2021年个人所得税退税流程-个税退税指南

2021年个人所得税退税流程，是中国税收征管现代化进程中的一个标志性环节，它深深植根于2019年全面实施的新个人所得税法及综合与分类相结合税制改革。这一流程并非简单的“退款”操作，其本质是个人所得税综合所得年度汇算清缴制度的具体体现，核心在于“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。它涉及对纳税人在一个自然年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得进行全年汇总，在已预缴税款的基础上，依据税法规定进行精确计算，最终确定应补或应退税额。对于广大纳税人来说呢，理解并顺利完成此流程，直接关系到个人的切身经济利益与纳税义务的履行。这一过程不仅考验着税务部门的服务效能与信息化水平，也检验着纳税人的财税意识。
随着“个人所得税”APP成为主流办理渠道，流程的便捷性、透明度和可及性大幅提升，但其中关于专项附加扣除的填报、奖金计税方式的选择、跨年度税务规划等环节，仍存在一定的专业门槛和优化空间。深入研究和清晰阐述2021年度个税退税流程，对于帮助纳税人合规合法地维护自身权益、充分享受税改红利、提升纳税遵从度具有重要意义，这也是易搜职考网长期关注并深耕该领域的研究价值所在。

随着新个人所得税法的深化实施，年度汇算清缴已成为每位纳税人关注的重点。对于已经预缴了税款的纳税人来说呢，年度汇算可能意味着一次合法的“退税”机会。易搜职考网基于多年的政策追踪与实务研究，为您系统梳理并详解2021年度个人所得税退税（即汇算清缴）的全流程、关键点及注意事项，旨在帮助您清晰、顺利地完成此项重要税务事项。

一、 理解核心：何为年度汇算清缴与退税？

首先必须明确，我们通常所说的“退税”，其正式法律术语是“个人所得税综合所得年度汇算清缴”。这并非一个额外的税收，而是对您上一年度（2021年1月1日至12月31日）已预缴税款的最终清算。

• 汇算对象：指将纳税人一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得的收入额，进行汇总。
• 清缴原则：在汇总的基础上，减去费用六万元（基本减除费用）、专项扣除（三险一金等）、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善事业捐赠，适用综合所得个人所得税税率表，计算出全年应纳税额。
• 多退少补：将计算出的全年应纳税额，与年度内已经预缴的税款进行比较。如果预缴税额大于应纳税额，税务机关将依法退还多缴的税款，这就是“退税”；反之，则需要补缴税款。

易搜职考网提醒，退税是汇算结果的一种，并非所有人都会退税，也可能存在补税或无需补退的情形。

二、 办理前准备：确认条件与备齐信息

在正式操作前，需要确认自己是否需要办理以及准备好相关信息。

1.需要办理汇算的情形（涉及退税或补税）：

• 2021年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
• 2021年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2.无需办理汇算的情形（政策优惠）：

• 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。
• 年度汇算需补税金额不超过400元的。
• 已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税的。

3.关键信息与资料准备：

• 收入信息：核对2021年度所有综合所得收入，可通过“个人所得税”APP或网页端查询。
• 专项附加扣除信息：仔细检查子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护（该政策自2022年起实施，2021年度不包含，此处需注意年度差异）等项目的填报是否完整准确。易搜职考网发现，这是影响退税金额的关键因素之一。
• 其他扣除信息：包括三险一金、企业年金、商业健康保险、税收递延型养老保险、公益捐赠等凭证。
• 银行卡信息：准备一张本人在中国境内开立的I类银行储蓄卡，用于接收退税款项。

三、 核心操作：通过“个人所得税”APP办理全步骤

“个人所得税”APP是办理汇算最便捷的渠道。
下面呢是详细步骤指南：

步骤一：下载注册与登录

在手机官方应用商店下载“个人所得税”APP。已注册的用户直接登录，新用户需完成实名注册。

步骤二：进入年度汇算功能

在首页常用业务中点击“综合所得年度汇算”，选择“2021年度”。易搜职考网建议，为获得更好的服务体验，可选择在税务机关公告的汇算初期（通常为3月1日至6月30日）错峰办理。

步骤三：选择填报方式

推荐选择“我需要申报表预填服务”，系统将自动归集您2021年度的工资薪金、劳务报酬等收入数据以及已填报的专项附加扣除信息，极大减少手工填报错误。

步骤四：核对与确认预填信息

此步骤至关重要，必须逐项仔细核对：

• 收入数据：检查是否存在被冒用身份申报的收入。如对某笔收入有异议，可进行申诉或删除。
• 费用、免税收入和税前扣除：重点核对“专项附加扣除”是否齐全。如有大病医疗支出，需手动填报金额。
• 奖金计税方式选择：这是易搜职考网研究中发现的关键决策点。全年一次性奖金（年终奖）在汇算时可以选择并入综合所得计税，也可以选择单独计税。两种方式计算结果不同，系统会分别展示，纳税人可选择对自己更有利的一种。务必对比后再确认。

步骤五：计算税款与提交申报

信息确认无误后，系统将自动计算应纳税额与已缴税额的差额，得出应退或应补税额。确认结果后，提交申报。

步骤六：申请退税或完成补税

• 若结果为退税，点击“申请退税”，选择或添加银行卡，提交退税申请。税务审核通过后，退税款将退至指定账户。
• 若结果为补税，需完成税款缴纳。务必在6月30日截止日期前补缴，以免产生滞纳金，影响个人信用。

四、 关键节点与疑难问题解析

1.专项附加扣除的补报与更正：

如果在2021年度有符合条件的专项附加扣除但未在预扣预缴时申报，可以在年度汇算时一次性补充填报，从而增加扣除额，可能带来退税。
例如，上一年度完成的继续教育、新发生的符合条件的住房租金等。

2.多处取得收入与合并计税：

如果您在2021年从两个及以上单位取得工资薪金，预扣预缴时各自按较低税率计算，合并全年收入后税率可能跳档，这常常是导致需要补税的主要原因。汇算清缴正是为了解决这一问题，实现税负公平。

3.大病医疗扣除的办理：

大病医疗支出扣除只能在年度汇算时办理。纳税人需通过“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用支出中符合医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，并在个税APP中手动填报，限额8万元。

4.委托办理与单位代办：

纳税人可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办。由单位代为办理的，需在4月30日前与单位进行书面确认，并补充提供除本单位以外的综合所得收入、扣除、税收优惠等信息。

五、 时间安排与注意事项

1.办理时间：2021年度汇算的法定办理期限为2022年3月1日至6月30日。在此期间内，纳税人可以随时通过手机APP办理。

2.退税到账时间：提交退税申请后，税务部门会进行审核。审核通过后，退税款一般会在申请后的10-15个工作日内到达指定银行账户。如果填报信息有误或疑点，审核时间可能会延长。

3.诚信申报责任：纳税人需对申报信息的真实性、准确性、完整性负责。虚假申报、拒不补税将依法处理，并记入个人纳税信用档案。

4.持续学习与规划：易搜职考网认为，个人所得税汇算不仅是年度任务，更是个人财税规划的契机。通过每年的汇算，了解自己的收入结构与税负情况，可以更好地规划下一年度的专项附加扣除申报、投资理财等，实现合法的税务优化。

，2021年度个人所得税退税流程是一个系统性的工程，它依托于强大的信息化平台，旨在保障税法公平、维护纳税人权益。从理解政策本质到完成APP操作，每一步都需要纳税人的认真参与。作为深耕职业与考试研究领域的专业平台，易搜职考网始终致力于将复杂的政策法规转化为清晰易懂的操作指南，助力每一位纳税人从容应对年度汇算，切实享受税收改革带来的便利与红利。通过准确无误地完成本次汇算，您不仅履行了法定义务，也为在以后的个人税务管理积累了宝贵经验。