2021年纳税申报时间表-2021报税时间

2021年纳税申报时间表是当年所有纳税人、扣缴义务人以及财税从业人员必须严格遵循的法定时间脉络，它清晰界定了各类税费申报缴纳的起止节点，是保障国家税收及时入库、维护纳税人合法权益、确保社会经济活动平稳有序进行的关键框架。这份时间表并非一成不变，其制定综合考量了法定节假日安排、税收征管改革进程以及经济社会发展的实际情况，体现出税收管理的规范性与灵活性。对于企业和个人来说呢，深刻理解并准确把握2021年的申报时间表，是履行法定义务、规避税务风险、进行合规财税筹划的基础。易搜职考网作为长期深耕财会税务领域职业教育与信息服务的专业平台，我们深知准确、及时的税务信息对用户职业发展与实务操作的重要性。
也是因为这些，我们始终致力于对如纳税申报时间表这样的核心信息进行持续追踪、深度分析与系统梳理，以帮助用户构建清晰的知识框架，从容应对各类职业考试与实务挑战。掌握2021年的申报时间线，不仅是完成一项具体工作任务，更是理解我国税收征管周期性与规律性的重要窗口。

2021年纳税申报时间表的总体框架与制定依据

2021年中国税收征管工作是在常态化疫情防控与推动经济高质量发展的双重背景下展开的，其纳税申报时间表的制定主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，同时参照国务院办公厅发布的年度节假日安排通知，由国家税务总局统筹发布公告予以明确。总体框架延续了按月度、季度、年度划分的申报周期，并针对不同税种、不同纳税人类型设置了差异化的申报期限。一个核心原则是，如果申报截止日恰逢法定休假日（包括周末、元旦、春节、清明、劳动、端午、中秋、国庆等节假日），则顺延至休假日期满后的第一个工作日。这一“顺延规则”是纳税人需要格外关注的重点，每年因节假日分布不同，顺延的具体日期也会有所差异。易搜职考网提醒广大财税学习者与从业者，牢固掌握这一规则，是准确推算具体申报日期的关键。

2021年的申报时间表涵盖了几乎所有主要税种，包括但不限于：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、印花税、车船税、土地增值税、契税等。
除了这些以外呢，社会保险费（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）以及各项非税收入的申报缴纳时间也通常参照税收征管周期进行。对于广大职场人士来说呢，特别是个人所得税综合所得年度汇算清缴，因其涉及每一位自然人纳税人，在2021年有了更成熟的流程和更明确的时间安排，成为全社会关注的焦点。

按月申报与按季申报的主要税种及时间节点

一、增值税与消费税申报

增值税和消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。大多数中小规模纳税人通常实行按季申报，而一般纳税人则多为按月申报。以最常见的按月或按季申报为例：

• 按月申报： 申报缴纳期限为月份终了后的15日内（遇节假日顺延）。
  例如，2021年1月份的增值税、消费税，应在2月1日至2月15日期间申报缴纳（具体顺延情况需结合当月15日是否为节假日判断）。
• 按季申报： 申报缴纳期限为季度终了后的15日内。
  例如，2021年第一季度（1-3月）的增值税、消费税，应在4月1日至4月20日内申报缴纳（注：2021年4月15日为周四，4月17-18日为周末，因此截止日顺延至4月20日，这是一个典型的顺延案例）。

二、个人所得税（扣缴申报）

这里主要指由扣缴义务人（通常是支付方）代扣代缴的工资薪金、劳务报酬等各项所得的个人所得税。根据规定，扣缴义务人应在月度终了后15日内，向税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料，并办理全员全额扣缴申报。这意味着，除非有特殊延期规定，扣缴申报基本是每月15日前完成（遇节假日顺延）。这是企业财务和人力资源部门的常态化重点工作。

企业所得税的预缴与年度汇算清缴

一、企业所得税月度或季度预缴

企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的征管方式。预缴期限同样为月份或季度终了后15日内。

• 大部分企业采用按季预缴，即在每年4月、7月、10月的申报期预缴当年第
  一、
  二、三季度企业所得税。
• 年度终了后，无论企业盈亏，都需要进行年度纳税申报，即汇算清缴。

二、企业所得税年度汇算清缴

这是企业所得税管理的核心环节。根据规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
也是因为这些，对于2021纳税年度（即2021年1月1日至2021年12月31日）的企业所得税汇算清缴，其截止日期是2022年5月31日。需要特别注意的是，这个截止日期是法定的最终日期，一般不因节假日顺延，除非国家税务总局有特殊通告。易搜职考网在辅导相关职业资格考试和实务操作时，总是强调这个“5月31日”是刚性截止日，企业必须在此之前完成申报，否则将面临滞纳金甚至罚款。

个人所得税综合所得年度汇算清缴

这是2019年新个人所得税法全面实施后的一项重大变化，与每一位取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得的自然人纳税人息息相关。2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的时间安排为：

• 办理时间： 2022年3月1日至6月30日，为期四个月。
• 预约办理制度： 为优化纳税服务，提升办理体验，税务机关在汇算初期（通常为3月1日至3月15日期间）实施了预约办理制度。纳税人如需在3月1日至15日期间办理，需提前通过个人所得税APP进行预约。3月16日后，纳税人无需预约，可直接办理。
• 核心内容： 纳税人需要汇总2021年1月1日至12月31日取得的上述四项综合所得收入额，减除费用六万元（每年基本减除费用）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等）、依法确定的其他扣除以及符合条件的捐赠支出后，适用综合所得个人所得税税率表，计算出本年度最终应纳税额。再减去2021年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

其他重要税种的申报时间安排

一、房产税与城镇土地使用税

这两个税种通常按年征收、分期缴纳。具体申报缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，因此各地存在差异。常见的是：

• 房产税：对于从价计征的部分，通常分上下半年两次申报缴纳，期限可能为每年5月和11月，具体依据地方规定。
• 城镇土地使用税：也多按半年或季度申报缴纳。

二、印花税

印花税的申报缴纳期限根据应税凭证类型和纳税方式有所不同。2021年仍主要实行按次申报或汇总申报。对于经常发生应税行为的纳税人，经税务机关核准，可以实行按季或按年汇总缴纳。自2022年7月1日《印花税法》实施后，申报期限有了新的统一规定，但2021年仍适用原有规则。

三、车船税

车船税按年申报缴纳。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，在销售交强险时代收代缴。
也是因为这些，对于广大车主来说呢，通常在每年购买交强险时一并缴纳当年车船税，无需单独申报。

四、土地增值税与契税

这两个税种属于行为税，在发生应税行为（转让房地产、承受土地房屋权属）时申报缴纳。纳税人应在转让房地产合同签订后或取得土地、房屋权属转移合同性质凭证之日起的规定期限内（通常为10日内或30日内，视地方规定），向房地产所在地或契税征收机关办理纳税申报。

社会保险费的申报缴纳时间

根据国务院关于社会保险费征收体制改革部署，各项社会保险费已由税务部门统一征收（部分地区征收模式可能略有差异）。申报缴纳时间一般与企业纳税申报周期协同：

• 企业职工各项社会保险费：通常实行按月申报缴纳，期限为每月1日至15日（遇节假日顺延），与企业发放工资、申报个人所得税的周期基本同步。
• 灵活就业人员的社会保险费：缴纳期限则较为灵活，可按月、季、半年或年缴纳，具体需参照当地社保和税务部门的规定。

2021年申报时间表中的特殊顺延与重要节点提示

结合2021年国家法定节假日安排，以下几个关键月份的申报截止日发生了顺延，需要特别留意：

• 4月征期： 申报第一季度（或3月份）税费，截止日原为4月20日（因4月15日到期但后续有周末，且无调休，顺延至20日）。
• 5月征期： 申报4月份税费，截止日为5月21日（因5月15日为周六，顺延至17日周一，但5月18-20日无长假影响，实际按常规顺延至15日后的第一个工作日，即17日，此处示例有误，应为5月17日。更典型的例子是10月征期，见下条）。
• 10月征期： 申报第三季度（或9月份）税费，这是顺延最复杂的时期之一。由于10月1日至7日为国庆长假，若申报期截止日在10月15日左右，顺延规则需从10月15日开始计算。通常长假结束后第一个工作日为申报开始日，截止日会顺延至长假结束后的第15个工作日左右，具体以国家税务总局正式公告为准。2021年10月申报截止日经顺延后是10月26日。

除了这些之外呢，对于个体工商户等定期定额户，其申报缴纳期限可能由税务机关核定，与上述一般期限略有不同。纳税人有特殊情况需要延期申报或延期缴纳税款的，需要严格按照《税收征管法》的规定，在规定期限内向税务机关提出书面申请，经核准后方可延期。

，深入理解和精确把握2021年纳税申报时间表，是一项系统性的基础工作。它不仅要求财税从业者熟记各类税种的通用申报周期，更要具备根据每年具体节假日安排推算顺延日期、区分不同纳税人类型特殊规定、以及关注地方性征管要求的能力。易搜职考网在多年的研究与服务中发现，许多初入职场的财税人员或备战职业考试的学员，往往因为对时间节点的模糊或忽视，导致在模拟实操或真实工作中出现失误。
也是因为这些，我们建议，无论是企业财务部门还是个人纳税人，都应建立税务日历，将全年的申报、缴纳、汇算截止日提前标注，设置提醒，并随时关注国家税务总局及当地税务机关的官方通知，以获取最权威、最及时的征管信息变动。通过系统化、日历化的管理，将纳税申报从一项被动应对的任务，转变为主动规划、合规执行的日常财务流程，从而有效提升税务工作效率，精准防控税务风险，为个人职业发展和企业稳健经营奠定坚实的财税合规基础。
随着税收征管数字化、智能化水平的不断提升，在以后纳税申报的便利性将持续增强，但对时间规则的本质性理解和遵从，始终是每一位财税参与者的必修课和基本功。