现金管理规定-现金管理规范

其核心目标可归纳为：

• 保障资产安全完整，杜绝资金漏洞。
• 优化现金流，确保支付顺畅，避免流动性危机。
• 准确核算现金收支，提供真实可靠的财务信息。
• 满足监管要求，防范法律与合规风险。
• 为管理层决策提供精准的现金流量预测与支持。

1.收入控制：

• 即时入账与缴存：所有现金收入，包括销售款、押金、退款等，必须当天全额、及时入账，并按照“收支两条线”原则，及时送存银行，严格禁止坐支现金（即用收到的现金直接支付费用）。易搜职考网提醒，这是堵塞收入端漏洞的关键纪律。
• 凭证与记录完整：每笔现金收入都应有连续编号的正式收据或发票作为依据，确保金额、来源、经手人等信息清晰可查。收款人与记账人员职责应分离。
• 集中收款：尽可能指定专人或部门负责收款，避免多头收款导致管理失控。

2.支出控制：

• 预算与授权审批：所有现金支出必须纳入预算管理，并经过严格的授权审批流程。明确不同层级管理人员的审批权限，重大现金支付需实行联签或集体决策。
• 支付凭证审核：支付前需审核发票、合同、验收单等原始凭证的真实性、合法性与完整性。付款后应及时在凭证上加盖“付讫”章，防止重复支付。
• 限定支付范围：严格遵守国家规定的现金使用范围，大额交易应优先采用转账结算方式。对于员工报销等，应尽量通过银行转账支付至个人账户。
• 零用金定额管理：对频繁小额现金支出部门，可设立定额备用金，由专人负责，定期凭合规单据报销补足，简化流程的同时保持控制。

1.保管设施与人员：

• 现金必须存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙及密码由出纳人员分别妥善管理，不得随意放置或告知他人。超过库存限额的现金必须及时存入银行。
• 严格执行“钱账分管”制度，即经营现金的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这是内部牵制的核心。
• 非出纳人员不得接触和管理现金，确需接触需有严格监督与记录。

2.定期与不定期清查：

• 日清月结：出纳人员必须每日结出现金日记账余额，并与实际库存现金核对，做到账款相符。会计人员应定期参与监盘。
• 突击盘点：管理层或内部审计部门应不定期进行现金突击盘点，检查账实是否相符，制度是否被严格执行。这是检验管理有效性的重要手段。
• 差异处理：发现现金长款或短款，必须立即查明原因，按规定程序处理，严禁隐瞒不报或长期挂账。

1.现金流量预测：企业应定期（如按月、按季）编制现金流量预测表，预估在以后一段时期的现金流入与流出，识别潜在的流动性盈余或缺口，以便提前安排筹资或投资活动。

2.全面预算管理：将现金收支全面纳入企业预算体系。通过销售预算、采购预算、费用预算等推导出现金预算，使现金管理从事后控制转向事前规划和事中控制，提升管理的主动性和精准性。易搜职考网在研究中发现，将现金预算执行情况纳入绩效考核，能显著提升各部门的现金流意识。

1.职责分离与授权：如前所述，不相容职务必须分离。
于此同时呢，建立清晰的授权体系，确保每笔现金业务都在授权范围内进行。

2.凭证与记录控制：确保所有现金业务均有连续编号的凭证支持，账簿记录及时、准确、完整。凭证的传递、归档流程需明确。

3.独立稽核与审计：内部审计部门应独立对现金管理活动进行定期审计，评估内部控制的有效性，发现缺陷并提出改进建议。外部审计师也会将货币资金作为高风险领域进行重点审计。

4.信息技术应用：借助财务软件、ERP系统或专门的资金管理系统，实现现金收支的线上审批、自动对账、实时监控和风险预警，减少人为干预，提高效率和透明度。

1.大额现金交易报告：企业必须知晓并遵守反洗钱等相关法规，对达到规定金额的大额现金交易，依法履行报告义务。

2.备用金管理：对差旅费、零星采购等备用金，需核定合理限额，明确使用范围和报销期限，定期清理，防止长期占用。

3.舞弊风险防范：管理层应营造诚信文化，建立舞弊举报机制。针对虚构交易套取现金、收款不入账、重复报销等常见舞弊手段，通过加强内部控制予以重点防范。

4.银行账户管理：严格管理银行账户的开立、变更与撤销，定期获取并核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全与账实相符。

1.制度文本化与培训：企业必须将现金管理规定形成书面制度，内容具体、可操作。并对全体员工，特别是财务、销售、采购等关键岗位人员进行持续培训，确保其充分理解并遵守规定。易搜职考网认为，定期的案例分析与警示教育效果显著。

2.领导重视与示范：管理层必须以身作则，带头遵守现金管理规定，不得以任何理由逾越制度。高层态度决定了制度的严肃性。

3.考核与问责：将现金管理的合规性、安全性指标纳入相关部门和人员的绩效考核体系。对违反规定的行为，无论涉及何人，均应依据制度进行严肃问责。

4.持续改进：企业应定期评估现金管理规定的适用性和有效性，结合业务发展、技术变革和监管要求的变化，及时进行修订与完善。