发票认证期限最新规定-发票认证期限新规

一、 现行发票认证（抵扣）期限的核心规定与历史沿革

当前，关于增值税专用发票等扣税凭证的认证或勾选确认期限，最核心的规定是：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等扣税凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限限制。

这意味着，对于符合上述时间条件的扣税凭证，纳税人在理论上可以在任意时间，通过增值税发票综合服务平台（或相关省级电子税务局模块）进行用途确认（如用于抵扣进项税额或出口退税），并在确认的当期申报期内申报抵扣，不再受此前360天或更早期180天的固定期限约束。

为了更清晰地理解这一重大变革，有必要简要回顾其历史演变：

• 第一阶段（早期）： 执行180天的认证抵扣期限。纳税人需在发票开具之日起180天内到税务机关办税服务厅或通过早期认证系统进行扫描认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣。
• 第二阶段（2017年后）： 将认证抵扣期限从180天延长至360天。这一调整旨在给予纳税人更充裕的时间处理发票事宜。
• 第三阶段（2020年3月1日起）： 全面取消认证抵扣期限限制。这是税收征管现代化的重要里程碑，极大地赋予了纳税人处理进项税抵扣的自主权和灵活性。

二、 取消认证期限规定的具体适用范围与条件

尽管取消了期限限制，但政策的适用并非无条件、无范围的。纳税人必须准确理解其适用范围和前提条件，以避免操作失误。

（一） 适用的扣税凭证类型

• 增值税专用发票（包括纸质发票和增值税电子专用发票）
• 机动车销售统一发票
• 海关进口增值税专用缴款书
• 收费公路通行费增值税电子普通发票（仅指符合规定的电子发票）
• 完税凭证等（其抵扣遵从相关税收法规，但同样享受无期限限制的便利）

需要特别注意的是，从销售方取得的税率栏注明“免税”字样的普通发票、用于集体福利、个人消费等按规定不得抵扣的发票，本身就不涉及认证抵扣问题，因此不适用此期限规定。

（二） 适用的发票开具时间

该政策适用于2017年1月1日及以后开具的上述扣税凭证。对于2016年12月31日及以前开具的扣税凭证，仍应按照原规定期限执行（即360天或更早的180天）。在实际操作中，系统通常会对开票日期进行校验。

（三） 纳税人身份要求

该政策主要适用于增值税一般纳税人。小规模纳税人通常不涉及进项税抵扣（特定时期阶段性政策除外），因此不涉及认证勾选操作。当小规模纳税人登记为一般纳税人后，取得其在小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，需要根据具体政策判断是否可抵扣以及如何操作。

（四） 其他必要条件

• 发票真实合法： 发票本身必须真实、合法、有效，无虚开、伪造、变造等情况。
• 交易真实发生： 对应的购销业务必须真实发生。
• 用途符合规定： 购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产需用于增值税应税项目，且不属于税法明确规定不得抵扣的情形（如用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等）。
• 按规定操作： 仍需通过国家税务局指定的官方平台（增值税发票综合服务平台等）进行发票信息的勾选确认操作。

三、 无期限限制下的实务操作流程与要点

取消期限限制后，操作流程看似简化，但对纳税人的日常管理和判断能力提出了更高要求。易搜职考网提醒广大财会人员，应建立更科学的发票管理内控流程。

（一） 常规勾选确认抵扣流程

1. 发票取得与查验： 取得合规扣税凭证后，首先应通过“全国增值税发票查验平台”查验真伪，并核对票面信息是否准确无误。
2. 登录平台勾选： 在需要申报抵扣的税款所属期（通常为自然月或季度）内，登录所在省市的增值税发票综合服务平台。
3. 发票用途确认： 在“抵扣勾选”或类似模块中，查询到需要抵扣的发票，进行勾选并确认用途为“用于申报抵扣”。平台支持批量勾选、扫码勾选等多种便捷方式。
4. 确认签名： 在申报期内，对已勾选的发票进行“确认签名”操作。此步骤至关重要，未经确认签名的勾选数据不能用于当期申报抵扣。
5. 纳税申报： 在电子税务局进行增值税纳税申报时，系统会自动获取已确认签名的抵扣数据，填入申报表相应栏次。

（二） 特殊情形处理要点

• 逾期发票的处理： 对于2016年12月31日及以前开具且已超期的扣税凭证，根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》，符合特定条件的，可经逐级上报国家税务总局审核后，允许继续抵扣。但程序复杂，应尽量避免。
• 退税发票的勾选： 用于出口退税或代办退税的发票，应在平台中选择“用于出口退税”或“用于代办退税”用途，其操作同样无期限限制，但需遵循出口退税的相关管理规定。
• 发票误操作处理： 在确认签名前，若发现勾选错误，可以撤销勾选。一旦完成确认签名，在当期申报期内且未完成申报前，可申请撤销确认签名后进行修改；若已完成申报，则需根据具体情况联系税务机关处理。
• 暂估入账发票的后续处理： 企业常遇到货到票未到暂估入账的情况。取消期限后，取得发票时无需再担心超期，可在取得发票的当期直接进行勾选抵扣，并同步冲销暂估，调整账务。

四、 取消期限后企业面临的挑战与风险防范

政策放宽带来了便利，也潜藏了新的管理风险和合规挑战。易搜职考网结合多年观察，归结起来说出以下关键风险点及防范建议：

（一） 主要风险点

• 财务管理松懈风险： 容易因无期限压力而拖延发票处理，导致大量发票积压，可能造成账实不符、进销项不匹配、现金流管理失衡，甚至遗忘抵扣，造成不必要的税款损失。
• 税务稽查风险： 长期不抵扣的发票，若在多年后突然集中抵扣，可能引起税务系统的预警和稽查关注，需要企业能够合理解释业务背景和长期未抵扣的原因。
• 发票遗失或损毁风险： 时间跨度越长，纸质发票遗失、损坏或电子数据存储不当的风险越大，一旦丢失将面临无法抵扣的损失。
• 政策适用错误风险： 错误地将2017年以前开具的发票或不符合抵扣条件的发票进行勾选，或将导致补税、滞纳金及罚款。
• 系统操作失误风险： 对勾选、确认签名、撤销等操作流程不熟悉，可能导致抵扣所属期错误，影响当期税款计算。

（二） 风险防范与管理优化建议

1. 建立健全内控制度： 企业应制定明确的发票管理流程，规定发票取得、审核、入账、勾选抵扣的合理内部时限（如规定在收到发票后60或90天内完成处理），避免无限期拖延。
2. 加强业财融合与沟通： 财务部门应主动与采购、业务部门沟通，确保经济业务发生后能及时取得合规发票，并传递至财务部门。
3. 实行发票台账动态管理： 建立电子化发票管理台账，详细记录每张发票的取得时间、开票方、金额、税额、入账情况、勾选抵扣所属期等，定期清理“已入账未抵扣”和“已取得未入账”的发票，做到心中有数。
4. 定期进行税务健康检查： 定期（如每季度或每半年）审查进项税抵扣情况，分析长期未抵扣发票的原因，评估潜在的税务风险，并及时处理。
5. 提升财税人员专业能力： 持续关注像易搜职考网提供的政策解读和实务指南，定期组织培训，确保财税团队深刻理解无期限政策的内涵与外延，熟练掌握电子税务局及发票平台的操作。
6. 妥善保管票据与资料： 无论是纸质发票还是电子发票文件，都应建立安全、规范的归档保存机制，确保相关合同、付款凭证、物流单证等能够与发票匹配，以应对可能的税务核查。

五、 在以后展望与易搜职考网的持续关注

发票认证期限的取消，是税收征管数字化转型成果的集中体现之一。
随着全电发票（全面数字化的电子发票）的推广普及，在以后发票的流转、勾选、入账、归档将更加自动化、智能化。发票数据的实时流转与集中处理，将使“认证期限”这个概念进一步淡化，取而代之的是基于信用和风险的动态管理。税务机关的监管重点将从“管期限、管形式”更多转向“管实质、管风险”，通过大数据分析精准识别涉税风险。

在这一变革进程中，企业对财税合规管理的要求不降反升。财务人员需要从传统的“期限驱动型”操作员，转变为“风险管控型”和价值创造型的财务管理者。他们需要更深入地理解业务实质，更前瞻地进行税务规划，更娴熟地运用数字化工具。易搜职考网作为财会职业人士的专业伙伴，将持续深耕于财税政策研究的前沿，不仅及时传递像发票认证此类基础规定的变化，更致力于剖析政策背后的逻辑，提供从理论到实践的全方位能力提升解决方案。我们将通过专业的课程、深度的文章、实时的答疑，帮助学员和读者在日新月异的财税环境中，牢牢把握合规底线，提升职业竞争力，从容应对包括发票管理在内的各项财税工作挑战。

，发票认证期限的取消是一项惠企利民的重大改革，它赋予了纳税人极大的便利，但同时也要求企业构建起与之相适应的、更精细化的内控管理体系。唯有准确理解政策、规范日常操作、强化风险意识，才能将政策红利切实转化为企业管理效能，在合规的轨道上实现稳健发展。