2019个人所得税税率表一览-2019个税税率表

2019年个人所得税改革是中国税制现代化进程中的一个里程碑事件，其核心变化在于从传统的分类税制转向了综合与分类相结合的新税制模式。此次改革不仅调整了税率结构，更重要的是引入了综合所得的概念，并配套实施了专项附加扣除等惠民政策，深刻影响了每一位纳税人的实际税负。对于广大职场人士、财务工作者以及正在准备相关职业资格考试的学员来说呢，透彻理解“2019个人所得税税率表一览”绝非仅仅是记忆几个数字区间，而是掌握一套全新的计算逻辑和纳税思维。它关系到个人收入的精准核算、税务筹划的合法合规以及职场竞争力的有效提升。

易搜职考网作为长期深耕财会、税务等职业资格考试与实务知识研究的专业平台，深知此次税改在各类职业考试大纲中的重要地位。我们发现，许多考生和从业者对税率表的认知往往停留在静态表格层面，忽略了其与年度汇算清缴、预扣预缴机制以及六项专项附加扣除政策动态关联的实质。
也是因为这些，全面、系统且结合实务地阐述2019年个人所得税税率表，剖析其背后的计算原理和应用场景，是帮助用户构建完整知识体系、顺利通过考试并胜任相关工作的关键。本阐述将致力于超越简单的表格罗列，深入解读税率表的设计逻辑、适用条件及在真实工作环境中的具体应用，这正是易搜职考网专业价值的体现。

在具体展示税率表之前，必须理解支撑这张表的制度框架。2019年新个税法的实施，带来了以下几项根本性变革：

• 税制模式转变： 将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入合并为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税，实行“按月/按次预扣预缴、年度汇算清缴”的征管模式。其他如经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等，仍采用分类计税方式。
• 基本减除费用提高： 综合所得的基本减除费用标准（俗称“起征点”）由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）。
• 税率结构优化： 调整了综合所得和经营所得的税率级距，中低税率的级距显著扩大，旨在降低中低收入群体的税负。
• 引入专项附加扣除： 这是最具社会关怀的创新点，允许纳税人在计算应纳税所得额时，在基本减除费用（6万元/年）和“三险一金”等专项扣除之外，额外扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项支出。

易搜职考网提醒各位备考者和从业者，新个税的计算是一个多步骤的流程，税率表是最后一步应用的工具，其前提是准确计算出全年的“应纳税所得额”。

这是本次改革后应用最广泛、最受关注的税率表，适用于居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得这四项综合所得。

（一） 税率表（适用于年度综合所得）

居民个人综合所得，依每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率：

• 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分： 税率3%，速算扣除数0。
• 超过36,000元至144,000元的部分： 税率10%，速算扣除数2520。
• 超过144,000元至300,000元的部分： 税率20%，速算扣除数16920。
• 超过300,000元至420,000元的部分： 税率25%，速算扣除数31920。
• 超过420,000元至660,000元的部分： 税率30%，速算扣除数52920。
• 超过660,000元至960,000元的部分： 税率35%，速算扣除数85920。
• 超过960,000元的部分： 税率45%，速算扣除数181920。

（注：此处的“应纳税所得额”是年度总额，而非月收入。）

（二） 计算步骤与实例解析

易搜职考网结合典型考题和实务案例，梳理计算步骤如下：

1. 计算年度综合收入总额： 汇总全年工资薪金、劳务报酬（收入×80%）、稿酬（收入×80%×70%）、特许权使用费（收入×80%）的收入额。
2. 计算全年应纳税所得额： 公式为：应纳税所得额 = 综合收入总额 - 基本减除费用6万元 - “三险一金”等专项扣除 - 符合条件的专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除（如企业年金、商业健康保险等）。
3. 套用年度税率表计算年度应纳税额： 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
4. 与已预缴税额比较，办理汇算清缴： 年度应纳税额减去年度内已预扣预缴的税款，多退少补。

实例： 假设小王为居民个人，2023年全年工资薪金收入20万元，个人缴纳“三险一金”合计2.4万元，符合条件的专项附加扣除（子女教育+住房贷款利息）共计2.4万元，无其他收入。其年度个税计算如下：

• 综合收入总额：20万元。
• 应纳税所得额：200,000 - 60,000 - 24,000 - 24,000 = 92,000元。
• 查找税率表：92,000元属于“超过36,000元至144,000元的部分”，适用税率10%，速算扣除数2520。
• 年度应纳税额：92,000 × 10% - 2,520 = 9,200 - 2,520 = 6,680元。

如果小王全年通过工资预扣预缴的税款恰好是6,680元，则无需补税或退税；若有差异，则需在次年汇算清缴时处理。

（三） 月度预扣预缴税率表（工资薪金所得）

在日常发薪时代扣代缴个税时，并非直接使用年度税率表，而是使用为工资薪金所得专门设计的预扣率表。该表根据累计预扣法计算，其目的是使预扣的税款尽可能接近年度应纳税款，减少汇算清缴压力。其预扣率（3%-45%）和级距与年度税率表有对应关系，但计算基础是“累计预扣预缴应纳税所得额”。易搜职考网强调，理解累计预扣法是掌握月度个税计算的关键。

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及承包承租经营者取得的经营所得。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

• 全年应纳税所得额不超过30,000元的部分： 税率5%，速算扣除数0。
• 超过30,000元至90,000元的部分： 税率10%，速算扣除数1500。
• 超过90,000元至300,000元的部分： 税率20%，速算扣除数10500。
• 超过300,000元至500,000元的部分： 税率30%，速算扣除数40500。
• 超过500,000元的部分： 税率35%，速算扣除数65500。

请注意，经营所得的税率级距和速算扣除数与综合所得不同，且没有专项附加扣除的概念，但可以扣除符合规定的成本费用及业主本人的基本减除费用（每年6万元）。

对于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。这些所得通常按次计算，不进行年度汇算，也没有基本减除费用和专项附加扣除。但部分项目有特殊规定，例如：

• 个人出租住房取得的财产租赁所得，实际税率有优惠。
• 上市公司股息红利所得，根据持股期限不同，税率有差别化优惠。
• 个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

易搜职考网提醒，在职业考试和实务中，需特别注意这些特殊优惠政策的适用条件。

专项附加扣除政策直接减少了应纳税所得额，从而可能使纳税人的适用税率档位下降，是实实在在的减税利器。六项扣除的具体标准（如子女教育每个子女每月1000元，赡养老人每月2000元等）必须准确掌握。在易搜职考网的教研中发现，如何正确归集、分配和申报专项附加扣除，是许多纳税人及财务人员的困惑点，也是考试中的常见考点。
例如，非独生子女如何分摊赡养老人扣除、夫妻双方如何合理分配住房贷款利息和子女教育扣除以实现家庭税负最优等，都需要结合政策进行筹划。

年度汇算清缴是综合所得计税周期的收官环节。纳税人需要将全年取得的四项综合所得合并，重新按照年度税率表计算全年应纳个人所得税，再与已预缴税款进行比较，办理退税或补税。这个过程是对全年收入、扣除项目的一次总清算，也是税率表发挥最终裁决作用的时刻。通过汇算，确保了税负的公平与准确。易搜职考网建议所有有综合所得的居民个人，都应养成年度汇算的意识，这不仅关乎自身权益，也是税法遵从的体现。

对于财税领域的考生和从业者来说呢，死记硬背2019个人所得税税率表是低效的。基于易搜职考网多年的教学研究经验，我们提出以下建议：

• 理解逻辑，而非记忆数字： 重点理解从综合收入到应纳税所得额的计算链条，理解每一项扣除的意义和规则。税率表本身只是这个链条的最后一环。
• 对比学习： 将综合所得年度税率表、工资薪金预扣率表、经营所得税率表进行对比学习，清晰其适用对象和场景差异。
• 案例驱动： 通过大量计算例题，将税率表应用于具体情境中，特别是结合专项附加扣除和汇算清缴的复杂案例。
• 关注动态： 税法政策会有微调（如部分专项附加扣除标准提高），在掌握2019年基本框架的基础上，需关注最新的官方政策通知。
• 工具辅助： 在实际工作和学习中，善用官方个税APP或合规的计算工具进行验证，但考试中必须掌握原理和手动计算能力。

2019年个人所得税税率表是中国个人所得税制迈向公平、合理、现代化的重要载体。它不再是一张冰冷的表格，而是一个连接着个人收入、家庭负担、社会政策与国家财政的精密计算系统的核心部件。无论是为了通过严峻的职业资格考试，还是为了提升日常工作中的财税处理能力，抑或是单纯为了管理好个人与家庭的税务事项，深入、系统地掌握其内涵与应用，都具有极高的现实价值。易搜职考网将持续关注税制发展，为用户提供最新、最准、最深的专业知识解读，助力大家在职业道路上稳健前行。