2019年增值税最新税率表-2019增值税税率表

2019年的增值税税率调整，是中国税制改革进程中一个承前启后的关键节点，其影响深远且广泛。此次调整并非简单的税率增减，而是深化增值税改革、实质性降低市场主体税负、优化营商环境的核心举措。它直接回应了经济高质量发展阶段，企业对更公平、更简洁、更中性税制的迫切需求。对于广大财务工作者、企业经营者以及财税领域的备考学习者来说呢，精准掌握“2019年增值税最新税率表”不仅是合规经营、准确纳税的法定要求，更是进行税务筹划、提升管理效率、把握政策红利的必备知识基础。这一税率表的确立，标志着我国以增值税为主体的流转税体系进一步成熟，税率档次得到简并，原先复杂的多档税率结构趋向更加简洁和透明。理解其内涵，需要结合当时的改革背景，即如何通过下调制造业等重点行业税率来稳定经济增长预期，如何通过扩大抵扣范围来确保所有行业税负只减不增，以及如何通过配套措施完善增值税抵扣链条。
也是因为这些，对“2019年增值税最新税率表”的研究，超越了单纯的记忆层面，更涉及对政策意图、行业影响和实务操作的深度解读。易搜职考网长期追踪税制动态，深知其对于职业资格考试和实际工作的重要性，致力于将枯燥的税率条文转化为系统、清晰、实用的知识体系，帮助学员和从业者筑牢根基，从容应对挑战。

2019年实施的增值税大规模改革，是在2016年全面推开营改增试点基础上的又一次深刻变革。其核心背景源于国内外经济环境的变化以及国内深化供给侧结构性改革的内在要求。当时，为应对经济下行压力，激发市场主体活力，特别是为制造业等实体经济纾困减负，国务院决定实施更大规模的减税降费。增值税作为我国第一大税种，其税率调整成为减税政策的“主菜”。此次改革的核心要义非常明确：一是“降税率”，将原适用的16%、10%两档高税率分别下调至13%、9%，确保主要行业税负显著降低；二是“促抵扣”，通过扩大进项税抵扣范围，如将旅客运输服务纳入抵扣，完善增值税抵扣链条，减少因抵扣不充分导致的重复征税；三是“简税制”，通过减少税率档次，向国际通行的增值税简洁、中性原则靠拢，减少因税率差异导致的税收扭曲效应，优化营商环境。易搜职考网在剖析政策时始终强调，理解这些背景和要义，是准确记忆和应用税率表的前提，它让学习者知其然更知其所以然。

根据财政部、税务总局、海关总署联合发布的2019年第39号公告，自2019年4月1日起，增值税税率进行了全面调整。
下面呢是调整后的最新税率表及具体适用范围详解。

一、 增值税基本税率：13%

此档税率主要适用于销售或进口一般货物、提供加工修理修配劳务、以及提供有形动产租赁服务。

• 销售或进口货物：绝大多数商品的销售和进口行为适用此税率。这是制造业、批发零售业等主体最为常见的适用税率。
• 提供加工、修理修配劳务：受托对货物进行加工、修复等劳务服务。
• 提供有形动产租赁服务：包括设备、车辆等有形动产的租赁业务。

易搜职考网提醒学员注意，原适用16%税率的项目全部下调至13%，这是本次减税力度最大的部分。

二、 增值税较低税率：9%

此档税率主要适用于涉及民生、基础设施建设、文化农业等领域的特定货物、服务和不动产相关业务。它由原10%税率下调而来。

• 粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
• 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
• 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
• 饲料、化肥、农药、农机、农膜；
• 国务院规定的其他货物。
• 交通运输服务：包括陆路、水路、航空运输服务和管道运输服务。
• 邮政服务：包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
• 基础电信服务：提供语音通话、传送短信等基础通信服务。
• 建筑服务：包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等。
• 销售不动产：转让土地使用权、销售建筑物及其构筑物。
• 转让土地使用权。
• 不动产租赁服务：包括建筑物、构筑物等不动产的租赁。

三、 增值税低税率：6%

此档税率保持不变，主要覆盖现代服务业、生活服务业以及增值较高的无形商品和服务。

• 增值电信服务：如互联网接入、数据传输等。
• 金融服务：包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
• 现代服务：这是一个大类，涵盖研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
• 生活服务：包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
• 销售无形资产：转让专利、非专利技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（除土地使用权）等。

四、 零税率

零税率意味着不仅销售环节免税，而且允许退还相关环节已缴纳的增值税，实现彻底的无税出口或服务。主要适用于：

• 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）。
• 境内单位和个人发生的跨境应税行为，符合规定的，如国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的研发、设计、软件等服务。

五、 征收率

征收率主要适用于小规模纳税人以及一般纳税人发生按规定可以选择简易计税方法的特定应税行为。2019年改革后，征收率也相应进行了调整。

• 3%征收率：这是小规模纳税人最常用的征收率。
  除了这些以外呢，一般纳税人销售自产的特殊货物、提供特定服务等，也可选择适用简易计税方法按3%征收率计税。
• 5%征收率：主要适用于：
  • 销售自行开发的房地产老项目。
  • 出租2016年4月30日前取得的不动产。
  • 提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
  • 其他财政部和税务总局规定的特定情形。
• 减按1%征收率：此为后续阶段性优惠政策（如应对疫情的减免政策），在特定时期对小规模纳税人适用3%征收率的应税收入进行减免。学习时需注意政策的时效性，易搜职考网会及时更新此类动态政策解析。

税率调整并非孤立事件，一系列配套措施确保了改革的平稳落地和减税红利的充分释放。易搜职考网在教学中着重强调这些配套措施与税率表的联动关系。

一、 扩大进项税抵扣范围

这是本次改革的一大亮点，有效解决了部分行业进项抵扣不足的问题。

• 旅客运输服务纳入抵扣：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这是首次将此类与生产经营相关的个人消费支出纳入抵扣链条，降低了企业差旅成本。
• 不动产进项税额实行一次性全额抵扣：此前不动产进项税额需分两年抵扣，2019年4月1日后，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额，不再分两年抵扣，可在当期一次性全额抵扣，极大地缓解了企业的资金占用压力。
• 加计抵减政策：为配合税率下调，对生产、生活性服务业纳税人（主要适用6%税率行业）按照当期可抵扣进项税额加计10%，用于抵减应纳税额。这是一项过渡性的优惠政策，旨在确保这些行业税负确有下降。

二、 对行业和企业的具体影响

• 制造业等实体经济受益明显：税率从16%降至13%，降幅达3个百分点，直接降低了制造业企业的销项税额和采购方的进项税额，对提振制造业投资和发展信心起到了关键作用。
• 流通环节税负下降：批发零售业同样适用13%税率，税负降低有助于商品流通成本的下降。
• 建筑业、交通运输业等面临双向调整：这些行业销项税率从10%降至9%，但同时其上游的原材料（如钢材、水泥）采购进项税率也从16%降至13%。企业需要重新测算税负变化，但总体在设计上确保了税负只减不增。
• 对价格体系的影响：税率下调理论上为商品和服务价格下调提供了空间，有利于刺激消费。但在实际传导中，取决于市场供求和行业竞争状况。

对于财税从业者和备考人员来说呢，掌握2019年增值税税率表不能停留在背诵层面。易搜职考网结合多年教研经验，归结起来说出以下关键学习与应用要点：

一、 准确划分应税行为与适用税率

这是应用税率表的基础。必须清晰理解各税率档次的适用范围，特别是混合销售与兼营行为的区分。
例如，一项销售行为既涉及货物又涉及服务（混合销售），需依据主业判断适用税率；而兼营不同税率项目，则应分别核算，否则从高适用税率。

二、 关注特殊业务与简易计税的选择

除了基本税率，要重点关注那些可以选择适用简易计税方法的业务，如建筑服务中的清包工、甲供工程，销售自产的特殊货物等。选择简易计税方法（按征收率）还是一般计税方法（按税率），需要进行税负测算和综合考虑，这是税务筹划的重要环节。

三、 动态把握政策衔接与后续调整

2019年税率表是主体框架，但后续仍有针对特定行业、特定情形（如疫情期间）的阶段性减免政策。在学习中，要以2019年税率表为基准，同时建立政策动态追踪的意识。易搜职考网会通过持续的资讯更新和课程补充，帮助学员构建既有稳定性又有延展性的知识框架。

四、 强化计算与申报的实务联系

税率表的最终落脚点是准确计算应纳税额和完成纳税申报。要熟练掌握含税价与不含税价的换算、销项税额与进项税额的计算、加计抵减等特殊政策的账务处理。易搜职考网提供的海量模拟题库和实操案例讲解，正是为了帮助学员跨越从知识到应用的鸿沟。

，2019年增值税税率表是我国增值税制度走向成熟规范的重要里程碑。它通过结构性的调整，实现了大规模减税和税制简化的双重目标。对于每一位财税领域的研习者和从业者，深入理解其内容、背景及影响，是职业能力构成中不可或缺的一环。易搜职考网作为专注于职业考试与实务能力提升的平台，将持续以清晰的结构、深度的解读和实用的导向，陪伴学员系统掌握包括增值税在内的各项财税知识，助力其在职业道路上稳健前行，从容应对各类挑战，将政策红利转化为个人与企业的真实竞争力。