免征个人所得税的有哪些-个税免征项目

个人所得税与每位公民的切身利益息息相关，而免征条款则是税法中充满温度与智慧的部分。它像一张精心编织的安全网与激励网，在保障基本生活、鼓励正向行为、引导资源流向方面发挥着不可替代的作用。全面、准确地掌握哪些收入可以免征个人所得税，不仅有助于纳税人减轻税负、增加可支配收入，更是提升全社会税法遵从度与纳税意识的重要一环。易搜职考网结合多年的政策研究与解读经验，旨在系统性地梳理和阐述当前我国个人所得税法及相关法规中明确的免征项目，为读者提供一份详实可靠的参考。

一、 基于保障基本生活与特殊照顾的免征项目

这类免征项目主要着眼于保障公民的基本生存权、减轻特定人群的生活负担，以及体现对特殊贡献者的国家关怀。

• 工资、薪金所得中的基本减除费用：即通常所说的“起征点”或“基本费用扣除”。每个纳税年度内，居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）允许减除费用六万元。这实质上是为保障个人基本生活需求而设置的免征额。
• 专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。这部分支出在计算综合所得应纳税额时准予扣除，相当于对用于社会保障目的的所得部分予以免征。
• 专项附加扣除：这是更具针对性的税负减免，涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及婴幼儿照护等七项支出。这些扣除项目直接关联民生关键领域，有效降低了相关家庭的实际税负。
• 福利性、抚恤性、救济性所得：
  • 按照国家统一规定发给的补贴、津贴：如政府特殊津贴、院士津贴等。
  • 福利费、抚恤金、救济金：从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费；国家民政部门支付给个人的生活困难补助费、抚恤金等。
  • 军人的转业费、复员费、退役金。
  • 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
• 对特殊群体的照顾：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税，具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。这体现了税收对社会弱势群体的倾斜照顾。

二、 鼓励公益慈善事业的免征项目

税收政策积极引导社会资源投向公益慈善领域，对个人用于公益事业的捐赠支出给予税收优惠。

• 公益性捐赠扣除：个人通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着用于合规公益捐赠的相应所得部分，享受了免征个人所得税的待遇。国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

三、 支持特定金融投资与保障的免征项目

为鼓励居民参与金融市场、购买特定金融产品及获得风险保障，对相关收益给予免税。

• 金融资产相关收益：
  • 国债和国家发行的金融债券利息：免征个人所得税，这是最安全的免税利息收入。
  • 储蓄存款利息：目前对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
  • 地方政府债券利息：通常也享受免税待遇。
• 保险相关款项：保险赔款免征个人所得税。这是指个人因遭受意外损失而从保险公司获得的赔偿金，不属于应税所得范围。
• 上市公司股票投资所得：对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。此举旨在鼓励长期投资。

四、 促进科技进步与创新的免征项目

为实施创新驱动发展战略，税收政策对科研人员、技术人才的特定所得予以激励。

• 省级以上奖金：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
• 职务科技成果转化现金奖励：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据《促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”依法缴纳个人所得税。这实质上给予了大幅度的税收优惠。
• 科技人员股权奖励：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经向主管税务机关备案后，暂不征收个人所得税，待分红或股权转让时再行处理。

五、 规范外交与国际事务的免征项目

依据国际公约、协定和对等原则，对外交人员和特定外籍人士的所得给予免税。

• 外交人员所得：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
• 国际协议免税所得：中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
• 外籍个人特定补贴：对符合条件的外籍个人，以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，按合理标准取得的境内、外出差补贴，探亲费、语言训练费、子女教育费等，暂免征收个人所得税。

六、 其他法律法规规定的免征项目

除上述类别外，还有一些散见于单行法规或文件中的免税规定。

• 个人举报、协查违法犯罪奖金：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。
• 见义勇为奖金：对乡镇（含乡镇）以上人民政府或经县（含县）以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。
• ：企业和个人按规定比例提取并缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
• 个人转让自用达五年以上家庭唯一生活用房所得：此项所得暂免征收个人所得税。
• 青苗补偿费：个人取得的青苗补偿费暂免征收个人所得税。

在全面梳理以上免征项目时，易搜职考网需要特别提醒广大纳税人与职场人士，税收政策具有时效性和具体适用条件。每一项免征条款都有其明确的适用范围、标准、程序和要求。
例如，福利费与工资薪金的界限、公益性捐赠的合规凭证、外籍人员补贴的具体标准等，都需要严格对照现行有效的法律法规文件来执行。纳税人应当保存好相关证明材料，如捐赠票据、合同协议、支付凭证、备案文件等，以备税务机关核查。

同时，易搜职考网观察到，随着经济发展和社会需求的变化，个人所得税的免征范围和政策细节也在进行动态调整。
例如，专项附加扣除项目的设立与标准优化，对支持生育的婴幼儿照护费用扣除的增设，都反映了政策与时俱进的特性。
也是因为这些，持续关注国家财政部门与税务总局的最新公告与解读，是确保准确适用免税政策的关键。对于复杂的个人税务情况，尤其是涉及多项所得来源、跨境所得或重大交易时，咨询专业的税务顾问或税务机关是十分必要的。

理解并合理运用免征个人所得税的政策，是纳税人合法权益的重要组成部分。它不仅能直接增加个人和家庭的净收入，更能引导个人的经济行为与国家政策导向同频共振，无论是进行公益捐赠、长期投资，还是投身科技创新、提升教育水平。易搜职考网作为专注于职业与资格考试服务的平台，始终致力于帮助用户构建包括财税知识在内的综合职业能力体系。我们希望本文的系统阐述，能够助力读者在守法履责的前提下，更智慧地进行财务规划，让税收优惠政策的光芒照亮个人发展与家庭福祉的提升之路。税收取之于民、用之于民，而合理的免征制度正是这一原则的生动体现，它呵护民生、激励奋斗、促进和谐，在现代国家治理中扮演着不可或缺的角色。