银行业金融机构绩效考评监管指引-银行绩效考评指引

银行业金融机构的绩效考评，绝非简单的内部管理工具，它是连接银行战略目标、经营行为、风险管控和资源配置的核心枢纽，深刻影响着银行的经营导向和长期健康发展。在金融改革持续深化、防控金融风险任务艰巨的背景下，一套科学、审慎、合规的绩效考评体系，对于引导银行业金融机构回归服务实体经济本源、树立正确的发展观和业绩观具有不可替代的监管价值。《银行业金融机构绩效考评监管指引》正是这一监管意图的集中体现和制度化成果。它并非一套僵化的考核模板，而是一个旨在构建“稳健经营、可持续发展”内生机制的监管框架。该指引的核心精神在于纠正过去一度存在的“重规模轻质量、重短期轻长期、重效益轻风险”的扭曲考评倾向，通过设定多维度的考评指标和严格的合规底线，将资本约束、风险调整、社会责任等现代银行经营理念深度嵌入金融机构的日常管理和激励之中。理解并践行这一指引，对于银行业金融机构来说呢，意味着必须将风险管理与内控合规的成本真实地纳入绩效核算，将服务小微、“三农”等经济社会薄弱环节的成效转化为可持续的考评激励，从而实现商业价值与社会价值的统一。易搜职考网在长期的研究与实践中深刻认识到，对《指引》的精准解读与有效应用，已成为银行业从业者，尤其是中高级管理人员和合规风控人员提升专业素养、把握监管脉搏的必修课，也是金融机构在复杂市场环境中构建核心竞争力的制度基石。

在当代中国金融体系的宏大叙事中，银行业金融机构扮演着资金融通、资源配置和风险管理的关键角色。其经营行为的稳健与否，直接关系到金融体系的稳定与实体经济的血脉通畅。一段时期以来，部分机构过于追求规模扩张和短期利润，绩效考核指标一度简单与存贷款规模、市场份额和当期利润挂钩，导致了一系列风险隐患的积累。为从根本上扭转这一局面，引导银行业树立科学的发展理念，监管机构制定并不断完善了《银行业金融机构绩效考评监管指引》。这一文件作为纲领性监管工具，其深远意义在于，它试图从激励机制这一源头入手，重塑银行业的经营哲学和行为模式。易搜职考网结合多年对银行业监管政策与实务的研究观察，认为深入剖析该指引的内在逻辑与实施要点，对于业界深刻理解监管导向、构建面向在以后的绩效管理体系至关重要。

一、 《指引》出台的核心背景与根本目标

任何重要的监管政策都源于特定的时代背景和现实问题。《银行业金融机构绩效考评监管指引》的诞生与强化，是中国金融监管走向成熟和精细化的标志性事件之一。其背景与目标紧密相连，共同构成了政策设计的出发点。

从背景上看，首要驱动力是应对国际国内金融风险的深刻教训。2008年国际金融危机揭示，金融机构激进的、短期化的激励机制是催生过度风险承担行为的重要诱因。在国内，随着经济进入新常态，部分银行业金融机构前期粗放式增长所掩盖的信用风险、流动性风险等问题开始显现，这与内部绩效考核“指挥棒”的偏差密切相关。是推动金融供给侧结构性改革的内在要求。改革要求金融资源更多流向科技创新、绿色发展和普惠金融等关键领域，而传统的、以财务指标为核心的考核体系难以引导这种结构性优化。是提升银行业公司治理效能的迫切需要。绩效考评是公司治理的核心环节，一个失衡的考评体系会导致董事会和高级管理层决策短视，损害银行的长期价值。

其根本目标可概括为“一个核心，多重导向”：

• 核心目标：建立激励相容的长期稳健经营机制。确保银行员工的利益、机构的利益与存款人利益、金融体系稳定性的长期利益保持一致，避免因激励不当而引发的系统性风险。
• 发展导向：引导银行从追求规模速度转向追求质量效益，实现内涵式增长。
• 风险导向：将风险与成本全面、真实地纳入考核，使风险承担与收益相匹配，树立“风险创造价值，管理产生效益”的理念。
• 合规导向：强化内控合规在考评中的权重和否决作用，确保经营行为不越监管红线。
• 社会责任导向：将服务实体经济、践行普惠金融、支持绿色产业等社会责任履行情况纳入考评范畴，促进商业价值与社会价值的融合。

二、 《指引》构建的绩效考评核心原则与框架

《银行业金融机构绩效考评监管指引》构建了一个原则清晰、框架完整的监管体系，为银行业金融机构设计自身考评方案划定了“跑道”和“边界”。

首要原则是稳健经营。这是所有考评工作的总基石。它要求考评体系必须有利于银行保持资本充足、拨备充足、流动性充裕，确保在任何情况下都具有损失吸收能力和持续经营能力。任何可能诱发冒险行为、导致风险积累的考核指标和激励方式都被视为不符合稳健原则。

其次为统筹兼顾原则。绩效考评不能“单腿走路”，必须实现多重目标的平衡。这具体体现在五大关系的统筹上：

• 短期激励与长期保障的统筹：设置合理的薪酬递延支付和追索扣回机制，防止“当年盈利当年分光”，将当期激励与长期风险暴露挂钩。
• 个体绩效与机构整体发展的统筹：个人或部门的业绩必须置于机构整体风险控制和战略目标之下，防止部门墙和利益割据。
• 财务指标与非财务指标的统筹：在关注利润、资产收益率等财务指标的同时，必须同等重视客户满意度、内部流程优化、员工学习与成长等非财务指标。
• 发展速度与内控质量的统筹：业务拓展必须与内部控制能力和风险管理水平同步提升，禁止以牺牲内控为代价换取业务增长。
• 经济效益与社会效益的统筹：如前所述，将服务国家战略和履行社会责任纳入考评。

在框架上，《指引》要求银行业金融机构建立由董事会负最终责任的绩效考评管理体系。董事会下设的薪酬委员会（或相关专门委员会）需深度参与方案制定、监督执行和评估效果。考评对象应覆盖从董事、高级管理人员到关键岗位人员乃至全体员工，实现激励约束的全覆盖。考评周期应结合业务特点，包含年度考核与中长期考核。易搜职考网在相关培训研究中特别强调，这一顶层设计框架的有效落地，是确保绩效考评不流于形式、真正发挥战略牵引作用的关键。

三、 考评指标体系的多维度构成与监管重点

《指引》最具操作性和指导意义的部分，在于其对考评指标体系的多维度构建。它打破了传统上以财务指标为主的单一格局，形成了一个更为全面、立体的“体检表”。

第一维度：合规经营类指标。这类指标具有“一票否决”或重要底线性质。主要包括：

• 监管指标达标情况：如资本充足率、拨备覆盖率、流动性比例等监管硬性要求的完成情况。
• 内部控制与案件防控情况：内控评价结果、各类案件的发生及处置情况。
• 监管处罚与整改情况：是否因违规行为受到监管处罚，以及整改是否及时到位。

合规经营类指标得分不佳，通常会直接影响机构的考评等级和高管人员的薪酬。

第二维度：风险管理类指标。这是将风险成本内在化的核心体现。重点考核：

• 信用风险管理：不良贷款率、迁徙率、集中度风险、全口径资产质量变化等。
• 市场风险管理：投资组合的风险价值（VaR）、损益波动等。
• 操作风险管理：操作风险损失事件、关键风险指标表现等。
• 流动性风险管理：流动性缺口、优质流动性资产充足情况等。

考核要求采用风险调整后的收益指标（如RAROC，风险调整后资本收益率），使不同风险程度的业务具有可比性。

第三维度：经营效益类指标。在平衡风险与合规的基础上，合理追求效益。包括：

• 资本回报指标：净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA）。
• 成本控制指标：成本收入比。
• 价值增长指标：经济增加值（EVA）。

监管强调，此类指标的设定必须经过风险调整，且不得设立时点性规模考核指标，防止季末、年末冲时点。

第四维度：发展转型类指标。引导银行落实国家战略和实现自身可持续发展。主要包括：

• 服务实体经济指标：小微企业贷款、涉农贷款的增速、户数及占比情况。
• 绿色金融指标：绿色信贷规模及增长情况。
• 金融科技与创新指标：数字化转型投入、线上业务占比、产品服务创新成效等。
• 客户服务与消费者权益保护指标：客户投诉率、纠纷解决满意度等。

易搜职考网的分析指出，发展转型类指标权重的提升，正是监管引导金融资源“脱虚向实”、助力经济高质量发展的直接体现。

四、 实施机制、监督管理与常见挑战

完善的制度需要严格的执行和监督保障。《指引》对绩效考评的实施机制和监管要求作出了明确规定。

在实施机制上，强调流程的严肃性与透明度。考评方案需经董事会批准，并向全体人员公开。考评过程应有详细记录，结果应用需与薪酬分配、职务晋升、资源配置直接挂钩。特别是建立了薪酬延期支付和追索扣回制度，对高管和关键人员，相当比例的绩效薪酬需延期支付（通常不少于三年），若相关业务在后续出现风险损失，已发放的薪酬可能被追回。这是约束短期行为的重要“紧箍咒”。

在监督管理上，监管机构将银行业金融机构的绩效考评管理纳入日常监管范围，通过非现场监管和现场检查进行评估。机构需定期向监管机构报告考评情况。对于考评机制不健全、指标设置不合理导致经营行为扭曲、引发重大风险的机构，监管机构将采取约谈、下发监管意见书、乃至调整监管评级和实施行政处罚等措施。

在实践中，银行业金融机构落实《指引》仍面临一些挑战，这也是易搜职考网在与业界交流中常探讨的话题：

• 指标量化与平衡的难题：如何将服务实体经济、消费者权益保护等定性指标科学量化？如何在众多指标间设定合理的权重，避免“面面俱到”导致重点不突出？
• 长期与短期平衡的实践困境：在股东和市场对短期业绩仍有期待的压力下，如何坚定地执行中长期考核和薪酬递延，需要董事会和管理层有强大的战略定力。
• 成本与精细化管理能力的挑战：实施风险调整后收益考核，需要强大的数据支持和精细化的成本分摊、风险计量能力，对许多中小银行来说呢存在技术门槛。
• 文化重塑的深层阻力：从“规模情结”“速度情结”转向“质量优先”“风险为本”，涉及全行上下经营理念和企业文化的深刻变革，非一日之功。

五、 在以后演进趋势与机构的应对之策

随着金融环境、监管科技和银行经营模式的持续演变，《银行业金融机构绩效考评监管指引》的精神内涵与实践要求也将不断丰富和发展。展望在以后，有几个趋势值得关注：一是与ESG（环境、社会和治理）理念的深度融合。绿色金融、普惠金融、公平运营等ESG因素将更系统、更量化地融入考评体系。二是金融科技赋能考核精细化。大数据、人工智能将更广泛应用于风险计量、成本核算和绩效归因，使得考核更加精准、动态。三是差异化监管的深化。监管可能根据银行规模、业务复杂性和风险特征，对考评要求进行更精细化的分层分类指导。

面对这些要求和趋势，银行业金融机构不应将《指引》视为被动的合规负担，而应视其为提升管理现代化水平、锻造核心竞争力的战略机遇。董事会和高管层必须率先转变观念，真正树立资本约束、风险为本、可持续发展的价值观。要加大科技与数据投入，夯实绩效考评的数据基础和模型工具。再次，要加强全员宣导与培训，将新的绩效文化渗透到每一个业务单元和员工，确保“指挥棒”意图的有效传导。要建立动态评估与优化机制，定期回顾考评体系的有效性，根据内外部变化进行灵活调整。

绩效考评监管指引的全面落实，是一场深刻的银行管理革命。它从激励机制这一根源出发，旨在培育中国银行业审慎经营、服务实体的内生基因。对于每一位银行业从业者和管理者来说呢，深入理解并践行这一指引，不仅是满足监管合规的要求，更是驾驭复杂经济金融周期、实现基业长青的必备管理智慧。在这一持续学习和实践的过程中，专业、深入的政策研究与知识服务平台的价值愈发凸显。