2020年个人所得税汇算清缴怎么做-个税汇算操作指南

2020年个人所得税汇算清缴，是中国个人所得税制度从分类税制转向综合与分类相结合税制后的一次关键性年度结算。它并非简单的“多退少补”，而是对纳税人整个纳税年度内综合所得的一次全面“体检”与“决算”，其核心在于“按年算账、多退少补、保障权益”。这一过程深刻体现了税收公平与精准调节的原则，意味着纳税人的最终税负是基于其全年整体收入水平和实际负担来确定的，而非仅仅依据单次或单月收入。

对于广大纳税人来说呢，理解并完成2020年度汇算清缴，既是法定义务，也是维护自身合法权益的重要途径。汇算清缴将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得合并计算，并允许扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠。通过年度汇算，此前因月度预扣预缴不精准、扣除项目未及时申报等原因导致的“预缴税款”与“应纳税款”之间的差额将得到清算。这直接关系到纳税人是否能享受到应享的税收红利，例如，对于在年中才满足专项附加扣除条件（如开始赡养老人、子女入学等），或有多处收入但预扣时未充分享受扣除的纳税人，汇算清缴是申请退税的关键环节；反之，对于收入来源多元且预扣不足的纳税人，则需要补缴税款。

易搜职考网在长期关注职业发展与个人财税规划的研究中发现，个人所得税汇算清缴已成为现代职场人士和自由职业者必须掌握的必备技能。顺利完成汇算，不仅能确保个人信用记录良好，避免涉税风险，更是个人财务规划能力的重要体现。
也是因为这些，深入、准确地掌握2020年度汇算清缴的具体操作流程、政策要点及注意事项，对于每一位纳税人来说都至关重要。我们将抛开繁杂的资料来源，直接切入核心，为您系统梳理如何做好2020年个人所得税汇算清缴。

在进行具体操作前，必须清晰界定汇算清缴的边界。并非所有人都需要办理，也并非所有收入都需要纳入汇算。

（一）需要办理年度汇算的纳税人

• 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 这是最常见的情况，例如年度综合所得收入不超过12万元，但预缴过税款的；或者符合专项附加扣除条件但在预扣预缴时未申报扣除的。
• 年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。 如果补税金额不超过400元，依据政策可以豁免补税。

（二）无需办理年度汇算的纳税人

• 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。
• 年度汇算需补税金额不超过400元的。
• 已预缴税额与年度应纳税额一致的。
• 符合退税条件但不申请退税的（自愿放弃）。

（三）汇算清缴的所得范围

仅对居民个人取得的综合所得进行汇算，具体包括：

• 工资、薪金所得
• 劳务报酬所得
• 稿酬所得
• 特许权使用费所得

请注意，利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得属于分类所得，不纳入综合所得年度汇算，而是按次或按月（年）分类计算。

“工欲善其事，必先利其器”。充分的准备是高效、准确完成汇算的基础。易搜职考网建议您按以下步骤梳理个人信息。

（一）下载并注册“个人所得税”APP

这是办理汇算最便捷的官方渠道。确保使用官方应用，完成实名注册和认证。

（二）核对个人基础信息

• 检查姓名、身份证号、手机号码是否正确。
• 核对任职受雇信息，确认是否存在从未任职的单位，如有，可在线申诉。

（三）核实收入纳税明细

在APP的“收入纳税明细查询”中，查询2020年度的全部综合所得收入明细和已预缴税额。逐笔核对，确保所有来自正规渠道的收入均已申报，同时警惕是否存在被冒用的收入记录。

（四）确认专项附加扣除信息

进入“专项附加扣除信息查询”，检查2020年度您已填报的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项扣除是否准确、完整。特别注意：

• 扣除年度是否为2020年。
• 扣除比例选择（如赡养老人分摊方式、住房贷款利息扣除方）是否符合约定和规定。
• “大病医疗”扣除需在汇算时自行填报，预扣预缴阶段不办理。

（五）检查其他扣除项目

• 三险一金：查看基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的全年累计扣除额是否准确。
• 年金：符合条件的商业健康保险、税收递延型养老保险等。
• 公益慈善捐赠：2020年度发生的符合条件的公益性捐赠支出，准备好相关票据或凭证号。

您可以根据自身情况，选择最适合的办理方式。

（一）自行办理

通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端自行办理。这是推荐给大多数纳税人的方式，流程清晰，自主性强。

（二）通过任职受雇单位办理

纳税人可以向扣缴义务人（即单位）提出代办要求。单位需在2021年4月30日前为员工集中办理。但请注意，单位代办无法涵盖全部情况（如需新增大病医疗扣除或捐赠扣除），且纳税人需对提交信息的真实性负责。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理

需与受托人签订授权书，并妥善保管。这种方式适合收入结构复杂或没有时间自行办理的纳税人。

以下以最常见的自行通过APP办理为例，详解操作流程。

步骤一：进入综合所得年度汇算

登录APP后，在首页常用业务中点击“综合所得年度汇算”，选择“2020年度”。推荐使用“申报表预填服务”，系统将自动归集您的收入、扣除数据，极大提高准确性和便捷性。

步骤二：核对申报信息

这是最关键的一步。请耐心、仔细地核对每一部分：

• 个人基础信息：确认无误。
• 收入与费用、免税收入：核对系统预填的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入。劳务报酬、稿酬等如有遗漏，可点击新增。
• 税前扣除：
  • 核对专项扣除（三险一金）。
  • 核对专项附加扣除。如果之前未填报或需修改，可点击对应项目进行新增或修改。特别是“大病医疗”扣除，需手动填写符合条件的金额。
  • 核对其他扣除项目（年金、商业健康险、税延养老保险等）和准予扣除的捐赠额。

步骤三：税款计算

信息核对无误后，系统会自动计算出您的“应纳税所得额”、“税率”、“速算扣除数”，并得出“应纳税额”。
于此同时呢，会显示“已缴税额（即全年已预缴的税款总额）”。系统自动计算“应退税额”或“应补税额”。

步骤四：提交申报与退（补）税

• 若结果为退税：确认退税金额后，提交申报。需绑定本人名下符合条件的中国境内银行账户。税务机关审核通过后，退税款将直达该账户。
• 若结果为补税：提交申报后，需完成税款缴纳。APP支持多种支付方式（银联卡、微信、支付宝等）。务必在规定的汇算期（2021年6月30日）前完成补税，逾期将产生滞纳金，并可能影响个人纳税信用。

在实际操作中，可能会遇到一些特殊情况，易搜职考网结合常见问题为您提供指引。

（一）全年一次性奖金如何处理？

2020年度取得的全年一次性奖金，在汇算时仍可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。这是2020年汇算的一个重要选择点。您可以在税款计算环节，点击“工资薪金”右侧的箭头，进入“奖金计税方式选择”，分别尝试“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，系统会显示两种方式下的计算结果，您可以选择税负更低的那种方式。

（二）多处取得收入如何汇算？

如果您在2020年从两个或以上单位取得工资薪金，或者既有工资薪金又有劳务报酬等，所有综合所得都需要合并计算。预填服务通常会归集所有通过扣缴义务人申报的收入。您需要确保所有收入均已纳入，并检查是否存在重复扣除基本减除费用（每年6万元）的情况。

（三）大病医疗扣除的具体操作

大病医疗扣除必须在年度汇算时办理。扣除标准是个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。您或您的配偶、未成年子女发生的费用均可扣除。需要提前下载“国家医保服务平台”APP查询并记录“年度费用汇总”和“符合大病医疗个税抵扣政策金额”。

（四）捐赠扣除的注意事项

通过公益性社会组织、国家机关进行的捐赠，且取得合规的捐赠票据，可以扣除。扣除限额为应纳税所得额的30%（特殊情况下可全额扣除）。在申报时，需准确填写受赠单位名称和捐赠凭证号。

（五）汇算申报错误如何处理？

在汇算期结束前（2021年6月30日前），如果发现申报错误，可以作废申报或更正申报。在APP“查询”页面，找到“申报查询”，选择已完成的申报记录，即可进行“作废”或“更正”。

依法办理汇算清缴是每个纳税人的责任，务必重视合规性。

（一）如实申报，防范风险

务必如实填报所有收入和扣除项目。虚假申报、隐匿收入、虚增扣除将面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案，影响在以后贷款、出行等。

（二）及时办理，避免逾期

2020年度汇算办理时间为2021年3月1日至6月30日。申请退税无时间限制，但补税必须在6月30日前完成。逾期补税将每日加收万分之五的滞纳金。

（三）妥善保管资料

将与收入、专项附加扣除、捐赠、税款缴纳等相关的合同、票据、支付记录等资料留存备查，保存期一般为5年。

（四）关注官方信息，谨防诈骗

所有操作均通过官方平台进行。税务机关不会通过短信、电话索要银行账户、密码或验证码。任何所谓的“退税秘笈”、“快速退税通道”都可能涉及诈骗或违规。

通过以上六个部分的系统阐述，我们完成了对2020年个人所得税汇算清缴全流程的梳理。从核心概念理解到前期准备，从具体操作步骤到特殊情形处理，再到最后的合规提醒，形成了一个完整的闭环。易搜职考网始终认为，税务素养是现代职场核心竞争力的一部分。熟练掌握个税汇算，不仅是一次简单的报税行为，更是对自己全年劳动成果的财务复盘，是对国家税收政策的深度理解与实践。希望每一位纳税人都能通过本次汇算，切实享受到税制改革带来的红利，同时筑牢依法纳税、诚信申报的基石，让个人财务健康与国家税收秩序在良性互动中共同前行。
随着每年政策的细微调整和个人情况的变化，持续学习最新的财税知识，将有助于您在在以后的职业与个人发展中，更加从容地应对各类财务规划挑战。