税务师2024年考试大纲-2024年税务师考纲

本次大纲修订的核心导向非常明确：突出专业性、强化实务性、紧扣前沿性。具体表现为：一是更加注重对税收法律法规立法精神和原理的理解，而非机械记忆条文；二是大幅增强对税收政策在复杂商业场景中应用能力的考核，强调业财税融合；三是及时将税收领域的热点、难点问题，如数字经济税收、反避税监管、税收协定应用、企业重组税收等纳入考核视野；四是进一步理顺各科目之间的逻辑关系，减少内容重叠，强调知识体系的完整性和协同性。易搜职考网提醒各位考生，必须从这一高度理解大纲变化，方能避免“只见树木，不见森林”的备考误区。

作为入门科目，《税法（一）》侧重流转税制，尤其是增值税的核心地位不变，但考核深度和广度均有提升。

• 增值税部分：全面更新了近年来的重要政策，如小规模纳税人减免政策、加计抵减政策的延续与调整、留抵退税制度的完善、特定行业（如生活服务、生产性服务业）的加计抵扣等。特别加强了对增值税链条原理、进项税额抵扣规则（特别是不得抵扣情形的复杂判断）、纳税义务发生时间在不同交易模式下的确定等核心难点的考核要求。对出口退税的考核，更侧重于流程理解和基本计算。
• 消费税部分：在保持传统重点（税目、计税依据、生产销售环节计算）的基础上，强调了电子烟等新兴消费品的征税规则，以及委托加工、连续生产应税消费品等环节的税务处理。
• 附加税费与资源税等：强调其与主税的依附关系及计算，资源税则关注改革后的征管变化和减免税政策。

整体上，《税法（一）》的考核更趋向于政策应用的精准性和细节把握。

本科目以所得税制为主体，与《税法（一）》形成互补。2024年大纲调整紧扣企业所得税和个人所得税的改革动态。

• 企业所得税部分：这是变化的重点区域。详细收录了关于研发费用加计扣除比例提高、固定资产加速折旧优惠政策延续、小型微利企业税收优惠、集成电路和软件产业优惠政策等。特别强化了对收入总额、扣除项目（尤其是限额扣除项目如广告费、业务招待费）的确认原则，以及资产税务处理（如股权、资产的划转、非货币性资产投资）的考核。对企业重组的特殊性税务处理、跨境所得税收抵免等复杂内容的考核要求更加明确和系统。
• 个人所得税部分：在综合与分类相结合税制框架下，全面考核综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的汇算清缴、专项附加扣除的具体适用、经营所得的计算、以及财产转让所得（尤其是股权转让）、偶然所得等项目的处理。对公益慈善事业捐赠、税收协定待遇享受等也有涉及。
• 国际税收部分：地位提升，内容更加体系化。不仅包括税收管辖权、抵免制度等基础知识，更加强调了反避税条款（如受控外国企业、资本弱化、一般反避税）、非居民企业税收管理、以及税收协定主要条款（如常设机构、股息利息特许权使用费条款）的应用。

本科目跨越财务管理和会计两大领域，大纲调整体现了企业会计准则的最新发展和财务管理实务的演进。

• 会计部分：依据最新的企业会计准则解释和应用指南，对收入、金融工具、租赁、长期股权投资、合并财务报表等核心难点章节进行了内容同步。更加强调会计处理的经济实质判断，例如区分金融负债和权益工具、合同履约成本的确认、租赁的识别等。对资产负债表日后事项、会计政策变更、差错更正等也保持较高考核要求。
• 财务部分：侧重于财务管理核心工具的运用，包括财务分析与预测、筹资与股利分配管理、投资管理（项目投资决策）、营运资金管理。考核重点在于公式的理解运用和决策分析，而非单纯记忆。

易搜职考网观察到，本科目近年来越发强调会计与税务的差异比较及纳税调整，这要求考生具备融会贯通的能力。

本科目涵盖行政法、民商法、刑法及诉讼法律制度，内容庞杂。2024年大纲紧随国家立法进程。

• 行政法部分：结合《行政处罚法》等修订，强化对行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议及行政诉讼程序的考核，特别是与税务行政执法直接相关的程序规定和纳税人权利救济途径。
• 民商法部分：以《民法典》为绝对核心，系统考核总则、物权、合同、担保、婚姻家庭与继承等编的核心内容。尤其强调合同编（合同的订立、效力、履行、保全、变更转让、终止、违约责任）以及担保物权（抵押权、质权、留置权）在涉税经济交易中的应用场景理解。
• 公司法与企业破产法：结合《公司法》最新修订动向（如注册资本认缴制、公司治理结构），考核公司设立、组织机构、股权转让、合并分立、解散清算以及破产程序中的涉税法律问题。
• 刑法部分：重点集中于危害税收征管罪，如逃税罪、虚开增值税专用发票罪等的犯罪构成和认定标准。

法律科目的学习，关键在于建立法律思维，理解法律条文背后的法理，并能结合案例进行分析。

这是税务师考试中综合性、实务性最强的科目，堪称“税法
一、二”和“法律”科目的集大成者。2024年大纲的调整最具实战色彩。

• 税收征管与信息化：大幅强化了对“金税四期”背景下税收征管数字化、智能化转型内容的考核，包括纳税信用管理、税收风险内部控制、税收大数据应用场景、电子发票的全流程管理等。
• 涉税专业服务程序与方法：系统化要求掌握纳税审核（账务审核与纳税情况审核）、税务咨询、税收策划、涉税鉴证（如企业所得税汇算清缴鉴证）等各类服务的基本流程、方法要点和报告撰写规范。
• 企业各税种纳税申报与审核：这是核心中的核心。要求考生能够综合运用《税法（一）》《税法（二）》知识，完成对企业（特别是工业企业、商业企业）主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等）的纳税申报表填制、账务处理以及纳税审核，并能发现和纠正其中的错误。
• 税收策划专题：地位更加突出。要求能够针对企业投资、筹资、经营、重组等不同活动，结合现行税收政策，设计合法合规的税收策划方案，并进行优劣比较。
• 其他专题：如社会保险费申报代理、税务行政复议与诉讼的代理等，也保持了实务操作性的考核要求。

易搜职考网强烈建议，备考《涉税服务实务》必须通过大量案例和模拟练习，将散落的知识点串联成解决实际问题的能力。

务必以大纲为纲，精读教材。官方教材是根据大纲编写的权威资料，任何辅导资料都无法替代。应依据大纲的“掌握”、“熟悉”、“了解”三级要求，有侧重地学习教材内容，确保对“掌握”内容吃透弄懂。

构建知识体系，融会贯通。税务师各科目之间存在内在联系。
例如，《税法（一）（二）》是《涉税服务实务》的基础，《财务与会计》为纳税审核提供账务依据，《相关法律》则为服务提供法律保障。在学习中要有意识地进行跨科目联想，例如在学习企业所得税扣除项目时，联系《财务与会计》的会计处理差异；在学习税收策划时，结合《公司法》和《民法典》的相关规定。

再次，强化实务训练，注重应用。尤其是对于《涉税服务实务》和《财务与会计》中的计算、账务、申报部分，必须动手练习。通过历年真题、高质量模拟题，训练解题速度、准确度和综合分析能力。易搜职考网提供的智能化练习系统，能够帮助考生针对薄弱环节进行精准训练。

关注政策动态，把握热点。税收政策具有时效性。在备考过程中，对于大纲中已点明但教材可能未及详尽收录的最新政策补充文件，需要通过官方渠道（如国家税务总局网站）保持关注，理解政策出台的背景和操作要点。

我们的专家团队将大纲变化逐条拆解，转化为系统化的课程章节更新。精讲课程不仅讲解知识点，更着重阐释立法原理和实务背景，帮助考生“知其然更知其所以然”。针对新增和变动的重点难点，我们制作了专题突破课程和深度解析文章，进行集中攻坚。

我们的题库系统实现了与最新大纲的同步迭代。海量习题按照章节、考点、难度进行精细分类，并特别设置了“大纲新增考点”和“跨章节综合”练习模块。智能测评系统能根据考生的练习记录，生成个性化的能力图谱和备考建议，实现“哪里不会练哪里”的高效学习。

除了这些之外呢，我们提供持续的备考资讯服务，及时追踪与考试相关的政策解读和行业动态，并通过在线直播、答疑社区等形式，搭建考生与专家、考生与考生之间互动交流的平台，让备考之路不再孤单。