2021年个人所得税税率-2021个税税率

2021年个人所得税税率体系，是中国在《个人所得税法》完成第七次修正并全面实施后的第三个完整年度所执行的税收规则核心。它并非一个孤立的数字表格，而是一套融合了综合与分类征收、动态扣除机制以及专项附加扣除政策的复杂系统，深刻体现了税制改革“增低、扩中、调高”的导向。其核心在于对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得合并为综合所得，按年度合并计算个人所得税，并适用统一的七级超额累进税率表。这一改革彻底改变了以往单纯按月分类代扣代缴的模式，使税负更加公平合理，尤其惠及了中低收入群体。

理解2021年的税率，必须将其置于“基本减除费用（起征点）”、“专项扣除（三险一金）”、“专项附加扣除”以及“依法确定的其他扣除”所共同构成的综合扣除框架之下。年度6万元的基本减除费用是普惠性的，而涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，则精准对接了不同家庭的差异化支出负担，实质性地降低了税基，使得名义税率与实际税负产生显著差异。对于广大工薪阶层来说呢，在充分享受各项扣除后，其应纳税所得额很可能大幅降低，甚至无需纳税。

除了这些之外呢，2021年的税率政策也保持了与往年衔接的稳定性，同时通过预扣预缴与汇算清缴相结合的征管模式，确保了税收的平稳入库和纳税人的年度权益结算。对于非居民个人、经营所得等其他分类所得，则沿用相应的比例税率或五级超额累进税率。
也是因为这些，对2021年个人所得税税率的深入研究，不仅是掌握一项财经知识，更是对个人和家庭财务进行科学规划、合法节税的基础。易搜职考网长期关注此领域动态，致力于将专业的税收政策转化为清晰易懂的备考指南和实用知识，助力广大职场人士与考生在职业发展和个人理财中把握先机。

个人所得税作为调节收入分配、筹集财政收入的重要工具，其税率结构直接关系到每一位纳税人的切身利益。进入2021年，我国个人所得税制度在历经重大改革后已进入平稳运行期，形成了以综合与分类相结合为特征的新税制模式。易搜职考网结合多年研究，旨在为广大用户系统性地剖析2021年度个人所得税税率的具体内容、计算方式及其背后的政策逻辑，帮助大家透彻理解并应用于实际。

2021年个人所得税的核心变化，在于对居民个人取得的以下四项劳动性所得实行综合征税：

• 工资、薪金所得
• 劳务报酬所得
• 稿酬所得
• 特许权使用费所得

这四项所得合并称为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税，适用统一的七级超额累进税率表。该税率表根据全年应纳税所得额的不同区间，设置了从3%到45%不等的税率。

2021年度综合所得个人所得税税率表（年度换算）：

• 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。
• 超过36,000元至144,000元的部分：税率为10%，速算扣除数为2520元。
• 超过144,000元至300,000元的部分：税率为20%，速算扣除数为16920元。
• 超过300,000元至420,000元的部分：税率为25%，速算扣除数为31920元。
• 超过420,000元至660,000元的部分：税率为30%，速算扣除数为52920元。
• 超过660,000元至960,000元的部分：税率为35%，速算扣除数为85920元。
• 超过960,000元的部分：税率为45%，速算扣除数为181920元。

这里需要重点理解“全年应纳税所得额”的概念。它并非全年总收入，而是综合所得收入额减除费用六万元（基本减除费用）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。超额累进意味着，只有超出每一级税率区间的部分才按更高税率计算，而非全部收入适用单一高税率，这体现了税制的累进性与公平性。

税率发挥作用的前提是确定应纳税所得额，而丰富的扣除项目是2021年个税制度最大亮点之一，它们共同作用，有效降低了税基。易搜职考网提醒，充分享受扣除是合法减轻税负的关键。

1.基本减除费用

俗称“起征点”，标准为每年60,000元，即每月5,000元。这是每一位居民纳税人都可以享受的固定额度扣除。

2.专项扣除

指个人缴纳的“三险一金”，即基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。这部分扣除按照国家或地方政府规定的比例和上限据实扣除。

3.专项附加扣除

这是最具个性化、最能体现家庭差异负担的扣除项，共六项：

• 子女教育：每个子女每月可扣除1000元，从年满3岁至博士研究生教育结束。
• 继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限不超过48个月；职业资格继续教育在取得证书当年定额扣除3600元。
• 大病医疗：一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
• 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月可扣除1000元，扣除期限最长不超过240个月。
• 住房租金：根据所在城市规模，每月扣除标准为1500元、1100元或800元。此项与住房贷款利息扣除不得同时享受。
• 赡养老人：赡养年满60岁父母以及其他法定赡养人，独生子女每月扣除2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊不超过1000元。

4.依法确定的其他扣除

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

除了综合所得，其他类别的所得仍采用分类计税方式，适用不同的税率。

1.经营所得

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等取得的经营所得。适用五级超额累进税率：

• 全年应纳税所得额不超过30,000元：税率5%
• 超过30,000元至90,000元的部分：税率10%
• 超过90,000元至300,000元的部分：税率20%
• 超过300,000元至500,000元的部分：税率30%
• 超过500,000元的部分：税率35%

2.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得

这四项所得适用比例税率，税率为20%。其中，个人出租住房取得的财产租赁所得，在实际税率上常有优惠，例如可减按10%税率征收。

3.非居民个人的计税方式

非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，按月或按次分项计算，不办理汇算清缴。其中，工资薪金所得适用按月换算后的七级超额累进税率表（与居民个人年度表级距不同）；其余三项所得适用20%-40%的三级超额累进预扣率。

对于居民个人综合所得，个人所得税的征收采取“预扣预缴 + 年度汇算清缴”的模式。

1.预扣预缴

扣缴义务人（通常是雇主或支付方）在向居民个人支付综合所得时，需按月或按次预扣预缴税款。工资薪金所得采用累计预扣法，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得按次或按月预扣。这种方法能最大限度地使预缴税款接近年度应纳税款，减少汇算清缴时的退补税压力。

2.年度汇算清缴

在次年3月1日至6月30日期间，纳税人需要将上一个纳税年度内取得的综合所得合并，重新计算全年应纳个人所得税。将已预缴的税款与年度应纳税款进行比对，税款多退少补。汇算清缴是纳税人履行最终纳税义务、享受扣除优惠（如大病医疗扣除）和解决年度内收入不均衡导致预缴税款不准确的关键环节。

计算公式为：
全年应纳税额 = (综合所得收入额 - 60,000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数
应退或应补税额 = 全年应纳税额 - 已预缴税额

2021年的个人所得税政策基本延续了2019年税改后的框架，保持了高度的稳定性。这种稳定性有利于纳税人形成长期稳定的预期，便于进行家庭财务规划。易搜职考网分析认为，该税率体系的影响是多方面的：

中低收入群体税负显著下降。由于起征点提高和专项附加扣除的引入，大量收入主要来源于工资薪金的中等及以下收入家庭，其实际税负率大幅降低甚至为零，增加了可支配收入。

税制公平性增强。综合征收避免了以往不同来源收入税负不均的问题，专项附加扣除考虑了家庭实际负担差异，使得税收调节更加精准。

再次，对高收入群体的调节作用更加明显。最高45%的边际税率以及对综合所得按年汇总计税，使得年收入极高的群体其高收入部分承担了更高的税负，更好地发挥了收入再分配功能。

提升了纳税人的参与感和遵从度。汇算清缴制度以及专项附加扣除的自主申报，促使纳税人更加主动地关注税收政策，理解自身权利与义务，是现代税收治理的重要体现。

，2021年的个人所得税税率体系是一个多层次、动态化的精密系统。它不仅仅是一张税率表，更是一套融合了多种扣除、分类综合并举的完整制度安排。对于广大职场人士来说呢，深入理解并熟练应用这一体系，不仅能确保依法履行纳税义务，更能通过合法途径进行税务规划，有效管理个人与家庭财富。易搜职考网将持续关注税制动态，为广大用户提供最新、最专业的政策解读与实务指导，助力大家在职业生涯中稳健前行。掌握个税知识，已成为现代职场人必备的财务素养之一。