〈2019年房屋租赁费增值税税率〉全解析
⚡ 深度梳理一般纳税人9%税率、简易计税5%征收率及住房租赁1.5%优惠，覆盖预缴、发票与免税政策。
? 2019年房屋租赁增值税税率速览
般纳税人·一般计税
税率9% 适用于出租2016.5.1后取得的不动产，可抵扣进项税额。
〈示例〉某企业出租写字楼月租金20万，销项税额≈1.65万。
般纳税人·简易计税
征收率5% 针对2016.4.30前取得的不动产，36个月内不可变更。
〈示例〉老厂房出租，应纳税额=租金÷1.05×5%。
小规模纳税人
征收率5% 月销售额≤10万(季度30万)免征增值税。
〈示例〉个人房东月租8,000元，享免税。
住房租赁优惠
减按1.5% 个人/单位出租住房，按5%征收率减按1.5%计算。
〈示例〉个人出租住房月租3,000元，增值税≈42.86元。
〈2019租房增值税率〉身份对比卡
般纳税人房屋租赁计税详情
2019年房屋租赁费增值税税率对于一般纳税人，若出租2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，税率9%。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。例如某公司出租商铺年租金含税109万元，销项税额=109/(1+9%)×9%=9万元。若该不动产于2016年4月30日前取得，可选择简易计税按5%征收率，且不得抵扣进项。选择简易计税后36个月不可变更。※ 注意：异地出租需在不动产所在地预缴3%(一般计税)或5%(简易计税)。
小规模纳税人房屋租赁
小规模纳税人出租不动产(非住房)，统一适用5%征收率。2019年关键优惠：月销售额≤10万元(季度≤30万)免征增值税。例如某小规模企业出租仓库季度租金25万，未超30万，免增值税。若季度租金35万，则应纳税=35万/(1+5%)×5%≈1.67万。同时可享受地方税减半征收。〈网友关注〉个人房东若月租低于10万同样免税，但代开专票部分需缴税。
个人出租住房·1.5%优惠
个人(自然人)出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。计算公式：应纳税款=含税租金÷(1+5%)×1.5%。例如月租金5,250元，增值税=5250/1.05×1.5%=75元。若月租金未超10万元，可免征。许多地区实行综合征收率，但法定税率仍为1.5%。这是2019年房屋租赁费增值税税率中最优惠的一档。
单位出租住房
企事业单位出租住房同样享受减按1.5%优惠。一般纳税人出租2016.4.30前取得的住房，可选简易计税按5%减至1.5%；小规模纳税人出租住房直接适用1.5%征收率。例如某长租公寓企业(小规模)月租金收入8万元，增值税=80000/1.05×1.5%≈1142.86元。若符合小微企业免税标准则免征。
? 网友们还关心这些2019租房税率问题
❓ 2019年租房增值税专票怎么开？
小规模纳税人可自开普票，或向税务机关申请代开增值税专用发票。个人出租住房代开专票需缴纳增值税，即使月租未超10万。一般纳税人自行开具。
❓ 预收全年租金如何纳税？
采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。例如2019年1月一次性收取全年租金24万，应在1月申报缴纳增值税。
❓ 2016年前取得的不动产如何选？
般纳税人需测算进项税额。若可抵扣进项少，选择简易计税5%更优；若维修费等进项充足，9%税率可能税负更低。
❓ 住房租赁合同需要备案吗？
部分城市要求备案才可享受1.5%优惠税率。建议出租方提前咨询当地税务机关，确保合规享受低税率。
⏳ 2019房屋租赁增值税政策脉络
? 2019租房增值税计算示例
〖示例一〗商业办公楼
般纳税人出租2017年建成写字楼，月租金含税21.8万元。
☞ 税率9%：增值税=218000÷1.09×9%=18,000元
〖示例二〗老旧厂房
般纳税人出租2010年自建厂房，选择简易计税，年租金含税63万元。
☞ 征收率5%：增值税=630000÷1.05×5%=30,000元
〖示例三〗个人房东住宅
个人出租住房月租金4,200元，低于10万免税。若代开专票则缴纳：4200÷1.05×1.5%=60元
※ 特别提示：2019年房屋租赁费增值税税率实际执行中，需结合房产税、个人所得税综合考量。易搜职考网建议纳税人保存完整的租赁合同及完税凭证。
ⅰ 异地预缴深度规则
般纳税人异地出租不动产，需在不动产所在地预缴税款：一般计税预征率3%，简易计税预征率5%。回机构所在地申报时扣除已预缴税款。小规模纳税人预征率5%，若享受免税可申请退税。〈案例〉成都公司在重庆出租商铺，月租10.9万(含税)，一般计税需在重庆预缴：109000÷1.09×3%=3000元。
ⅱ 转租情形
转租方也需按不动产租赁缴纳增值税。一般纳税人转租适用9%税率，但若原始取得时间在2016.4.30前且符合条件，转租也可选简易计税5%。