2019年汇算清缴申报表下载-19年汇算申报下载

一、2019年度汇算清缴申报表的体系构成与核心表单解析

2019年度企业所得税汇算清缴申报表采用了一套以《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》为基础，并根据当年政策进行局部修订的体系。这套报表体系逻辑严密，主表与附表之间勾稽关系复杂，完整反映了从企业会计利润到应纳税所得额，再到实际应纳税额的全过程计算。

整个申报表体系主要包括一张主表和一系列附表：

• 主表（A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》）：这是所有查账征收企业进行汇算清缴的核心表格，汇总了所有调整和计算的结果。它集中体现了“利润总额计算”、“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”三大模块。
• 收入费用明细表组：包括A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》等，用于详细列示会计口径下的收入、成本、费用情况，是进行纳税调整的基础数据源。
• 纳税调整表组：这是汇算清缴的关键与难点所在。主要包括A105000《纳税调整项目明细表》以及其下属的系列附表，如A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、A105060《广告费和业务宣传费支出纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》、A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》以及非常重要的A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》等。这些表格专门用于处理税法与会计规定差异的调整事项。
• 亏损弥补与税收优惠表组：主要包括A106000《企业所得税弥补亏损明细表》，以及A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107020《所得减免优惠明细表》、A107040《减免所得税优惠明细表》、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》等。这部分是企业充分享受税收优惠政策的直接体现。
• 境外税收与汇总纳税表组：包括A108000《境外所得税收抵免明细表》及系列附表，以及A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》等，适用于有跨境业务或分支机构的企业。

对于广大中小企业来说呢，最常接触和需要重点关注的是主表、收入成本费用表、纳税调整表（特别是职工薪酬、广告费、资产折旧等附表）以及税收优惠表和亏损弥补表。

二、2019年度申报表的主要政策变化与填报要点

2019年的申报表虽然主体框架未变，但为落实当年新出台的税收政策，在部分附表的填报说明和逻辑上做出了重要调整。理解这些变化是准确填报的前提。

1.小型微利企业普惠性税收政策的深度融入

2019年，小型微利企业的标准大幅放宽，年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业均可享受优惠。
于此同时呢，引入超额累进计税方法。这一政策深刻影响了申报表的填报：

• 企业首先需自行判断是否符合小型微利企业条件。
• 在计算减免税额时，需根据A100000主表第23行“应纳税所得额”的金额，对照政策规定的分段（如不超过100万元的部分、100万元至300万元的部分）计算减免税，其结果体现在A107040《减免所得税优惠明细表》的第1行。
• 对于采用电子税务局申报的企业，系统通常会根据填报数据自动判断并计算，但纳税人必须确保基础数据（从业人数、资产总额）填报准确。

2.固定资产加速折旧政策扩围的体现

2019年，所有制造业领域的企业新购进的固定资产，均可享受缩短折旧年限或加速折旧的优惠。这一政策主要通过A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》来落实：

• 企业需要在该表中区分不同类别的资产，并正确填写税收上的折旧、摊销方法（如选择加速折旧方法）。
• 会计折旧与税收折旧的差异，在该表中进行纳税调整。享受加速折旧政策通常会在前期产生纳税调减额，后期产生纳税调增额。
• 易搜职考网提醒备考学员，需熟练掌握该表的结构，理解“账载金额”、“税收金额”、“纳税调整金额”各列之间的计算关系。

3.研发费用加计扣除比例提高

2019年，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%在税前加计扣除（制造业企业后期比例进一步提高，但2019年汇算清缴时主要适用75%）。这涉及到：

• A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报。该表要求企业详细归集可加计扣除的研发费用，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等七大项。
• 填报时需注意政策边界，如哪些活动属于研发活动、哪些费用允许加计扣除、委托研发费用的扣除规则等。
• 该表的加计扣除总额，会汇入A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》，最终影响主表的应纳税所得额。

4.其他重要调整事项

• 职工教育经费税前扣除比例提高：自2018年起，企业职工教育经费税前扣除比例已从2.5%提高至8%，2019年继续适用。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。这在A105050表中进行填报和调整。
• 扶贫捐赠支出全额扣除：2019年，企业通过公益性社会组织或者县级及以上人民政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。这在A105070表中单独列示填报。

三、2019年度汇算清缴申报表的官方下载与获取途径

获取官方、完整、无差错的申报表是进行准确填报和学习的首要步骤。对于希望下载2019年度汇算清缴申报表的企业和专业人士，主要有以下权威途径：

1.国家税务总局官方网站及各省市电子税务局

这是最权威、最可靠的来源。通常操作路径是：访问国家税务总局官网，在“纳税服务”或“资料下载”栏目中，查找“表单下载”或“软件下载”专区。在相关专区中，可以找到企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）的PDF或Word格式文件包。这个文件包通常包含了所有表单的空白样表以及详细的填报说明。需要注意的是，虽然表单版本是2017年，但其中附带的“修订说明”或当年发布的“填报说明”公告（如国家税务总局公告2019年第41号）则明确了2019年度的具体修订内容。各省市电子税务局的“资料下载”或“办税指南”栏目也通常会提供本地化的下载链接和操作指引。

2.专业的财税信息服务平台与培训机构

像易搜职考网这样的专业机构，为了服务广大财会考生和从业人员，会系统性地整理、归档各年度的涉税资料。在易搜职考网的官方网站或学习资料库中，用户可以便捷地找到经过整理的2019年度企业所得税汇算清缴申报表全套资料。这些资料不仅包括原始表单，往往还附有该机构教研团队编制的填报解析、变化对比、实战案例等增值内容，对于深入学习和理解非常有帮助。尤其对于备考税务师、注册会计师等职业资格考试的学员，这种结合了理论政策和实务操作的学习资料极具价值。

3.注意事项

• 版本确认：务必确认下载的是适用于2019纳税年度的版本，并留意是否有后续的勘误或补充通知。
• 填报说明不可少：单独的表单文件不如结合官方《填报说明》一起学习。填报说明对每一行次的含义、数据来源、计算规则都有严格定义。
• 电子申报为主：在实际操作中，绝大多数企业通过电子税务局进行在线申报，系统内已预制了带勾稽关系的电子表单。下载空白表格主要用于离线学习、数据准备或内部审核。

四、填报过程中的常见难点与易错点提示

基于易搜职考网对历年学员和用户反馈的分析，2019年度汇算清缴申报表填报中常见以下难点：

1.纳税调整项目的完整性与准确性

许多企业，特别是中小企业，容易遗漏部分纳税调整项目。例如：

• 视同销售行为未进行纳税调整。
• 不合规的票据（如未取得发票、发票不合规）支出，在会计上做了费用，但税法不允许扣除，未做纳税调增。
• 预提的费用（如年终奖）在汇算清缴结束前未实际支付，未做纳税调增。
• 税收优惠享受不全或计算错误，如符合条件的税收减免未填报。

2.表间勾稽关系复杂导致数据不一致

申报表体系内数据流转复杂。例如：

• A105000《纳税调整项目明细表》的调整金额，必须准确过入A100000主表的第15行。
• 各税收优惠明细表（A107010系列）的优惠金额，必须准确汇总到主表的相应行次。
• A106000《弥补亏损明细表》中“当年可弥补的所得额”必须与主表经过一系列调整后的“纳税调整后所得”数据一致。
• 填报时需反复核对表间数据，确保逻辑通顺。

3.税收优惠政策细节把握不准

例如：

• 小型微利企业条件中，“从业人数”和“资产总额”是按全年季度平均值计算，而非年末时点数。
• 研发费用加计扣除对费用归集范围有严格规定，将日常管理费用误计入研发费用，存在风险。
• 固定资产一次性扣除政策的选择，需要根据企业实际情况进行税务筹划，并非所有资产都适合选择一次性扣除。

4.申报表与财务报表的数据衔接

汇算清缴申报表的数据源头是企业财务报表。必须确保申报表收入、成本、费用等项目的总额与财务报表（利润表）相关数据在调整前保持基本一致。如果存在重大差异，需有合理解释。

五、总的来说呢：系统准备与持续学习的重要性

顺利完成2019年度企业所得税汇算清缴工作，不仅要求企业财务人员具备扎实的会计功底，更要求其及时更新税收政策知识，并具备严谨细致的填报能力。从官方渠道或易搜职考网等专业平台获取完整准确的申报表及资料，是第一步。深入研读填报说明，把握当年政策变化要点，是第二步。在填报过程中，建立清晰的底稿，逐项核对调整事项，充分利用电子税务局的校验和提示功能，是保证申报质量的关键。对于复杂事项或重大不确定性问题，寻求专业税务顾问的帮助是明智之举。企业所得税汇算清缴作为一年一度的税务“大考”，其规范性直接影响企业的税收成本和税务风险。
也是因为这些，无论是企业财税人员，还是相关领域的职业资格考生，都应将申报表的系统学习与实务操作作为一项持续性的专业任务，不断提升自身的专业胜任能力，以应对不断完善的税收法规环境。