈品、高能耗产品、不可再生资源产品以及危害健康产品等的调控力度。
例如，对烟、酒、成品油、小汽车等传统税目的持续关注，以及对超豪华小汽车零售环节的加征，都体现了“寓禁于征”和促进环保、健康消费的立法意图。
于此同时呢，税目税率的细微调整，往往关联着相关产业的成本变动和市场格局的演变。

易搜职考网长期关注财税领域的政策动态与实务应用，深知一份准确、清晰、解读深入的消费税税目税率表对于财税从业者、企业管理者以及广大备考相关职业资格考试的学员至关重要。
也是因为这些，我们结合多年研究积累，系统梳理2020年版消费税的核心内容，旨在为用户提供一个权威、实用、易于理解的政策解析工具，助力其在专业领域精准把握政策要点，提升实务操作与应试能力。

消费税的征收管理严格依照《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则进行。2020年适用的消费税税目、税率体系是在历次改革调整基础上形成的，共设置了15个税目。下面将依据主要类别进行详细阐述。

烟草制品是消费税的传统且重要的税目，实行从价与从量相结合的复合计税办法，旨在控制消费、保障国民健康。

• 甲类卷烟：指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上的卷烟。税率：在生产或进口环节，从价税率为56%，另从量征收每标准箱（50000支）150元。
• 乙类卷烟：指每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟。税率：在生产或进口环节，从价税率为36%，另从量征收每标准箱150元。
• 雪茄烟：税率36%。
• 烟丝：税率30%。

除了这些之外呢，在卷烟批发环节还加征一道从价税，税率为11%，并按每标准条0.005元从量征收。这使得烟草行业成为消费税负最重的领域之一。

酒类产品根据原料和工艺不同，划分为不同子目，主要采用从价计税，部分采用从量计税。

• 白酒：包括粮食白酒和薯类白酒，实行复合计税。税率：20%的比例税率，外加每500克（或500毫升）0.5元的从量税额。
• 黄酒：采用从量定额计税。税额：240元/吨。
• 啤酒：区分定价从量征收。
  • 甲类啤酒：每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）在3000元及以上的。税额：250元/吨。
  • 乙类啤酒：每吨出厂价格在3000元以下的。税额：220元/吨。
• 其他酒：包括葡萄酒、药酒、配制酒等。税率：10%。
• 酒精：税率5%。

本税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中“高档”的界定是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的化妆品。税率：15%。低于此价格的普通化妆品不再征收消费税。这一调整体现了税收的调节功能更加精准，主要针对高端消费。

此税目涵盖各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

• 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：在零售环节征收，税率为5%。
• 其他贵重首饰和珠宝玉石：在生产（进口）环节征收，税率为10%。

税率统一为15%。征收此税目主要出于安全、环保和引导消费的考虑。

成品油是消费税的重要税目，采用从量定额计征，税额以“元/升”为单位。具体如下：

• 汽油：1.52元/升
• 柴油：1.2元/升
• 航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）
• 石脑油：1.52元/升
• 溶剂油：1.52元/升
• 润滑油：1.52元/升
• 燃料油：1.2元/升

成品油消费税的征收，对于促进节能减排、引导能源消费结构优化具有重要意义。

根据车辆类型、气缸容量（排气量）的不同，实行差别比例税率，以体现对节能环保汽车的支持和对大排量汽车的调控。

• 乘用车（按气缸容量）：
  • 1.0升（含）以下的：1%
  • 1.0升以上至1.5升（含）：3%
  • 1.5升以上至2.0升（含）：5%
  • 2.0升以上至2.5升（含）：9%
  • 2.5升以上至3.0升（含）：12%
  • 3.0升以上至4.0升（含）：25%
  • 4.0升以上的：40%
• 中轻型商用客车：税率5%。

除了这些之外呢，对超豪华小汽车（零售价格130万元及以上），在零售环节加征一道消费税，税率为10%。这是对高端消费的进一步调节。

按气缸容量分档征收：

• 气缸容量250毫升（含）以下的：3%
• 气缸容量250毫升以上的：10%

税率10%。包括高尔夫球、球杆、球包等。属于针对高档娱乐消费的税目。

指销售价格（不含增值税）每只在10000元及以上的各类手表。税率：20%。

税率10%。作为奢侈品消费的代表之一纳入征收范围。

税率5%。旨在保护森林资源，限制不可再生资源产品的消耗，促进环保。

税率5%。包括各类实木地板、实木指接地板、实木复合地板等。征收目的与木制一次性筷子类似。

为促进环保和新能源产业发展而增设的税目（2016年起）。对部分电池征收，税率4%。但无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。

同为促进环保而增设的税目（2016年起）。对施工状态下挥发性有机物含量超过420克/升的涂料征收，税率4%。对施工状态下挥发性有机物含量低于此标准的产品免征。

消费税的计税方法灵活多样，主要分为三种：

1. 从价定率：应纳税额=销售额×比例税率。大多数应税消费品采用此法。
2. 从量定额：应纳税额=销售数量×定额税率。黄酒、啤酒、成品油适用。
3. 复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。卷烟、白酒适用。

征收环节主要在生产（委托加工收回）、进口环节。但金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收；超豪华小汽车在零售环节加征；卷烟在批发环节加征一道税。这体现了消费税“源头控管”与特定环节调节相结合的特点。

对于财税从业者和学习者来说呢，死记硬背消费税税目税率表是低效的。易搜职考网在研究过程中，始终强调理解政策背后的逻辑与实务应用场景。

要把握消费税的调节导向。从税率设计中可以清晰看出国家对健康（烟、酒）、环保（成品油、电池、涂料、木制品）、节能（小汽车排量分档）以及奢侈品消费（高档化妆品、手表、游艇、高尔夫球具）的调控意图。理解这一点，有助于预判政策可能的调整方向。

要关注计税依据的特殊规定。
例如，卷烟的调拨价分档、啤酒的出厂价分档、高档化妆品与高档手表的单价标准等，这些是准确计算税额的前提。在自产自用、委托加工、进口等不同业务模式下，计税价格的确定方法也不同，这是实务中的难点和易错点。

要结合税收征管实践。
例如，已纳消费税的抵扣规则（如外购或委托加工收回的已税消费品用于连续生产应税消费品）、纳税义务发生时间、纳税地点等，都与税目税率表共同构成了完整的消费税知识体系。易搜职考网在提供知识解析时，注重将这些分散的要点串联起来，帮助用户构建系统化的认知框架。

，2020年消费税税目税率表是一个结构严谨、导向鲜明的政策文件。它不仅是国家进行宏观经济调控的有力工具，也是企业和个人进行经济决策时必须考量的重要因素。
随着经济社会发展和国家政策目标的演进，消费税的改革仍将持续，其税目与税率也将动态调整。持续关注并深入研究这一领域，对于提升专业能力、把握市场动向至关重要。易搜职考网将继续紧跟政策前沿，为广大用户提供最新、最全、最深的财税政策解读与实务指南，成为您职业道路上值得信赖的专业伙伴。