最新印花税税率表2021-2021印花税税率

随着2021年7月1日《中华人民共和国印花税法》的正式实施，我国印花税征收管理进入了全新的法治化阶段。这份“最新印花税税率表2021”取代了已施行三十余年的暂行条例规定，其变化并非简单的修修补补，而是从法律层级、税目设置、税率设计、纳税方式等多方面进行了系统性的优化与完善。易搜职考网在长期跟踪研究职业资格财税考点动态中发现，新印花税法及其税率表是财会、税务、法律等众多职业资格考试的核心内容，理解其精髓对职场实践与考试通关都至关重要。

新法最大的意义在于实现了印花税的立法升级，以法律形式固定了税制要素，增强了税制的稳定性和透明度。这对于营造稳定可预期的税收营商环境，保护纳税人合法权益具有深远影响。下面，我们将依据《印花税法》的规定，对最新印花税税率表进行详细阐述。

2021年版印花税税率表清晰地列出了应税凭证的税目、税率及纳税人。总体来说呢，税目从原暂行条例的13个精简为4个大类下的17个具体税目，税率设计更加简明、合理。税率形式主要分为比例税率和定额税率两种。

（一） 应税合同（指书面合同）：适用比例税率，是印花税最主要的征收范围。

• 借款合同：税率为借款金额的万分之零点五。这是税率显著降低的体现，旨在降低融资成本。
• 融资租赁合同：税率为租金的万分之零点五。
• 买卖合同：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同），税率为价款的万分之三。这里的“买卖合同”范围有所调整，需特别注意。
• 承揽合同：税率为报酬的万分之三。
• 建设工程合同：税率为价款的万分之三。
• 运输合同：税率为运输费用的万分之三。
• 技术合同：税率为价款、报酬或使用费的万分之三。
• 租赁合同：税率为租金的千分之一。
• 保管合同：税率为保管费的千分之一。
• 仓储合同：税率为仓储费的千分之一。
• 财产保险合同：税率为保险费的千分之一。
• 产权转移书据：这是独立于合同的一大类，但常与合同相关联，包括土地使用权出让/转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移）、股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）。税率为价款的万分之五。

（二） 营业账簿：仅对记载资金的账簿（即实收资本和资本公积合计金额）征收印花税，税率为实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五。其他账簿不再贴花，这大大减轻了企业的税收负担。

（三） 证券交易：针对在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所转让公司股票和以股票为基础的存托凭证，税率为成交金额的千分之一，且仅对出让方单边征收。这是印花税中一个特殊且备受关注的部分。

（四） 权利、许可证照：包括不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书。适用定额税率，每件5元。

易搜职考网提醒各位学员和从业者，对比旧条例，新税率表的变化是学习和应用的重点，也是考试中的高频考点。

（一） 税目简并，删除部分税目。 新法取消了“权利许可证照”中的“工商营业执照”和“商标注册证”的表述，但以“营业执照”和“商标注册证”名义归入“权利、许可证照”税目，实质保留。
于此同时呢，原“加工承揽合同”、“建设工程勘察设计合同”、“货物运输合同”等并入现有的“承揽合同”、“建设工程合同”、“运输合同”中，使得分类更符合《民法典》的合同分类逻辑。

（二） 税率降低，切实减轻税负。 这是最直接的利好。例如：

• 原加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同适用万分之五税率，现分别适用承揽合同、建设工程合同、运输合同的万分之三税率。
• 原营业账簿中记载资金的账簿按万分之五贴花，其他账簿每件5元。新法则将资金账簿税率降为万分之二点五，并取消其他账簿贴花。
• 将原“购销合同”名称调整为“买卖合同”，并将税率从万分之三维持为万分之三，但明确其范围限于动产买卖合同。

（三） 征税范围更加明确。 新法明确了“买卖合同”指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同），这意味着个人消费性质的动产买卖（如买车、买家电）不再需要缴纳印花税。
于此同时呢，将“商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权”转让书据从原“技术合同”税目调整至“产权转移书据”税目，税率从万分之三调整为万分之五，使其法律性质归类更准确。

（四） 纳税方式优化。 新法增加了按季、按年或者按次计征的规定，提供了更灵活的纳税期限选择，而不再是单一的“书立时贴花”。证券交易印花税则按周解缴。

在掌握基本税率表的同时，易搜职考网结合多年教学研究经验，提示以下关键注意事项，这些往往是实务操作中的难点和易错点。

（一） 计税依据的确定。 应税合同的计税依据，为合同所列的价款或者报酬，不包括列明的增值税税款。如果合同中价款或报酬与增值税税款未分开列明，则需以合计金额为计税依据。这是防范税收风险的重要一点。

（二） 多重凭证与未列明金额合同的处理。 同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，应分别计算应纳税额；未分别列明的，从高适用税率。对于在签订时无法确定金额的合同，可在书立时先按定额5元贴花，待实际结算时再按实际金额补贴印花或申请退税。

（三） 免征与减征政策。 《印花税法》本身规定了多项法定免税情形，如：

• 农民、农民专业合作社、农村集体经济组织销售自产农产品订立的买卖合同。
• 无息或者贴息借款合同、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同。
• 个人与电子商务经营者订立的电子订单，免征印花税。
• 除了这些之外呢，根据财政部、税务总局公告，对小型微利企业、个体工商户等也有减征印花税的优惠政策，需密切关注最新政策文件。

（四） 纳税地点与扣缴义务人。 纳税人为单位的，应向机构所在地的主管税务机关申报缴纳；为个人的，应向应税凭证订立地、纳税人居住地或凭证书立地的主管税务机关申报。在境外书立在境内使用的应税凭证，使用人为纳税人。证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人。

最新印花税税率表的实施，对市场主体的经济活动产生了广泛而积极的影响。

对企业来说呢： 整体税负有所下降，特别是资金账簿和其他账簿的调整，直接降低了企业开办和运营成本。税目简并和税率降低使得税务处理更加清晰，合规成本下降。企业财务和法务部门需要：

• 立即组织学习新法新规，更新内部合同模板和财税处理流程。
• 重新审视现有合同体系，确保合同条款（特别是价款与增值税的列明方式）符合最优税务安排。
• 利用好新的纳税期限规定，优化现金流管理。
• 关注并申请适用相关免税、减征政策，充分享受改革红利。

对个人来说呢： 个人书立的动产买卖合同免税，直接减轻了日常大宗消费的税收负担。个人转让股权、购买不动产等行为涉及的产权转移书据印花税仍需按规定缴纳，需增强纳税意识。

对于广大有志于在财税、金融、法律领域深耕的职场人士和考生来说，深刻理解“最新印花税税率表2021”不仅是应对日常工作之需，更是提升专业竞争力的基石。易搜职考网作为专注于职业考试研究的平台，始终致力于将如印花税法改革这样最新、最权威的政策法规变化，转化为系统、易懂的学习资源和考点解析，帮助学员在激烈的职场竞争和严格的职业资格考试中把握先机，将知识转化为实实在在的职业能力。通过持续跟踪政策动态、深度解读法条内涵、精准剖析实务案例，易搜职考网助力每一位学习者构建起扎实、前沿的专业知识体系，从容应对变革，赢得职业发展。

总来说呢之，2021年印花税税率表的更新是我国税制现代化进程中的一个重要里程碑。它体现了“税收法定”原则的落实，传递了减轻市场主体负担、激发市场活力的积极信号。从职业学习和发展的角度看，它无疑是一个必须攻克并熟练掌握的知识模块。只有紧跟像易搜职考网这样的专业平台所提供的最新指引，不断深化学习与实践，才能确保在职业道路上行稳致远，准确无误地应用相关法规，规避风险，创造价值。