2019个人所得税网上申报流程-个税网上申报指南

2019个人所得税网上申报流程是伴随新个税法实施而全面推广的一项关键便民服务，它标志着我国税收征管从以单位代扣代缴为主，向纳税人自主申报、汇算清缴的现代化模式迈出了坚实一步。这一流程不仅关乎每位纳税人的切身利益，更是构建现代化税收治理体系的重要环节。其核心在于，通过线上平台，将复杂的税法规定转化为清晰的操作步骤，使纳税人能够便捷地完成从数据归集、税款计算到最终申报退税或补税的全过程。理解并掌握这一流程，对于确保个人依法履行纳税义务、充分享受税收优惠政策红利、维护自身合法权益具有不可替代的意义。易搜职考网长期跟踪研究税收政策与实务操作，我们发现，2019年的申报流程设计充分体现了“数据多跑路，群众少跑腿”的理念，将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除的填报与核算集成于线上，极大地减轻了纳税人的申报负担。流程的便捷性也对纳税人的税务知识掌握和信息填报准确性提出了更高要求。
也是因为这些，系统性地梳理整个网上申报流程的各个环节、注意事项及潜在难点，对于帮助纳税人高效、准确完成申报，规避税务风险，显得尤为重要。易搜职考网结合多年研究积累，旨在为广大用户提供一份详尽、清晰、实用的操作指南。

一、 2019个人所得税汇算清缴与前期准备

2019年是我国新个人所得税法全面实施后的第一个年度。根据新税法规定，居民个人需要就2019年1月1日至12月31日取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项），在次年的3月1日至6月30日内进行汇算清缴。网上申报是完成此项汇算清缴最主要、最推荐的渠道。

在进行网上申报前，纳税人必须做好充分的准备工作，这是确保申报过程顺畅、结果准确的基础。易搜职考网提醒您，准备工作主要包含以下几个方面：

• 实名注册与登录准备：您需要提前下载并注册“个人所得税”手机APP，或登录自然人电子税务局（WEB端）。注册需使用居民身份证、护照等有效身份证件，并通过人脸识别或大厅注册码等方式完成实名认证。确保注册手机号畅通，以便接收验证码。
• 个人信息与家庭成员信息核对：登录后，务必在“个人中心”完善并核对本人的基础信息，如证件号码、联系方式等。
  于此同时呢，如果需要填报专项附加扣除，需提前准备好配偶、子女、被赡养老人的身份证件号码等基本信息。
• 收入与纳税明细查询核对：通过APP或WEB端的“收入纳税明细查询”功能，仔细核对2019年度全年的综合所得收入合计以及已预缴的税款金额。这些数据由扣缴义务人（通常是您的雇主或支付方）申报，是汇算清缴的核心计算依据。如发现与实际不符，应及时与扣缴义务人核实或发起申诉。
• 专项附加扣除信息填报与确认：这是影响最终应纳税额的关键。您需根据2019年度的实际情况，在“专项附加扣除填报”模块中，如实填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这六项支出信息。每一项扣除都有具体的条件和标准，务必提前了解政策细节。易搜职考网建议，对于大病医疗支出，需提前下载“国家医保服务平台”APP查询年度医疗费用数据；对于住房贷款利息或租金，需准备好合同编号等信息。
• 银行卡信息准备：为确保退税款项能够顺利到账，或者需要补税时便捷支付，请提前在“个人中心”的“银行卡”栏目下，添加一张本人名下具备银联标识的Ⅰ类银行储蓄卡，并确认卡状态正常。

二、 个人所得税网上申报的核心操作步骤解析

完成前期准备后，即可进入正式的网上申报流程。
下面呢步骤以“个人所得税”APP为主要操作界面进行详细说明。

第一步：进入汇算清缴申报界面

在2020年3月1日至6月30日期间（2019年度汇算期），登录APP后，通常在首页显著位置会有“综合所得年度汇算”的入口。点击进入后，系统会提示选择申报年度（2019年），然后进入申报向导。

第二步：选择申报方式

系统一般提供两种填报方式：“我需要申报表预填服务”和“我要自行填写”。易搜职考网强烈推荐选择“我需要申报表预填服务”。该方式下，税务机关会将您已申报的收入、已预缴的税款以及已填报的专项附加扣除信息自动带入申报表，极大地提高了填报效率和准确性，减少了手工录入错误的风险。只有在预填信息不全或明显错误，且无法通过申诉解决时，才考虑使用自行填写方式。

第三步：核对与确认预填信息

这是整个流程中最需要耐心和仔细的环节。系统会分页面展示您的个人基础信息、汇缴地、收入、费用、免税收入以及专项附加扣除等信息。

• 收入信息核对：逐项核对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入的合计金额是否与您的实际情况相符。特别要注意劳务报酬、稿酬等可能存在多处取得的情况，确保无遗漏。
• 专项附加扣除信息核对：检查系统自动带入的六项专项附加扣除信息是否完整、准确。
  例如，检查子女教育的扣除比例、赡养老人的分摊方式等是否正确。如有未填报但符合条件的项目，可在此环节进行补充填报。
• 费用、免税收入核对：对于劳务报酬、稿酬等收入，系统会自动计算可扣除的费用（劳务报酬、稿酬收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用）。稿酬收入还有按70%计算的优惠。
  于此同时呢，核对是否有符合条件的免税收入（如符合条件的国家统一发放的补贴津贴、福利费等）。

第四步：税款计算与确认

信息核对无误并确认后，系统将自动计算您2019年度全年的综合所得应纳税额。计算逻辑是：年度应纳税所得额 = 年度综合收入总额 - 基本减除费用6万元 - 专项扣除（三险一金个人部分） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 准予扣除的捐赠支出。然后，根据年度综合所得税率表计算出全年应纳税额，再减去2019年度已预缴的税款，得出本年度应退或应补税额。

此时，页面会清晰显示计算结果：

• 若“应退税额”大于零，则表示您预缴税款超过了年度应纳税额，可以申请退税。
• 若“应补税额”大于零，则表示您预缴税款不足，需要补缴税款。
• 若计算结果为零，则表示已预缴税款与年度应纳税额恰好一致，无需退补。

第五步：提交申报与退（补）税处理

确认税款计算结果无误后，即可提交申报。

• 申请退税：如果存在应退税额，系统会引导您选择退税银行卡（已提前绑定的银行卡），确认后提交退税申请。税务审核通过后，退税款将退至您指定的银行账户。易搜职考网提示，退税并非自动到账，需经过税务机关审核，请耐心等待。
• 办理补税：如果存在应补税额，且金额不超过400元，或者年度综合所得收入不超过12万元，依据政策可能享受免予汇算补税。若不满足免补条件，则需要完成补税。系统会提供在线支付渠道，支持银联卡、支付宝、微信等多种支付方式，务必在6月30日前完成缴款，以免产生滞纳金。

三、 专项附加扣除填报的详细要点与常见问题

专项附加扣除是2019年个税改革的最大亮点，也是网上申报的难点和重点。易搜职考网为您逐一剖析各项扣除的填报要点：

1.子女教育支出：扣除标准为每个子女每月1000元。父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方各扣除50%。填报时需要提供子女的姓名、身份证号、当前受教育阶段及起止时间。无论子女在境内或境外接受教育均可扣除。

2.继续教育支出：境内学历（学位）继续教育期间，每月扣除400元，同一学历扣除期限不超过48个月。职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按3600元定额扣除。需留存相关学籍证明或资格证书备查。

3.大病医疗支出：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。此项支出可以选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的医药费用可由父母一方扣除。数据需通过“国家医保服务平台”APP查询获取。

4.住房贷款利息支出：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，每月按1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。夫妻双方婚前分别购房的，可选择一套由购买方扣除100%，或双方对各自购房各扣50%。需留存贷款合同、还款凭证。

5.住房租金支出：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以扣除。扣除标准按城市规模分为三档：每月1500元（直辖市、省会等）、1100元（市辖区户籍人口超过100万的城市）、800元（其他城市）。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。需留存住房租赁合同、协议等资料。

6.赡养老人支出：纳税人赡养一位及以上年满60岁父母的支出，可以扣除。独生子女每月扣除2000元；非独生子女的，可以与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。需约定分摊或指定分摊的，需签订书面协议。

易搜职考网特别提醒，填报专项附加扣除务必如实、准确，并妥善保管相关证明材料至少5年，以备税务机关事后核查。虚报、伪造信息将承担相应的法律责任。

四、 网上申报过程中的疑难问题与应对策略

在实际操作中，纳税人可能会遇到一些疑难情况。
下面呢是易搜职考网归结起来说的常见问题及应对策略：

问题一：收入纳税明细查询中发现陌生收入记录。

这可能意味着您的身份信息被他人冒用。首先不要确认该笔收入，应立即通过APP就该笔收入记录发起“申诉”，选择“从未在职”或“曾经在职但收入不实”，并提交。税务机关会进行调查处理。在申诉处理期间，该笔收入不会计入您的年度汇算。

问题二：多处取得收入，预扣预缴时未足额扣除基本减除费用（每月5000元）。

这是汇算清缴要解决的主要问题之一。当您从两处以上取得工资薪金，每家单位都会按月扣除5000元基本减除费用，但全年总计只能扣除6万元。
也是因为这些吧，在预缴阶段可能存在多扣的情况。通过年度汇算，系统会统一按6万元计算扣除，多扣的部分会导致预缴税款少于应纳税额，从而可能需要补税，这正是汇算“查漏补缺”功能的体现。

问题三：全年一次性奖金计税方式选择。

2019年度，全年一次性奖金可以选择单独计税，也可以并入综合所得计税。在汇算清缴时，系统会提供两种方式分别试算的结果。纳税人可以对比两种方式下的应纳税额，选择更优惠的一种。这是一个重要的税收筹划点，需仔细比较。

问题四：申报提交后，发现信息填错或需要补充。

在税务机关审核通过或退税到账/补税完成前，如果发现错误，通常可以通过APP或WEB端的“申报查询”或“作废申报”功能，作废已提交的申报表，然后重新正确填报。如果退税已到账或补税已完成，则需通过“更正申报”功能进行修改，若涉及补税还需补缴差额和滞纳金，若涉及退税则可能需退回多退税款。
也是因为这些，申报前仔细核对至关重要。

问题五：忘记登录密码或账户被锁定。

可通过登录页面的“找回密码”功能，通过已绑定的手机号或本人银行卡进行重置。如果账户因密码多次输入错误被锁定，一般会在一段时间后自动解锁，或需联系客服解决。

五、 易搜职考网对高效完成个税申报的归结起来说建议

基于对2019个人所得税网上申报流程的深度研究，易搜职考网为广大纳税人提出以下系统性建议，以确保您能高效、平稳地完成此次申报：树立“早准备、早核对、早申报”的意识。不要在汇算期临近结束时才匆忙操作，提前完成个人信息核对、专项附加扣除填报等准备工作。充分利用“预填申报表”服务，但绝不能完全依赖，必须逐项、仔细地人工核对自动带入的数据，这是保证申报准确性的生命线。再次，深刻理解专项附加扣除政策细节，确保每一项填报都有真实、合规的依据和材料支撑，避免后续风险。关注申报结果，无论是退税还是补税，都应及时处理。对于退税，留意审核状态和到账时间；对于补税，务必在法定期限内完成缴纳，避免产生滞纳金影响个人纳税信用。

个人所得税年度汇算清缴，特别是网上申报流程，从陌生到熟悉，已成为现代公民的一项必备技能。它不仅仅是履行法定义务，更是个人税务规划、合法节税的重要契机。通过每年一次的汇算，纳税人可以更清晰地掌握自己的收入构成和税负情况。易搜职考网作为专注于职业与考试知识服务的平台，将持续关注税收政策动态，致力于将复杂的政策法规转化为通俗易懂的操作指南，助力每一位用户从容应对税务事项，在合法的框架下维护自身权益。掌握2019年的流程，也为后续年度的申报奠定了坚实的基础。
随着税收大数据应用的深入，在以后的申报流程必将更加智能化、个性化，但纳税人自身税务素养的提升始终是根本。希望这份详尽的流程解析，能为您顺利完成2019年度个人所得税汇算清缴提供切实的帮助。