2019年税务师考试真题及答案-税务师真题答案

2019年税务师考试真题及其答案是备考税务师职业资格考试过程中极具价值的研究资料与学习工具。对历年真题的深入剖析，不仅是检验考生知识掌握程度的试金石，更是洞悉考试命题趋势、把握核心考点、优化复习策略的关键途径。2019年的考试真题，在延续税务师考试一贯强调的专业性、实务性和政策性的基础上，充分反映了当时税收法律法规与政策环境的最新变化，尤其是国地税合并后征管体系的整合、一系列减税降费政策的深化落实等宏观背景，都在试题中得到了具体而微的体现。这些真题涵盖了《税法（I）》、《税法（II）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》以及《涉税服务实务》五个科目，全面考察了考生对税收法律制度的理解、税务处理的计算能力、涉税法律条款的应用以及解决实际涉税问题的综合能力。

深入研究2019年真题，考生能够清晰地识别出各科目的高频考点和难点分布，例如增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种的复杂计算与政策应用，在《税法（I）》、《税法（II）》及《涉税服务实务》中始终占据核心地位；企业会计准则与税收法规的差异调整则是《财务与会计》的经典命题角度；而《涉税服务相关法律》则紧密结合涉税场景，考察行政法、民商法及刑法等相关法律知识的运用。答案的解析过程，更是将散落的知识点串联成线、编织成网的过程，有助于考生构建系统化的知识体系，纠正理解偏差，培养严谨的解题思维。

作为长期深耕于财会类职业考试研究的专业平台，易搜职考网深刻理解真题资源对于考生的非凡意义。我们通过对2019年税务师考试真题的系统性梳理、精细化解析与前瞻性归纳，旨在帮助考生超越简单的“做题对答案”模式，转而进行“通过真题洞察本质、通过解析巩固基础、通过归纳预测方向”的深度学习和高效备考。借助易搜职考网提供的权威、详尽的真题答案解析服务，考生能够更精准地评估自身水平，更有效地查漏补缺，从而在通往税务师职业资格的道路上更加从容自信。

2019年税务师考试全景回顾与深度解析

2019年的税务师职业资格考试，是在我国税收制度改革持续深化、征管体制发生历史性变革的背景下举行的一次重要考试。本次考试不仅是对考生专业知识的考核，更是对其适应税收新政、解决实务问题能力的一次全面检阅。易搜职考网基于多年的研究积累，现对2019年税务师考试各科目真题的特点、难点及备考启示进行详细阐述，以飨广大考生。

一、《税法（I）》科目真题特点与核心考点分析

《税法（I）》作为税务师考试的基础科目，主要考察流转税类和法律，其中增值税、消费税、土地增值税、资源税等是绝对重点。2019年的真题呈现出以下显著特点：

• 紧扣政策变化，突出时效性： 试题充分融入了当年实施的增值税税率下调、部分行业加计抵减、旅客运输服务进项税额抵扣等最新政策。考生若对政策过渡期规定、具体执行口径掌握不牢，极易失分。这要求备考必须紧跟政策动态，而易搜职考网的资讯更新和解读能有效帮助考生弥补这一短板。
• 计算题综合化、场景化： 单纯考察单一计算环节的题目减少，更多题目以小型案例形式出现，要求考生综合运用多项政策进行多步骤计算。
  例如，一道题目可能同时涉及一般纳税人销售业务的销项税额计算、可抵扣进项税额的判定（包括国内旅客运输服务、农产品收购等特殊计算）、加计抵减政策的适用以及应纳税额的整体计算。
• 注重细节与辨析： 对税收优惠的适用条件、纳税义务发生时间、视同销售行为的判定等细节性考点考察深入。真题中常出现容易混淆的选项，考验考生对法律条文理解的精确度。

针对这些特点，考生在复习时，应以增值税为核心，构建完整的知识框架，并通过大量练习，特别是易搜职考网提供的历年真题分类题库，来熟练应对复杂场景的计算和判断。

二、《税法（II）》科目真题难点与命题趋势

《税法（II）》侧重于所得税、财产行为税等税种，企业所得税和个人所得税是两大支柱。2019年真题的难点体现在：

• 企业所得税综合性极强： 考题往往将收入确认、扣除项目（尤其是限额扣除项如广告费、业务招待费、职工福利费）、税收优惠（研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等）、资产税务处理（折旧、损失）以及特别纳税调整等内容融合在一个综合题中。计算应纳税所得额时，会计利润与税法差异的调整是永恒的核心。
• 个人所得税改革内容全面覆盖： 2019年是个人所得税法（综合与分类相结合税制）改革后首次完整年度考察。真题对新税制的各项要素——综合所得的范围、累计预扣法、专项附加扣除的具体标准与操作、全年一次性奖金等特殊收入的计税方法、经营所得的计算等——进行了全方位、多角度的考察。题目设计贴近自然人纳税人的实际情境。
• 国际税收与小税种不容忽视： 国际税收章节关于非居民企业税收管理、境外所得抵免等内容，虽然分值相对固定，但难度较高，是拉开分数差距的关键。
  除了这些以外呢，印花税、房产税、契税等小税种常以客观题形式考察细节规定。

备考《税法（II）》，考生需建立“以企业所得税和个人所得税为主线，国际税收为难点，小税种为补充”的复习体系。利用易搜职考网的智能组卷功能，进行跨章节的综合训练，对于攻克企业所得税大题尤为有效。

三、《财务与会计》科目真题结构与能力要求

该科目分为财务管理和会计两大部分，要求考生既具备财务分析决策能力，又精通会计准则下的账务处理。

• 会计部分比重高、准则应用是关键： 会计部分约占三分之二分值，长期股权投资、金融工具、收入、债务重组、所得税会计、合并财务报表等难点章节依然是命题热点。2019年真题注重考察新金融工具准则、新收入准则的核心变化及其会计处理，要求考生理解准则原理而非死记硬背分录。
• 财务管理部分侧重计算与决策： 财务分析、财务预测、投资管理（现金流估算、现值计算）、筹资管理（资本成本计算）等内容主要通过计算题形式考察。题目通常要求根据给定财务数据，计算各类财务比率、进行项目投资可行性分析或比较不同筹资方案的资本成本。
• 强调会计与税法的联系与区别： 所得税会计章节是连接《财务与会计》与《税法（II）》的桥梁，真题中对于资产、负债的账面价值与计税基础差异导致的递延所得税资产/负债的确认与计量，考察得非常细致。

应对此科目，考生需在理解会计理论的基础上，通过大量做题来提升解题速度和准确性。易搜职考网的错题本和题目收藏功能，能帮助考生针对性强化薄弱环节，尤其是那些涉及复杂计算和多步骤账务处理的题目。

四、《涉税服务相关法律》科目真题范围与考查方式

本科目涵盖行政法、民商法、刑法及诉讼法等多个法律领域，内容庞杂，记忆量大。

• 行政法部分基础且重要： 行政许可、行政处罚、行政强制、行政复议、行政诉讼等内容是基础，也是必考点。真题常以案例形式考察具体行政行为是否合法、程序是否正当、救济途径如何选择等。
• 民商法部分占比最大、贴近实务： 民法总则、物权法、合同法、公司法、破产法是重中之重。2019年真题中，关于合同效力、违约责任、担保物权、股东权利与义务、公司治理结构、破产重整与清算的题目频繁出现。题目设计往往模拟企业涉税经营中可能遇到的法律纠纷或决策场景。
• 刑法部分聚焦涉税犯罪： 主要考察危害税收征管罪的具体罪名（如逃税罪、虚开增值税专用发票罪等）的构成要件和刑罚规定，相对范围集中但要求精准记忆。
• 考查方式灵活： 除了直接考察法条内容，更多题目要求考生运用法律原理分析案例，进行是非判断或选择最佳法律方案。

学习法律科目，切忌死记硬背。考生应通过构建知识体系图（如易搜职考网提供的思维导图），理解各法律制度的立法逻辑和内在联系，并结合案例进行记忆和应用。

五、《涉税服务实务》科目真题的实务性与综合性

作为税务师考试中唯一包含主观简答和综合题的科目，《涉税服务实务》是理论和实践的终极结合，难度最高。

• 全面覆盖各税种的申报与审核： 真题要求考生不仅会计算税款，更要掌握纳税申报表的填制（或审核）、纳税审核的程序与方法、发现错账后的调整处理。增值税、企业所得税的纳税申报表相关项目填列是高频考点。
• 突出涉税会计核算： 与《财务与会计》不同，此处更强调在税法规定下，如何进行正确的涉税账务处理，例如视同销售、进项税额转出、递延所得税、税款缴纳与退还等业务的会计分录。
• 注重涉税文书写作与沟通： 简答题可能涉及各类涉税文书（如鉴证报告、咨询意见书）的要点撰写，或考察与税务机关、客户进行涉税沟通的专业要点和技巧。
• 综合题高度仿真： 最后的综合题通常提供一个中小企业的完整年度或阶段性业务资料，要求考生完成从纳税审核发现问题、到进行账务及税务调整、再到计算补缴税款及滞纳金、最后可能涉及简单法律风险提示的全流程操作。这极度考验考生的知识整合能力、实务判断能力和临场应变能力。

备考《涉税服务实务》，没有任何捷径，必须在扎实掌握《税法（I）》、《税法（II）》和《财务与会计》知识的基础上，进行海量的综合案例练习。反复研读易搜职考网对历年实务科目真题，尤其是综合题的详细分步解析，学习标准答题思路和表述方式，是提升应试能力的必经之路。

六、基于2019年真题的备考策略与易搜职考网资源运用

通过对2019年税务师考试真题的深度剖析，我们可以为后续备考者提炼出更具针对性的策略，并充分发挥专业平台的学习辅助价值。

• 策略一：以真题为导向，明确复习重点。 考生应将近3-5年的真题作为复习的“地图”。通过系统练习，可以直观感受各章节的分值分布、题型配置和难度等级。
  例如，发现《税法（II）》中企业所得税综合题每年必考且模式固定，就应将大量精力投入于此模块的专题突破。易搜职考网的真题库支持按科目、章节、年份筛选，便于考生进行专项攻关。
• 策略二：重视知识整合，打破科目壁垒。 税务师考试各科目间联系紧密。复习时要有意识地进行关联学习，如学习《涉税服务实务》中的企业所得税汇算清缴时，同步回顾《税法（II）》的企业所得税政策和《财务与会计》的所得税会计处理。易搜职考网的跨科目知识点关联提示功能，能有效辅助考生构建这种立体化的知识网络。
• 策略三：强化模拟实战，提升应试技巧。 尤其是对于《财务与会计》和《涉税服务实务》这类计算量大、题量大的科目，必须在平时练习中就严格控制时间。定期使用易搜职考网的在线模考系统，在全真模拟环境中检验复习效果，训练答题节奏，学会合理分配时间，对于应对实际考试压力至关重要。
• 策略四：深挖错题根源，实现精准提升。 对待真题中的错题，不能仅仅满足于知道正确答案，更要分析错误原因：是知识点遗忘、理解偏差、审题不清，还是计算失误？将错题归集到易搜职考网的个性化错题本中，定期回顾、反复练习，并追溯对应的知识点进行巩固，能实现最高效的查漏补缺。

总来说呢之，2019年税务师考试真题是一座富含备考智慧的资源宝库。它清晰地勾勒出了考试的轮廓与深度，也为在以后的考生指明了努力的方向。在专业备考工具如易搜职考网的辅助下，通过对历年真题，尤其是像2019年这样具有承前启后意义的真题进行系统性、研究性的学习，考生能够更扎实地掌握核心知识，更灵活地应对复杂实务问题，从而显著提升通过考试的把握，为成为一名合格的税务师奠定坚实的基础。