税务局三方协议怎么签-签署税务三方协议

1.税库银三方划缴协议（最常见）

这是指纳税人、税务机关（国税、地税已合并，统称税务局）、商业银行就通过银行直接划缴税款、社保费及其他涉税资金事项签订的协议。这是实现电子税务局在线扣税的核心。

• 适用场景：所有需要向税务机关缴纳税款、费款的企业及个体工商户。通常在企业完成税务登记后即需办理。
• 参与方：纳税人（甲方）、主管税务机关（乙方）、纳税人开户银行（丙方）。

2.委托代征三方协议

指税务机关根据规定，委托有关单位或个人代征零星、分散和异地缴纳的税收，并与之签订协议。有时涉及被代征方，形成三方关系。

• 适用场景：市场主办方代征场内个体工商户税款、网络平台企业代征平台经营者税款等。
• 参与方：税务机关（委托方）、代征单位（受托方）、以及在某些协议版本中包含的纳税人（被代征方）。

3.其他专项三方协议

在特定税收管理领域，也可能出现三方协议，例如：

• 跨境服务贸易等项目对外支付税务备案涉及的三方协议（有时需银行见证）。
• 税收保全或强制执行中，涉及纳税人、税务机关和第三方（如银行、交易平台）的协助执行协议。
• 企业重组涉税事项中，为明确税款承担与缴纳责任，可能由重组各方与税务机关共同订立协议。

鉴于税库银三方协议应用最广、需求最大，下文将以其为重点进行详细阐述。易搜职考网提醒各位财税学习者，在职业资格考试中，税库银协议也是重点考察内容。

1.信息核对与材料准备

• 纳税人信息：确保企业名称、纳税人识别号（社会信用代码）、法定代表人信息与营业执照、税务登记信息完全一致。
• 银行账户信息：确认拟签约的银行账户基本存款账户或一般存款账户，且状态正常。需准确掌握开户行全称（具体到支行）、银行账号。该账户通常建议是日常经营主要账户，资金流充足。
• 印章准备：公章、财务专用章、法定代表人私章（或签字）。不同地区和银行要求可能略有差异，建议全套备齐。
• 经办人材料：经办人身份证原件，以及由法人代表签字并加盖公章的授权委托书（如果经办人非法定代表人本人）。

2.银行端预先沟通

前往开户银行，确认该银行是否已加入当地“税库银横向联网系统”，并咨询办理税库银三方协议签约的具体窗口、所需材料清单及可能存在的特殊要求（如是否需先开通高级网银功能等）。这一步可以避免因银行端不支持或材料不全而白跑一趟。

3.税务端状态确认

通过电子税务局或前往办税服务厅，确认纳税人状态正常（无逾期未申报、非正常户等情况），且之前未存在生效中的三方协议。若需变更或重签，需先终止旧协议。

（一） 线上电子税务局签订流程（以多数地区通用流程为例）

1. 登录与入口定位：法定代表人或财务负责人通过实名认证登录所在省市的电子税务局。在“我要办税”或“综合信息报告”模块下，找到“制度信息报告”或“存款账户账号报告”及“网签三方协议”子菜单。
2. 存款账户账号报告（如未备案）：若签约账户未向税务机关备案，需先办理“存款账户账号报告”，在线填写账户信息并提交，系统自动审核或经税务人员审核通过。
3. 进入网签三方协议：在“网签三方协议”功能中，系统通常会展示已备案的银行账户列表。选择需要签约的账户，填写相关信息（如批扣标志，一般选择“所有批扣”）。
4. 生成协议号与协议书：提交信息后，系统会自动生成一份带有唯一协议编号的《委托银行划缴税款三方协议》电子文书。纳税人需在线核对协议内容（三方名称、账号等）无误。
5. 银行端验证（关键步骤）：完成税务端操作后，状态显示为“待验证”。此时，纳税人需登录签约账户的网上银行（或手机银行），在“税费缴纳”或“协议管理”等栏目下，通常能找到“三方协议签订”或“三方协议验证”功能。输入电子税务局生成的协议编号，由银行系统在线验证账户信息的真实性和有效性。验证通过后，银行系统会将验证成功结果反馈给税务系统。
6. 税务端验证确认：纳税人再次登录电子税务局，在“三方协议管理”中查看状态。当状态由“待验证”变为“验证通过”或“生效”时，标志着整个线上签订流程全部完成。

易搜职考网提示，线上流程实现了“数据跑路代替人员跑腿”，高效便捷，是财税人员必须掌握的数字化技能。

（二） 线下办税服务厅签订流程（传统方式或线上办理不畅时的备选）

1. 领取与填写协议文书：前往主管税务机关办税服务厅，领取纸质版《委托银行划缴税款三方协议》（通常一式三份）。使用黑色签字笔或钢笔清晰、准确地填写纳税人信息、税务机关信息（可由工作人员指导填写）、银行账户信息等，确保无涂改。
2. 税务部门盖章：将填写完毕的三份协议，加盖纳税人公章、法定代表人私章后，提交给税务窗口工作人员。税务人员审核内容，确认无误后在“税务机关”栏加盖主管税务机关公章（或业务专用章）。
3. 银行部门盖章：纳税人持已经税务盖章的两份或三份协议（根据当地要求），前往开户银行对公业务柜台。提交协议、开户许可证（或基本存款账户信息）、营业执照、法定代表人及经办人身份证等材料供银行审核。银行审核账户信息真实性及纳税人身份后，在“银行机构”栏加盖银行公章（或业务核算用章），并将其中一份银行留存。
4. 协议返递与税务备案：银行盖章后，纳税人将至少一份已经三方完整签章生效的协议送回税务机关办税服务厅。税务工作人员将协议信息录入系统，完成系统内关联与备案，协议正式生效。

1.协议信息的绝对准确性

企业名称、税号、开户行全称、账号任何一个字符错误，都将导致协议验证失败或税款划缴失败。开户行全称必须按照银行开户许可证上的行号填写完整，不可使用简称。

2.账户状态与性质要求

签约账户必须是状态正常的对公账户（基本户或一般户），个人储蓄卡通常不能用于对公税款的划缴（个体工商户业主个人账户除外，需按当地规定）。账户需有足够的网络支付权限。

3.线上验证失败的处理

若银行端验证失败，首先检查输入的协议编号是否准确，账户信息是否与税务备案完全一致。常见原因包括：银行未加入联网系统、账户未开通银税划缴功能、账户名称与纳税人名称不完全一致（如存在括号全半角差异）、账户已冻结等。需根据提示联系银行解决，或转为线下办理。

4.协议变更、终止与重签

• 变更账户：如需更换扣款账户，必须在电子税务局或办税厅先“终止”原协议，然后为新账户重新办理签约。
• 信息变更：如纳税人名称、开户行因故变更，需及时办理协议终止重签，确保协议主体信息与实际一致。
• 协议终止：在注销税务登记前，应办理三方协议终止手续。

5.法律责任理解

协议生效后，纳税人需确保在申报纳税期内，签约账户留有足额资金以供划缴。因账户余额不足导致划款失败产生的滞纳金，由纳税人自行承担。税务机关在协议授权范围内发起划款指令，银行按指令划转资金。

1.定期检查协议状态

定期登录电子税务局“三方协议查询”功能，确认协议处于“生效”状态。特别是在完成银行账户年检、系统升级等操作后。

2.关注账户资金与扣款结果

在每次申报后的扣款期内，密切关注签约账户的资金变动和扣款结果。电子税务局一般会提供扣款状态查询。如扣款失败，应及时查明原因并处理，避免逾期。

3.及时应对信息变动

如发生企业名称变更、开户行变更、账户注销等情况，必须同步启动三方协议的变更流程，防止影响正常税费缴纳。

4.作为企业财税档案妥善保管

将已生效的三方协议（无论是电子版存档还是纸质版）作为重要财税档案进行保管，以备内部审计或税务检查时查证。