一、 营业收入、营业成本与利润总额的填报
本部分数据直接取自企业会计核算的利润表。填报时需严格遵循会计口径，无需进行纳税调整。易搜职考网特别提示，对于执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》的企业，利润总额的计算逻辑一致，直接取数即可。
- 营业收入：填报截至本税款所属期末的累计经营业务收入，包括主营业务收入和其他业务收入。需注意，此处不包含营业外收入。
- 营业成本：填报截至本税款所属期末的累计经营业务成本，与营业收入范围相对应。
- 利润总额：直接填报利润表中的“利润总额”项目累计金额。这是计算预缴税款的基础数据。
二、 应纳税所得额的计算与调整
这是季度预缴申报的关键环节，涉及将会计利润（利润总额）调整为税法认可的应纳税所得额。根据现行政策，季度预缴时，大部分纳税调整事项（如业务招待费、广告宣传费超标部分、各类准备金等）通常无需调整，仅对少数特定事项进行调整。
- 特定业务计算的应纳税所得额：主要适用于从事房地产开发等特定业务的企业，其销售未完工产品取得的预售收入，可按预计毛利率计算预计毛利额，计入本行。
- 不征税收入：若企业取得符合条件的不征税收入（如财政拨款），且已计入利润总额，在本行作调减处理。于此同时呢，其对应的支出不得在税前扣除。
- 资产加速折旧、摊销优惠：这是季度预缴时最常见的调整事项之一。企业享受固定资产加速折旧或无形资产一次性摊销等优惠时，通过填写相应附表，其纳税调减金额将自动带入主表，实现“税会差异”的调整。
最终，应纳税所得额 = 利润总额 + 特定业务计算的应纳税所得额 - 不征税收入 +（或-）其他税收调整项（如加速折旧调减额）。
三、 应纳税额、减免税额与实际应补（退）税额的计算
- 税率：一般企业适用25%；符合条件的小型微利企业有相应的优惠税率。
- 应纳税额：应纳税所得额 × 适用税率。
- 减免税额：此栏至关重要。企业享受的所有所得税减免优惠，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业优惠、从事农林牧渔业项目的减免等，均需通过填写相应优惠明细表，将其减免税额汇总至此行。易搜职考网强调，务必确保符合优惠条件并按规定完成备案或“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。
- 实际已预缴所得税额：填报本年度以前季度已累计预缴的所得税额。
- 本期应补（退）所得税额：最终计算结果，即本期需要实际缴纳的税款。公式为：应纳税额 - 减免税额 - 实际已预缴所得税额。结果为正值需补缴，为负值则形成多缴可退（或抵）。