发票申报怎么操作流程-发票申报流程

一、 申报前的准备工作：奠定准确性的基石

是销项发票的整理。对于使用税控设备（如金税盘、税控盘）或通过电子发票服务平台（全电发票）开具发票的企业，需要在每个申报期内完成抄报税或数据汇总上传工作。

• 税控设备抄报：在月度或季度申报期前，通过增值税发票开票软件执行“上报汇总”操作，将税控设备中记录的当期开具发票信息上传至税务机关系统。
• 全电发票数据同步：对于试点纳税人，其通过电子发票服务平台开具的发票信息会实时或定期自动同步至税务系统，但纳税人仍需在申报前登录平台核对“税务数字账户”中的发票数据是否完整、准确。
• 作废与红字发票处理：统计当期已作废的发票和开具的红字发票信息，确保这些扣减项目在申报数据中得到正确体现。

是进项发票的采集与认证抵扣。这是企业进行增值税进项税额抵扣的关键步骤。

• 发票的取得与查验：及时取得供应商开具的合规发票，并通过“全国增值税发票查验平台”对发票的真伪、状态进行查验。
• 勾选确认抵扣：登录所在地的增值税发票综合服务平台或电子税务局相关模块，对符合抵扣条件的增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票等进行“勾选认证”。此项操作通常在申报期内完成，勾选确认的税额将作为当期进项税额填入申报表。
• 抵扣凭证的整理：除了电子勾选，对于海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等特定凭证，需按规定方式采集数据或计算抵扣额。

是其他相关资料的准备。包括但不限于：与发票对应的银行收付款凭证、合同或出入库单等业务单据，用于备查；计算可能存在的不予抵扣的进项税（如用于集体福利的购进货物）；以及涉及出口退税、加计抵减、留抵退税等特殊事项的专项资料。

二、 纳税申报表的填列：流程的核心操作环节

第一步，登录电子税务局，进入“我要办税”下的“税费申报及缴纳”模块，选择增值税及附加税费申报。

第二步，重点关注主表及其附列资料的填列。

• 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：此表反映销项情况。系统通常会根据上报汇总或同步的销项发票数据预填“开具增值税专用发票”和“开具其他发票”栏次。财务人员需核对预填数据，并手动补充填写未开票收入、视同销售收入等情形。易搜职考网提示，务必确保此表销售额合计与账务收入、上报的发票总金额逻辑一致。
• 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：此表反映进项情况。在增值税发票综合服务平台完成勾选确认后，本期认证抵扣的进项税额数据会自动带入此表相应的栏次。
  除了这些以外呢，还需手动填列“农产品收购发票或销售发票”、“代扣代缴税收缴款凭证”等其他扣税凭证的进项税额，以及填写“进项税额转出额”部分，如用于免税项目、集体福利等不得抵扣的进项税。
• 《增值税及附加税费申报表（主表）》：附列资料（一）和（二）的数据会自动汇总到主表。主表的核心计算逻辑是：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 + 进项税额转出 - 上期留抵税额 - 实际抵扣税额（如即征即退项目等）± 其他调整项。系统会自动计算，但财务人员必须逐项核对，特别是检查“期末留抵税额”是否正确生成，这将影响下期申报。
• 附加税费申报表：增值税申报完成后，以实际缴纳的增值税额为依据的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费申报表一般会自动计算并关联填列，只需确认即可。

第三步，涉及其他发票申报相关附表。
例如，有固定资产进项税额抵扣情况需填列《固定资产进项税额抵扣情况表》；有服务、不动产和无形资产扣除项目（如旅游行业）需填列《附列资料（三）》；有税额抵减情况（如购买税控设备费用抵减）需填列《附列资料（四）》。

三、 申报表的提交、税款缴纳与后续处理

所有申报表填列并核对无误后，即可进行正式提交。

• 申报提交与扣款：点击“申报”按钮，系统会对表内、表间逻辑关系进行自动校验。校验通过后，申报成功。此时，系统会生成应缴税款信息。财务人员需在申报期内通过电子税务局提供的三方协议扣款、银行端查询缴税等方式完成税款缴纳。成功缴纳税款后，整个发票申报的在线核心流程才算完成。
• 税控设备清卡（反写）：对于使用税控设备的纳税人，在申报成功且税款缴纳完成后（部分地区仅需申报成功），必须返回开票软件执行“远程清卡”或“反写监控”操作。此步骤是将申报信息反馈回税控设备，解锁下一个征期的开票功能。若未及时清卡，税控设备将被锁死无法开票。这是传统税控模式下极易遗漏但至关重要的一步。
• 资料归档与留存备查：申报完成后，应将当期所有已开具和取得的发票、纳税申报表（纸质或电子版）、扣税凭证、相关业务合同等资料，按照国家规定的期限（通常为10年）进行分类归档，以备税务机关检查。

四、 常见特殊情形与注意事项

1.小规模纳税人与一般纳税人差异：小规模纳税人通常实行简易计税，其申报表相对简单，主要根据征收率计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣勾选。但其同样需要准确汇总当期开具（包括自开和代开）和未开票的销售额。

2.全电发票带来的变化：全电发票试点地区，纳税人无需使用税控设备，也无需进行抄报税和清卡操作。发票信息全面数字化流转，在申报时，税务系统可以实现申报表的“一键预填”。财务人员的工作重点转向对“税务数字账户”中自动归集的发票数据进行核对、确认、调整和补充，申报效率大幅提升，但对数据核对能力要求更高。

3.申报错误的更正处理：若在申报期内发现申报错误，在未缴纳税款的情况下，可以直接作废申报表后重新申报。如果已缴纳税款或已过申报期，则需通过电子税务局或前往办税服务厅办理“更正申报”。涉及补税或退税的，需按规定加收滞纳金或办理退（抵）税手续。

4.零申报与免税申报：即便当期无经营收入（零申报）或销售额全部免税，也必须在申报期内完成申报流程。零申报仍需填写申报表（销售额填“0”）；免税申报则需正确填写免税销售额，并按规定办理免税备案。

5.风险管理贯穿始终：在整个发票申报流程中，应树立风险意识。
例如，确保发票开具的品目与公司实际经营业务相符，避免虚开风险；关注进销项发票的匹配性与合理性，防范接受虚开发票的风险；定期进行增值税税负率分析，对异常波动保持警觉。