金融企业财务规则财政部令第42号-金融企业财务规则42号

其核心目标可概括为以下几点：

• 强化财务监管，防范金融风险： 通过建立严格的财务标准和程序，约束金融企业的冒险行为，确保其具备充足的风险抵御能力，维护金融体系稳定。
• 规范财务行为，提升信息质量： 统一财务核算与报告标准，确保财务信息的真实、完整、可比，为投资者、监管者和社会公众提供决策依据。
• 促进金融企业稳健经营和可持续发展： 引导金融企业树立审慎经营理念，优化资源配置，改善经营效益，实现长期健康发展。
• 适应金融业改革开放的需要： 为金融业综合经营、对外开放提供与之配套的财务管理框架。

易搜职考网提醒，理解这些宏观目标，有助于从更高视角把握《规则》各项具体条款的立法意图，而非仅仅机械记忆条文。

• 适用主体： 包括依法在中华人民共和国境内设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、保险公司、证券公司、基金管理公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、财务公司等各类金融企业。
• 基本要求： 《规则》要求金融企业应当建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员。其财务活动应当遵循资金安全性、流动性、效益性相统一的原则，这也是易搜职考网在辅导相关考试时反复强调的核心理念。金融企业必须依法处理国家、投资者、经营者和员工之间的利益分配关系，并依法接受财政部门的财务监管和社会的监督。

1.风险识别与指标管理： 《规则》要求金融企业建立健全财务风险管理制度，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和问责机制。特别是对资本充足率、偿付能力充足率、资产负债比例、流动性比例等关键风险控制指标，必须持续符合监管要求。这些指标是衡量金融企业健康状况的“体温计”和“血压计”。

2.投资与业务风险控制： 金融企业的投资活动必须经过严谨的可行性论证，并履行内部决策程序。对于高风险业务（如衍生品交易）、重大资产购置、境外投资等，风险控制要求更为严格。易搜职考网注意到，在实际案例中，因忽视投资决策的财务风险管控而酿成损失的教训屡见不鲜。

3.担保与资产损失核销管理： 对外提供担保必须格外审慎，需建立严格的授权审批和责任追究制度。对于发生的资产损失，应当及时查明原因，追究责任，并按规定程序进行财务核销，严禁隐匿不报或长期挂账，以确保资产质量的真实性。

资金是金融企业的血液，资产是其躯干。《规则》对资金的来源与运用、资产的运营与管理作出了细致规定。

1.资本金管理： 金融企业设立时必须拥有足额的注册资本（资本金），且必须是实缴货币资本。在经营过程中，可以通过增资、配股、发行可转换债券等方式补充资本金，但所有资本筹集活动必须符合国家有关规定，并经过必要的审批程序。资本金的充足与稳定是信用的基础。

2.债务性资金筹集： 金融企业筹集债务性资金，应当明确筹资目的，考量偿债能力，控制筹资成本。特别是发行债券等公开市场融资行为，必须遵守相关法律法规，披露真实信息。

3.资产结构与管理： 《规则》要求金融企业保持合理的资产结构，包括固定资产与流动资产的比例、货币性资产与非货币性资产的比例等。对于债权性资产（如贷款），必须实施严格的分类管理（如五级分类），足额计提减值准备。对固定资产的购建和处置，也需规范流程，防止资产流失和效益低下。

效益是经营的最终检验，而规范的分配秩序是可持续发展的保障。

1.成本费用控制： 金融企业应当强化成本预算约束，推行费用定额管理、规范列支。业务管理费、业务宣传费、业务招待费等支出必须控制在财务制度规定的比例之内。易搜职考网研究发现，成本费用的精细化管理能力，是现代金融企业核心竞争力的重要组成部分。

2.收入确认与利润实现： 各项收入必须及时、完整入账，严禁截留、隐瞒或坐支。利润的计算必须真实、准确，严格依照国家统一的会计制度进行核算。

3.收益分配秩序： 《规则》明确了金融企业税后利润的分配顺序：首先用于弥补以前年度亏损；其次提取法定公积金；再次提取一般（风险）准备金；最后向投资者分配利润。这一顺序体现了风险准备优先、积累优先的原则，旨在确保企业有足够的内部积累来应对在以后风险和发展需要。特别是提取一般准备金的要求，直接增强了金融企业消化非预期损失的能力。

对于金融企业的市场退出与信息透明，《规则》也设立了明确规则。

1.重组清算财务处理： 金融企业进行改制、重组、合并、分立、增资扩股等，必须对相关资产、负债进行清查和评估，明晰产权，保护各方合法权益。在解散、破产清算时，必须成立清算机构，依法处置资产，清偿债务，分配剩余财产。整个过程必须接受财政部门的财务监督。

2.财务信息管理体系： 《规则》要求金融企业建立健全财务信息管理系统，实现财务数据的实时采集、处理和分析。财务报告必须按照法律规定定期编制，并经会计师事务所审计。向财政部门报送的财务报告必须真实、完整、及时。财务信息的透明度是市场约束和监管有效性的基石。

为确保《规则》得到有效执行，财政部门被赋予明确的监督检查职责。财政部门有权检查金融企业的财务资料、会计凭证、账簿报表，询问相关情况，对违法违规行为进行核查。金融企业必须配合检查，如实提供资料。

对于违反《规则》的行为，例如不按规定建立内部财务管理制度、提供虚假财务信息、未按规定处理资产损失、违规进行收益分配等，财政部门可依法采取责令限期改正、警告、罚款等处罚措施。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可能依法追究行政乃至刑事责任。这种问责机制构成了《规则》权威性的有力保障。

对于志在金融财务领域深耕的专业人士和学子来说呢，《金融企业财务规则》不仅是必须遵守的外部规范，更是构建专业知识体系的关键模块。易搜职考网在长期的教学辅导中发现，深刻理解《规则》有助于：

• 打通理论与实务的壁垒： 将抽象的财务原则与金融企业具体的存贷款业务、投资业务、风险管理实践相结合。
• 把握职业资格考试重点： 该《规则》是众多金融类、会计类职业资格考试的常考内容，系统掌握其精髓能显著提升应试通过率。
• 培养合规与风险意识： 在职业生涯中树立牢固的底线思维，明确财务行为的边界与红线。
• 提升综合分析与决策能力： 从财务规则出发，能够更全面地分析金融企业的经营状况、风险水平和投资价值。

总来说呢之，《金融企业财务规则》（财政部令第42号）作为一部承前启后的部门规章，为我国金融企业的财务行为构建了全面、严谨的规范框架。它既强调了防范风险的底线约束，也蕴含了促进稳健经营的积极导向。在金融业持续变革的今天，其基本原则与核心要求依然具有强大的生命力。深入学习和领会其精神，并灵活运用于工作实践与专业学习，是每一位金融财务从业者及后备力量的必修课。易搜职考网将持续关注相关法规的动态与实务发展，为广大学员和从业者提供更深入、更前沿的知识服务与专业支持。通过对规则的透彻理解，赋能职业发展，共同促进金融行业的规范与繁荣。