个体户交税2019年政策-2019个体户税收新政

2019年是中国实施更大规模减税降费的关键之年，针对个体工商户的税收优惠政策力度空前，征管服务也同步优化，形成了多税种、多环节、多维度的支持体系。易搜职考网结合多年政策研究经验，为您详细梳理这一年的核心政策要点。

增值税是个体户在经营活动中涉及的主要流转税。2019年的政策调整，核心在于大幅提高小规模纳税人的免税标准，扩大受益面。

小规模纳税人免征额大幅上调：自2019年1月1日起，对主要包括个体工商户在内的小规模纳税人，发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这一政策将原月销售额3万元的起征点大幅提高，使得绝大多数业务规模较小的个体户无需缴纳增值税，显著降低了其税收负担和申报负担。

此项政策要点包括：

• 适用范围：适用于按期纳税的增值税小规模纳税人，包括个体工商户。
• 销售额计算：销售额包括所有增值税应税项目的销售收入，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
• 开具发票：即使月销售额未超过10万元，也可自愿使用增值税发票管理系统自行开具发票。但若购买方索取增值税专用发票，则需要就该笔业务缴纳增值税并代开专票。

除了这些之外呢，对于月销售额超过10万元（季度超过30万元）的小规模纳税人，2019年仍延续了简易征收的优惠税率。除适用5%征收率的特定业务（如销售不动产）外，大多数应税行为均适用3%的征收率，相较于一般纳税人的税率，税负水平依然较低。

个体工商户业主的个人所得税，按“经营所得”项目征收。2019年新《个人所得税法》全面实施，对此产生了根本性影响。

基本减除费用与专项附加扣除：计算经营所得应纳税所得额时，业主的费用扣除标准统一调整为每年6万元（即每月5000元），与综合所得的基本减除费用标准一致。
于此同时呢，业主本人可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。这改变了过去仅按固定标准扣除费用的模式，考虑了纳税人的实际家庭负担，税制更加公平合理。

税率结构优化：经营所得税率表维持五级超额累进税率，但各级距的应纳税所得额标准进行了优化调整，中低档税率的级距扩大，使得中低收入经营者的税负进一步下降。

应纳税额计算方式：个体户经营所得的个人所得税计算，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失以及6万元基本减除费用、专项附加扣除和其他依法扣除后的余额，为应纳税所得额，再适用税率表计算应纳税额。易搜职考网提醒，这里的成本、费用、损失需符合税法规定，取得合法有效凭证。

个体户个人所得税的征收管理主要采用两种方式：查账征收和核定征收。2019年，税务机关在鼓励建账建制的同时，也规范了核定征收管理。

查账征收：适用于账簿设置健全、能够准确核算收入、成本、费用的个体工商户。这是最体现税收公平的原则的征收方式，业主需按规定设置账簿，根据合法有效凭证记账核算，并自行进行年度汇算清缴。

核定征收：对于确实难以设置账簿或虽设置账簿但账目混乱难以查账的个体户，税务机关有权采用核定征收。2019年政策更加强调核定的规范性与合理性，主要方式包括：

• 定期定额征收：主要适用于生产、经营规模小，达不到建账标准的个体户。税务机关根据其经营情况，核定一定时期（如一个季度）内的销售额或营业额，并据此核定应纳税额。
• 核定应税所得率征收：税务机关根据行业特点，预先核定一个应税所得率。纳税人根据收入总额乘以应税所得率，计算出应纳税所得额，再据此计算个人所得税。

易搜职考网研究发现，随着税收信息化水平的提高，税务机关核定定额的依据更加多元和精准，往往结合行业平均利润水平、地段、面积、用电量等多维度数据，力求核定结果贴近实际。

除了增值税和个税，个体户还可能涉及其他税费，2019年这些领域同样有优惠政策覆盖。

“六税两费”减征政策：根据财政部、税务总局公告，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人（含个体工商户），可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项政策是普惠性的重要减负措施。

社会保险费阶段性降低：虽然社保费非税，但与个体户用工成本密切相关。2019年，国家继续实施阶段性降低职工基本养老保险、失业保险、工伤保险等社保费率政策，有雇工的个体工商户作为用人单位，也能因此降低用工成本。

2019年，税务部门持续推进“放管服”改革，个体户办税体验得到显著改善。

申报简并次数：对于实行定期定额征收的个体工商户，在核定的定额标准之内销售收入的，普遍推行了“以征期代申报”或简并申报次数的措施，部分甚至可实行简易申报，无需每月（季）报送申报表，极大简化了流程。

电子税务局普及：全国范围内电子税务局功能日益完善，个体户可以足不出户办理绝大多数涉税事项，包括登记、申报、缴税、申领发票、查询信息等，办税效率大幅提升。

取消部分涉税事项：进一步清理了非许可类审批事项和需报送的证明材料，例如，对符合条件的个体户，税务登记与工商登记信息实现自动同步，减少了纳税人往返奔波。

回顾2019年个体户税收政策，其影响深远。从宏观层面看，大规模减税直接增加了广大个体经营者的可支配收入，增强了其抗风险能力和再投资能力，对于稳就业、保民生、激发市场活力起到了“雪中送炭”的作用。从微观层面看，政策导向清晰：鼓励规范经营、享受普惠优惠。

基于易搜职考网对政策的深度解析，对个体户经营者的实务建议如下：

• 准确判断纳税人身份：首先明确自身属于小规模纳税人还是一般纳税人，这直接决定适用的增值税政策。大部分个体户为小规模纳税人，应重点关注月销售额10万元（季度30万元）的免税标准。
• 规范财务管理：即使采用核定征收，也应尽可能规范记录收支凭证。
  这不仅有助于自身经营管理，也为在以后可能达到查账征收标准或申请贷款等做好准备。对于已达到一定规模的个体户，主动建账建制，适用查账征收，可能更能准确反映经营成果，在合规基础上进行税务规划。
• 充分享受扣除项目：在计算个人所得税时，务必全面了解并依法享受基本减除费用、专项附加扣除以及符合条件的成本费用扣除，确保税负公平合理。
• 关注地方具体执行：国家层面的政策给出了框架和上限，部分税费优惠（如“六税两费”减征）的具体幅度由省级政府确定。经营者需关注所在地税务机关发布的具体执行口径和操作指南。
• 善用电子税务服务：积极学习使用电子税务局、手机APP等办税渠道，及时获取政策推送，高效办理业务，降低遵从成本。

2019年的个体户税收政策体系，标志着我国对小微市场主体支持进入了系统化、制度化的新阶段。它不仅是一系列减负措施的集合，更是税收治理理念向服务型、精细化转变的体现。理解并运用好这些政策，对于每一位个体户经营者来说呢，都是关乎生存与发展的重要课题。易搜职考网将持续关注政策动态，为广大从业者和学习者提供专业、深入的解读与分析。