印花税减免优惠政策2019-2019印花税优惠

2019年是中国减税降费政策全面发力的一年，印花税作为税收体系中的重要一环，其优惠政策在这一年得到了进一步的明确、拓展和落实。这些政策旨在响应国家关于减轻企业负担、激发市场活力的号召，通过有针对性的税负减免，在多个关键领域发挥了“润滑剂”和“助推器”的作用。易搜职考网结合多年对财税政策的追踪研究，以下将对2019年印花税减免优惠政策进行全方位、多层次的详细阐述。

证券交易印花税是印花税的一个重要税目，直接关系到资本市场的活跃度与投资者的交易成本。2019年，我国延续并明确了此前已实施多年的核心优惠政策，为资本市场提供了稳定的政策环境。

最核心的政策是继续实行单边征收。即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由出让方按千分之一的税率征收证券交易印花税，对受让方不再征税。这一政策自2008年9月19日起实施，在2019年得以延续，显著降低了投资者的交易成本，体现了国家鼓励长期投资、活跃资本市场的政策意图。易搜职考网提醒广大金融从业者和投资者，这是构成我国当前证券交易税费成本的基础框架，需准确把握。

对于特定的金融市场产品，也给予了印花税豁免。例如：

• 对投资者（包括单位和个人）买卖封闭式证券投资基金免征印花税。
• 对投资者（包括单位和个人）买卖上市交易的公司债券和国债免征印花税。
• 对上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统公司制法人收取的证券交易经手费，以及中国证券登记结算公司收取的股权过户登记费，在相关各方均为独立法人且交易或登记行为发生在境内的，暂免征收印花税。

解决小微企业融资难、融资贵问题是国家政策的重点。2019年，印花税减免政策在此领域发挥了重要作用，通过直接减免相关借款合同的税负，降低小微企业的融资成本。

根据财政部和税务总局发布的政策，自2018年1月1日至2020年12月31日（2019年处于该政策有效期内），对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这里的“小型企业、微型企业”是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业。这一政策直接切中了小微企业融资过程中的一个成本环节，即合同订立成本，虽然单笔金额不大，但积少成多，对于利润微薄的小微企业来说呢，是一项实实在在的减负措施。易搜职考网在辅导学员时特别强调，企业财务人员需要准确掌握划型标准，并与金融机构充分沟通，确保符合条件的借款合同能够享受此项免税优惠。

除了这些之外呢，为鼓励普惠金融，对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司，其与小型企业、微型企业签订的借款合同，也参照上述政策免征印花税。这扩大了政策受益面，将更多服务于小微企业的非传统金融机构纳入扶持范围。

企业的“实收资本”和“资本公积”两项合计金额，是资金账簿印花税的计税依据。为鼓励创业投资，减轻企业在设立和增资环节的税收负担，2019年继续实施了一项重要的普惠性减免政策。

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，即实际按万分之二点五征收；对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。这项政策在2019年全年有效。它直接降低了企业，特别是初创企业和处于扩张期企业在增加注册资本时的税收成本，有利于企业将更多资金用于实际生产经营和研发创新。易搜职考网分析认为，这项政策虽然税率减半幅度看似不大，但对于资本密集型企业或正在进行大规模融资的企业，节省的税款相当可观，是优化企业初创和成长环境的有力举措。

除了上述覆盖面较广的政策外，2019年印花税减免还涉及一些特定领域和业务，体现了税收政策的精准调控功能。

在支持农村金融发展方面，对金融机构与农户、农村经济组织签订的小额贷款合同免征印花税。这有助于引导金融活水流向“三农”领域，支持乡村振兴战略。

在促进公共住房建设方面，对开发商与改造安置住房建设项目相关的印花税予以免征，包括购买土地、建设安置住房过程中涉及的合同等。这降低了棚户区改造等民生工程的成本。

在支持企业重组优化方面，继续执行对企业改制（包括公司制改造、合并、分立、股权重组等）过程中涉及的产权转移书据免征印花税的政策。这有利于推动企业资源整合，优化产业结构。

在鼓励科学研究方面，对科研机构与生产企业之间签订的技术合同，以及为进行科研活动而书立的凭证，按规定享受印花税优惠，促进科技成果转化。

对于企业和财税专业人员来说呢，了解政策内容只是第一步，如何准确执行和享受优惠更为关键。易搜职考网基于实务研究，归结起来说出以下要点：

1.准确把握政策执行期限：许多印花税减免政策都设有执行期限，例如支持小微企业融资的借款合同免税政策有效期至2020年底。企业需要密切关注政策的延续或变更情况，确保在有效期内申请享受。

2.明确享受主体的资格条件：例如，享受借款合同免税的小型、微型企业，必须符合国家规定的划型标准。企业需要自行判断或寻求专业意见，确保符合条件，并备齐相关证明材料以备税务机关核查。

3.准确进行税目界定与申报：印花税税目繁多，不同合同对应不同税率和优惠政策。财务人员必须准确判断经济合同的性质，归入正确的税目，并在纳税申报时正确选择减免税代码，避免因税目适用错误导致多缴或少缴税款的风险。

4.注重合同管理与凭证备查：印花税是行为税，应税凭证是征税的核心依据。企业应建立健全合同管理制度，妥善保管所有应税凭证的原件或副本，因为印花税实行“轻税重罚”原则，如果未贴花或贴花不足，可能面临严厉处罚。

5.利用好电子化申报与备案：随着税收征管数字化水平的提高，许多地区实现了印花税的电子化申报和税收优惠备案。企业应积极适应这一变化，通过电子税务局高效完成申报和减免税备案流程，提高合规效率。

2019年印花税减免优惠政策的影响是深远而广泛的。从微观层面看，它直接降低了市场主体的交易成本和融资成本，增加了企业，尤其是中小微企业的现金流和利润空间，增强了其抵御风险和市场竞争力。对于投资者来说呢，证券交易印花税的优惠政策降低了交易摩擦，有利于提升市场流动性。

从宏观层面看，这些政策是逆周期调节、稳定经济增长工具箱中的重要组成部分。通过定向减免，引导资金流向国家重点支持的小微企业、“三农”、科技创新等领域，促进了经济结构的优化和转型升级。
于此同时呢，稳定的税收环境也向市场传递了积极信号，增强了国内外投资者的信心。

从财税专业发展的角度看，2019年印花税政策的精准化和多元化，对财税从业人员提出了更高的要求。他们不仅需要熟记条文，更要理解政策背后的经济逻辑和调控意图，能够为企业提供税务筹划和风险管理服务。这正是易搜职考网致力于帮助广大财会职考学员和从业者提升的核心能力——将政策理论转化为解决实际问题的实务技能。

，2019年的印花税减免优惠政策是一套多目标、多层次、精准发力的组合拳。它既保持了主要税制框架的稳定，又在关键节点实施了有力度的减免，充分体现了税收服务经济社会发展大局的功能。对于企业和个人来说呢，深入理解和用足用好这些政策，是应对经济挑战、把握发展机遇的务实之举。易搜职考网将继续紧跟政策动态，深化研究，为使用者提供及时、准确、深度的政策解读与实务指导，助力在职业发展和企业经营的道路上行稳致远。
随着经济形势的发展变化，印花税制度也将不断完善，但2019年所确立的减负、促活、精准调控的政策基调，无疑为后续的改革奠定了坚实的基础。