2019年报税时间和纳税申报时间-2019年报税时间

2019年的报税与纳税申报时间安排，是中国税收征管现代化进程中的一个常规但至关重要的节点。它并非孤立的时间规定，而是深深嵌入在国家税制改革、经济形势调控以及纳税人服务优化的宏观背景之中。理解这一年的时间框架，核心在于把握其“稳定性”与“微调性”的双重特征。一方面，主要税种的申报周期、截止日期遵循了既定的法律法规，保持了制度的连续性和可预期性，这为企业和个人进行财务规划提供了稳定基石。
例如，企业所得税的预缴与汇算清缴、个人所得税的综合所得年度汇算（尽管2019年是汇算清缴制度实施的首个年度）等，都有其法定的周期逻辑。另一方面，2019年又承接了2018年一系列重大税改（如国地税合并全面落地、个人所得税法第七次大修）的落地效应，因此在具体操作细节、征管系统衔接和纳税人适应期方面，体现出特殊的年度色彩。特别是个人所得税综合所得汇算清缴在2020年初的首次实施，其准备工作、政策宣传和理解普及，实际上构成了2019年下半年税收工作的一项重要延伸。
除了这些以外呢，随着“放管服”改革的深化，电子税务局的普及和功能拓展，使得“非接触式”办税成为常态，这也间接影响了纳税人对于“时间”的感知和利用——申报的物理时间限制虽在，但办理的时空灵活性大大增强。
也是因为这些，2019年的报税时间表，既是一张需要严格遵守的法定日程图，也是一扇观察中国税收治理体系在改革后如何高效运行、服务纳税人的窗口。对于广大纳税人来说呢，准确把握这些时间点，不仅是履行法定义务、规避滞纳金与处罚风险的必要条件，更是有效进行税务筹划、享受税收红利、提升自身财税管理能力的基础。易搜职考网在长期研究中发现，精准掌握年度报税时间脉络，是财会税务从业人员专业素养的体现，也是相关职业资格考试中考核实务能力的重要维度。

2019年的税收日历，涵盖了从流转税到所得税，从企业到个人的各类主要税种。其时间安排以法律法规为依据，以自然年度和纳税年度为周期，呈现出循环往复又各有侧重的特点。易搜职考网提醒，所有时间节点均以法律法规规定为准，遇法定节假日通常会顺延，具体执行需以当年税务部门的官方通知为最终依据。下文将分税种、分主体进行详细阐述。

企业所得税是企业纳税人需要重点关注的核心税种，其申报时间具有周期性，分为预缴申报和年度汇算清缴。

1.预缴申报时间

企业所得税实行“分月或分季预缴，年终汇算清缴”的征收方式。2019年各预缴期的申报截止时间如下：

• 按月预缴： 在月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。
  例如，1月份的税款需在2月15日前（遇节假日顺延）完成申报缴纳。
• 按季预缴： 在季度终了之日起15日内，完成申报预缴。2019年的四个季度预缴截止时间大致为：4月15日（第一季度）、7月15日（第二季度）、10月15日（第三季度）以及2020年1月15日（第四季度，属2019纳税年度）。

企业可根据自身情况，经税务机关核定，选择按月或按季预缴。预缴申报主要是确保税款均衡入库，减轻企业年终一次性缴税的压力。

2.年度汇算清缴时间

这是企业所得税申报的“重头戏”。企业需要在一个纳税年度终了后，汇总全年收入、成本、费用，计算全年应纳所得税额，并与已预缴的税款进行比较，多退少补。

• 汇算清缴期： 2019年度企业所得税汇算清缴期为2020年1月1日至2020年5月31日。这是法定的统一期限。
• 核心工作： 在此期间，企业必须完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的填写和报送，并结清应缴应退税款。即使全年亏损，也需要进行零申报。
• 易搜职考网提示： 汇算清缴涉及复杂的纳税调整事项（如广告费、业务招待费、资产损失、税收优惠享受等），企业需提前整理全年账务凭证，准确进行税务计算，避免因申报错误带来风险。这往往是企业财税人员年度工作的核心挑战，也是职业能力考核的关键点。

作为我国最主要的流转税，增值税的申报频率较高，与多数企业的日常经营息息相关。

1.小规模纳税人

• 申报周期： 原则上实行按季申报。
• 2019年申报截止时间： 每季度结束后15日内。即1月、4月、7月、10月的15日前（顺延）分别申报上一季度的增值税及附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）。

2.一般纳税人

• 申报周期： 通常为按月申报。
• 2019年申报截止时间： 每月结束后15日内。即次月15日前（顺延）申报上月所属期的增值税及附加税费。
  例如，2019年3月的增值税需在4月15日前完成申报。

特殊情形： 对于实行按季申报的银行、财务公司、信托投资公司、信用社等，其申报周期为按季。

值得注意的是，2019年正值大规模减税降费政策深化之年，增值税税率在4月1日起进行了下调（原16%降至13%，原10%降至9%），纳税人需特别注意政策执行时点对所属期申报的影响，确保正确适用税率。

2019年是个人所得税改革全面实施的第一年，其申报时间体系发生了显著变化，引入了综合所得年度汇算清缴制度，形成了“代扣代缴（预扣预缴）+自行申报+汇算清缴”的多维时间线。

1.日常代扣代缴（预扣预缴）时间

对于居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（后三项自2019年起纳入预扣预缴范围），由支付方作为扣缴义务人，在每次支付时预扣预缴税款。

• 申报期限： 扣缴义务人应在次月15日内（遇节假日顺延）向税务机关办理全员全额扣缴申报，并缴纳税款。这是持续全年的常规动作。

2.自行申报情形及时间

符合以下情况的纳税人，需要自行办理纳税申报：

• 取得经营所得（按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内办理预缴申报，次年3月31日前办理汇算清缴）。
• 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。
• 取得应税所得没有扣缴义务人。
• 取得境外所得。
• 因移居境外注销中国户籍。
• 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
• 国务院规定的其他情形。

自行申报的具体期限因情形而异，例如经营所得的年度汇算清缴截止日为次年3月31日。

3.综合所得年度汇算清缴时间（2019年度）

这是新税制下的全新安排，也是2019年个人所得税时间线的重中之重。

• 汇算清缴期： 2020年3月1日至2020年6月30日。这是针对2019年度取得的综合所得进行汇算清缴的法定期间。
• 核心目的： “查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。纳税人需要汇总全年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，减去全年费用6万元、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠，计算年度最终应纳税额，再减去已预缴税额，确定应补或应退税额。
• 易搜职考网提示： 此次汇算清缴是历史上首次，广大纳税人普遍需要学习适应。专项附加扣除信息的补充确认、全年一次性奖金计税方式的选择（2019-2021年过渡期内可选择并入综合所得或单独计税）等，都直接影响汇算结果。税务部门通过手机APP、网页等渠道提供了便捷的申报服务。

1.消费税

与增值税类似，申报期限根据纳税人规模大小，分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。以1个月或1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。具体期限由主管税务机关核定。

2.房产税与城镇土地使用税

通常实行按年征收、分期缴纳。具体申报缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。常见的是分上半年和下半年两次申报缴纳，例如上半年在5月或6月，下半年在11月或12月。纳税人需密切关注所在省市税务局的通告。

3.印花税

一般为书立或领受应税凭证时贴花。对于应纳税额较大或贴花次数频繁的，可申请按期汇总缴纳，汇总缴纳的期限由税务机关确定，通常为一个月。

4.土地增值税

在房地产转让合同签订后，纳税人应在规定期限内（通常是7日内）到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。对于房地产开发企业，部分地区也实行项目预征、定期清算的方式。

5.车船税

通常由从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构在销售交强险时代收代缴。自行申报的情形，纳税期限为每年1月1日至12月31日，可按年一次性缴纳。

综合以上，可以梳理出2019-2020年初的几个跨税种关键节点：

• 每月/每季15日左右： 增值税、消费税、个人所得税预扣预缴、企业所得税预缴等常规申报高峰期。
• 2020年1月15日左右： 2019年第四季度增值税（小规模纳税人）、企业所得税预缴截止。
• 2020年3月31日： 个人所得税经营所得年度汇算清缴截止。
• 2020年5月31日： 2019年度企业所得税汇算清缴截止。
• 2020年6月30日： 2019年度个人所得税综合所得汇算清缴截止。

风险提示：

• 滞纳金风险： 未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
• 行政处罚风险： 未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
• 信用评级风险： 纳税申报的及时性和准确性直接影响企业的纳税信用评级，进而影响发票领用、出口退税、融资信贷等。

易搜职考网基于多年研究认为，建立完善的内部税务日历管理机制，利用电子税务局提醒功能，或借助专业财税人士的帮助，是避免错过申报时间、防范税务风险的有效手段。

2019年的报税实践，是在一个快速数字化的征管环境中进行的。金税三期系统已全面成熟运行，大数据分析在税收风险管理中的应用日益深入。这意味着：

申报的便捷性极大提升。 绝大多数常规申报可以通过电子税务局7x24小时在线完成，打破了工作日的限制，纳税人可以更灵活地安排申报时间（只要在截止日前完成）。

数据的关联性与比对强度增加。 系统自动比对发票、申报表、财务报表数据的一致性。任何时间点上申报的数据，都可能与前后期或其他关联方数据形成勾稽关系，因此要求纳税人申报必须更加及时、准确、完整，单纯“赶在截止日最后一刻”申报而不注重数据质量的做法风险增高。

政策获取与咨询的渠道更加多元即时。 税务机关通过网站、微信公众号、手机APP等发布政策解读和操作指南，纳税人可以更快地获取信息，从而更准确地把握申报要求，这在一定程度上优化了纳税人的时间利用效率。

2019年的报税与纳税申报时间框架，在稳定延续的法定周期基础上，因应重大税制改革而增添了新的内涵，特别是个人所得税年度汇算清缴的引入。
于此同时呢，税收征管技术的进步，正在重塑纳税人遵守这些时间规定的方式和体验。对于财税从业者和学习者来说呢，深刻理解这一时间体系背后的逻辑，不仅是为了应对考试，更是为了在实际工作中提升效率、管控风险、创造价值。易搜职考网将持续关注税收政策与实务的动态发展，为相关职业领域的专业人士提供前沿、系统的知识服务。