2019税收优惠政策有哪些-2019年税收优惠

2019年，中国税收领域的主旋律是实施“更大规模减税降费”。这一系列政策旨在应对复杂多变的经济形势，激发市场主体活力，促进经济高质量发展。政策设计上，既注重普惠性减税与结构性减税并举，也关注短期纾困与长期激励相结合，形成了多税种联动、多主体受益的复杂政策体系。对于正在备战职业资格考试或从事财税实务工作的人士来说呢，系统掌握这些政策的内在逻辑和具体规定至关重要。易搜职考网提醒各位学员与从业者，理解政策不能停留于表面，而应深入其适用条件和实务操作细节。

一、 增值税优惠政策

增值税作为我国第一大税种，其优惠政策在2019年的减税降费中扮演了核心角色，主要体现为税率下调、抵扣范围扩大以及针对特定主体的免税政策。

1.税率全面下调：这是2019年最具影响力的减税措施。自2019年4月1日起，原适用16%税率的项目（如制造业、批发零售业等）税率降至13%；原适用10%税率的项目（如交通运输、建筑、基础电信、农产品等）税率降至9%；保持6%一档税率不变，但通过加计抵减等措施给予配套支持。这一政策直接降低了众多行业企业的税收负担和消费者的购买成本。

2.扩大进项税抵扣范围：

• 将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，纳税人取得的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路客票等，均可计算抵扣进项税额。
• 不动产进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，减轻了企业占用资金的压力。
• 对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额的10%加计抵减应纳税额，这一政策有效对冲了因进项减少可能带来的税负上升。

3.小微企业增值税免税政策：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策极大地惠及了海量的小微企业和个体工商户，是普惠性减税的重要体现。易搜职考网在相关课程中强调，准确核算销售额和区分纳税人身份是享受此政策的关键。

二、 企业所得税优惠政策

企业所得税优惠政策主要聚焦于鼓励小微企业发展和促进企业技术创新，通过降低税率、放宽标准、加大扣除力度等方式实现。

1.小微企业普惠性所得税减免：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。小型微利企业的标准也大幅放宽，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。这一政策显著降低了小微企业的生存和发展成本。

2.研发费用加计扣除政策持续强化：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这一政策是激励企业加大研发投入、推动科技创新的核心税收工具。易搜职考网提醒，准确归集研发费用、合规准备备查资料是企业享受该政策必须关注的实务要点。

3.固定资产加速折旧与一次性扣除：所有行业企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。这对企业更新技术设备、改善生产条件起到了积极的促进作用。

三、 个人所得税优惠政策

2019年新个人所得税法全面实施，除了提高基本减除费用标准、优化税率结构、设立专项附加扣除外，还有一些延续或特定的优惠政策。

1.全面实施综合与分类相结合税制：将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税，基本减除费用标准提高至每年6万元（月均5000元）。

2.设立六项专项附加扣除：纳税人可按规定标准享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，这体现了税制改革关注民生的导向。

3.其他单项优惠政策延续：如对符合条件的上市公司股权激励、符合条件的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等，仍按规定给予一定的个人所得税优惠。这些政策在易搜职考网的个人所得税相关培训中被重点解析，以帮助学员应对复杂情形下的个税计算与筹划。

四、 其他重要税种及特定领域优惠政策

除了三大主体税种，2019年的税收优惠政策还广泛覆盖了其他税种和特定领域。

1.地方税种及相关附加减征：各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策与增值税小微企业免税政策形成叠加效应。

2.支持脱贫攻坚的税收政策：为助力精准脱贫，对扶贫捐赠、扶贫货物捐赠、特定扶贫项目等给予企业所得税、增值税等方面的优惠。
例如，企业通过公益性社会组织或者县级及以上人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。

3.促进重点群体创业就业税收优惠：对招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员的企业，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。

4.支持文化、养老等社会事业发展的税收优惠：对符合条件的养老机构、文化事业单位转制、动漫企业、电影产业等继续实施或出台了相应的增值税、企业所得税等税收优惠政策。

五、 税收优惠政策的学习与应用要点

面对如此纷繁复杂的税收优惠政策体系，如何高效学习和准确应用是关键。易搜职考网结合多年的教学研究经验，提出以下要点：

建立系统性认知框架。不要孤立地记忆每一条政策，而应按照税种、优惠对象、优惠方式等维度进行分类梳理，理解政策之间的关联。
例如，针对小微企业的优惠，可能同时涉及增值税、企业所得税和地方税费，需要综合判断。

精准把握适用条件。几乎所有税收优惠都附有明确的适用主体、行为、时间、额度等条件。
例如，研发费用加计扣除对研发活动的界定、费用的归集范围有严格规定；小微企业普惠性政策对“小型微利企业”有具体的量化标准。实务中因条件不符而放弃享受优惠或引发税务风险的情况时有发生。

再次，关注政策叠加与选择。有时企业可能同时符合多项优惠政策，但部分政策可能互斥，需要进行比较和选择，以实现最优的税收效益。
例如，固定资产一次性扣除政策与加速折旧政策的选择。

重视合规管理与资料备查。享受税收优惠不仅是计算问题，更是管理问题。企业需要建立健全内部管理制度，按规定归集相关资料，并妥善保管以备税务机关检查。这是确保优惠政策安全落地的最后一道防线。

2019年的税收优惠政策体系庞大而精细，其影响深远，许多政策在后续年度得以延续或优化。对于财税从业者和相关专业学习者来说呢，深入理解2019年的政策逻辑，不仅是为了应对历史时点的考题或业务，更是为了把握中国税制改革的方向，提升应对在以后政策变化的专业能力。易搜职考网致力于将复杂的政策知识转化为易于理解和应用的学习内容，帮助学员在职业道路上稳步前行。通过对上述政策的全面梳理与深度解析，我们希望学习者能够构建起关于2019年税收优惠政策的清晰图谱，并在实践中灵活、合规地运用这些知识，创造专业价值。