2019企业所得税优惠政策-2019年企业所得税优惠

企业所得税作为我国税收体系中的重要直接税，其优惠政策是国家调控经济、引导产业发展、减轻企业负担的关键工具。2019年，为应对复杂多变的国内外经济形势，进一步激发市场主体活力，我国出台并延续了一系列力度大、导向性强的企业所得税优惠政策。这些政策不仅延续了过往对小微企业、高新技术企业等重点群体的扶持，更在鼓励研发创新、支持特定区域发展、促进社会公益等方面进行了深化和拓展，形成了多层次、广覆盖的税收优惠网络。其核心导向在于推动经济高质量发展，促进产业结构优化升级，切实为企业，尤其是创新型企业和中小微企业纾困解难。深入理解和精准运用这些政策，对于企业进行税务筹划、降低合规成本、提升核心竞争力具有至关重要的意义。易搜职考网在多年的研究与服务实践中发现，许多企业财务人员及备考相关职业资格的考生，对于这些不断演进的政策体系存在认知盲区与应用难点。
也是因为这些，系统梳理2019年的企业所得税优惠政策，不仅是财税工作的现实需要，也是相关职业能力提升的必修课题。

2019年企业所得税优惠政策全景解析

2019年的企业所得税优惠政策体系庞杂但脉络清晰，主要围绕以下几大核心板块展开：针对小微企业的普惠性减税、鼓励科技创新、支持特定区域与行业、促进社会公益事业以及其他专项优惠政策。这些政策共同构成了一个立体化的减负促发展网络。

一、 小微企业普惠性所得税减免政策

这是2019年减税降费的“重头戏”之一，旨在为数量庞大的小微企业注入发展动能。政策的核心在于大幅放宽了享受优惠的标准，并切实降低了税负。

大幅扩展了小型微利企业的认定标准。将年应纳税所得额上限由原来的100万元提高至300万元；将从业人数上限由工业企业100人、其他企业80人统一提高至300人；将资产总额上限由工业企业3000万元、其他企业1000万元统一提高至5000万元。这一调整使得更多企业能够跻身“小型微利企业”行列，享受税收红利。

引入了超额累进计税方法，优惠力度空前。对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。

例如，一家符合条件的小型微利企业，2019年应纳税所得额为250万元。其应纳所得税额计算如下：

• 不超过100万元部分：100万 × 25% × 20% = 5万元
• 100万至250万元部分：（250万 - 100万）× 50% × 20% = 15万元
• 合计应纳税额：5万 + 15万 = 20万元

若不享受优惠，按法定税率25%计算，应纳税额为62.5万元。仅此一项政策，就为该企业减负42.5万元，效果显著。易搜职考网提醒广大财务工作者，准确判断企业是否符合小型微利企业条件，是享受此项红利的第一步，需对从业人数、资产总额等指标进行季度预缴时的准确计算与年度汇算清缴的统筹考量。

二、 鼓励科技创新的税收优惠政策

创新是引领发展的第一动力，2019年的税收政策持续加大了对企业研发创新的扶持力度。

1.研发费用加计扣除政策

此项政策是鼓励企业增加研发投入的核心工具。2019年，政策保持高力度执行：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这相当于政府对企业研发投入给予了大幅度的税收补贴，极大地降低了企业的创新成本。易搜职考网在研究中发现，企业需特别注意研发费用的归集范围、会计核算的规范性以及辅助账的设立，这些是成功享受加计扣除政策的关键管理环节。

2.高新技术企业税收优惠

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这项经典的优惠政策在2019年继续有效。要享受此优惠，企业必须经过严格的认定，核心在于拥有自主知识产权、科技成果转化能力、研发组织管理水平以及成长性指标等。税率从25%降至15%，是直接而有力的激励。

3.技术转让所得减免

为促进科技成果转化，政策规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这直接鼓励了企业将技术成果推向市场，实现创新价值。

三、 支持特定区域与产业发展的优惠政策

税收政策也是区域协调发展与产业结构调整的重要推手。

1.西部大开发税收优惠

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%的税率缴纳企业所得税。这项政策旨在引导资本、人才流向西部地区，促进区域均衡发展。

2.集成电路和软件产业优惠

为突破关键核心技术，国家对此两类企业给予了力度空前的税收支持。
例如，对于符合条件的集成电路生产企业或项目，根据线宽和技术水平的不同，给予了“两免三减半”、“五免五减半”甚至十年免税期的优惠；国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税。这些政策极具针对性，体现了国家发展高端制造和信息产业的决心。

3.从事污染防治的第三方企业优惠

自2019年1月1日起至2021年底，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。这是“绿水青山就是金山银山”理念在税收政策上的具体体现，鼓励专业环保服务产业发展。

四、 促进社会公益事业的税收优惠政策

税收政策积极引导企业承担社会责任。

1.公益性捐赠支出税前扣除

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这项政策极大地鼓励了企业投身公益慈善事业。易搜职考网注意到，捐赠渠道的合规性是享受扣除的前提，企业需取得合规的公益性捐赠票据。

2.扶贫捐赠支出特殊政策

为助力脱贫攻坚，2019年政策特别规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。此项政策在扣除额度上给予了最优惠的待遇，体现了税收政策服务国家重大战略的导向。

五、 其他重要专项优惠政策

除了这些之外呢，还有一些针对特定情形或过渡期的优惠政策值得关注。

• 固定资产加速折旧与一次性扣除：对部分行业新购进的固定资产，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法；对所有行业企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。这对企业更新技术装备、改善现金流是重大利好。
• 职工教育经费税前扣除比例提高：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这鼓励企业加大职工培训投入，提升人力资本质量。
• 创业投资企业税收优惠：创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。这旨在撬动社会资本支持早期科技创新企业。

，2019年的企业所得税优惠政策是一个系统性的工程，其特点可以概括为“普惠”与“特惠”相结合，“减负”与“导向”相统一。政策既通过大幅放宽标准让小微企业普遍感受到减税温暖，又通过精准滴灌，强力引导资源流向科技创新、西部开发、绿色环保、公益扶贫等国家战略重点领域。对于企业和财税从业者来说呢，这既是机遇也是挑战。机遇在于，充分运用政策可以切实降低税负，增强发展后劲；挑战在于，政策门类多、条件细、变化快，需要持续学习和精准把握。

易搜职考网在长期的职业考试培训与实务研究中深刻体会到，能否娴熟掌握并合规应用这些税收优惠政策，已成为衡量企业财税人员专业能力的重要标尺，也是相关职业资格考试的核心考查内容。企业需要建立完善的税务内控机制，准确进行税务核算与申报；财税人员则需要不断更新知识库，深入理解政策内涵与操作细节，避免因理解偏差或操作不当导致无法享受优惠或引发税务风险。从宏观角度看，这一揽子优惠政策有效激发了市场主体活力，助推了经济结构优化升级，为中国经济的高质量发展注入了强劲的税收动力。在以后，随着经济形势的发展，企业所得税优惠政策必将持续优化调整，但其服务国家战略、促进实体经济发展、激励社会创新的根本宗旨将一以贯之。