2021税收最新优惠政策-2021税收优惠新政

2021年税收优惠政策全景透视与深度解析

2021年的税收优惠政策画卷，是在复杂严峻的国内外经济形势下铺陈开来的。政策制定者以高度的战略定力和精准的施策艺术，推出了一系列力度大、靶向准、含金量高的税费支持措施。这些政策不仅延续了疫情发生以来的部分有效纾困举措，更着眼于长远，推动经济高质量发展。对于通过易搜职考网进行专业学习的财税从业者来说，掌握这套“组合拳”的内在逻辑与具体内容，是职业能力提升的关键一环。下面，我们将分税种、分领域对2021年的核心税收优惠政策进行详细阐述。

一、 聚焦市场主体活力：中小微企业与个体工商户的税收“礼包”

激发亿万市场主体的活力，特别是保住、稳住数量庞大的中小微企业和个体工商户，是2021年经济工作的重中之重。税收政策在此方面给予了前所未有的倾斜。

（一）增值税小规模纳税人免征增值税政策延续并优化

为持续支持小微市场主体复苏，财政部、税务总局明确规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策相较于之前的10万元门槛有了显著提升，覆盖了绝大多数小规模纳税人，直接减轻了其流转税负担，增加了现金流。

• 适用范围：所有增值税小规模纳税人，包括企业、个体工商户和其他个人。
• 执行口径：按季度申报的，季度销售额未超过45万元，即可享受免征。
• 开票注意：享受免征政策的小规模纳税人，开具增值税普通发票时，税率栏应选择“免税”，不得开具增值税专用发票（放弃免税并代开专票的部分除外）。

（二）小型微利企业所得税优惠再加码

在企业所得税方面，针对小型微利企业的税收优惠力度进一步加大，体现了“雪中送炭”的政策意图。

根据政策，2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为2.5%。

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为10%。

• 小型微利企业标准：需同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元四个条件。
• 征管便利：小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受该政策，无需另行备案，通过填写纳税申报表相关内容即可享受。

（三）个体工商户个人所得税减半征收

为直接支持个体工商户发展，2021年出台了专项个人所得税优惠。规定对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

• 享受主体：所有取得经营所得的个体工商户，包括核定征收和查账征收方式。
• 优惠方式：在计算减免税额时，是在享受现行其他个体工商户个人所得税优惠政策（如残疾、孤老人员和烈属的减免等）的基础上，再叠加适用本减半政策。

二、 助力产业升级与科技创新：结构性减税精准发力

推动制造业高质量发展、鼓励企业加大研发投入，是提升国家核心竞争力的关键。2021年的税收政策在此领域设置了多项长期性、制度性优惠。

（一）制造业企业研发费用加计扣除比例全面提升

这是一项具有战略意义的重磅政策。自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

这意味着制造业企业的研发费用加计扣除比例从之前的75%大幅提升至100%，相当于企业每投入100万元符合条件的研发费用，当期可在税前扣除200万元，显著降低了创新成本，激励企业将更多资金用于技术攻关。

（二）其他企业研发费用加计扣除比例保持高位并优化申报方式

除制造业外的其他企业，研发费用加计扣除比例继续按75%执行（无形资产按175%摊销）。
于此同时呢，为了进一步优化营商环境，税务机关允许企业在10月份预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，无需等到次年汇算清缴，让企业尽早兑现红利。

（三）固定资产加速折旧政策持续实施

对所有行业企业新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这对企业更新技术装备、提升生产效率是极大的促进。

除了这些之外呢，对制造业及部分服务业领域符合条件的固定资产，仍可继续适用加速折旧政策，如缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

三、 促进区域协调发展与绿色转型：特定领域税收激励

税收政策还服务于区域协调发展战略和“双碳”目标，体现了宏观调控的多重目标性。

（一）支持海南自由贸易港建设

2021年是海南自贸港税收优惠政策落地实施的关键年份。对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。这些极具竞争力的政策，旨在吸引全球投资和人才，助力海南打造对外开放新高地。

（二）延续西部大开发企业所得税政策

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。这一政策的长期延续，为西部地区产业发展提供了稳定的税收预期，促进了东中西部协调发展。

（三）鼓励环境保护、节能节水、资源综合利用

对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，继续实行企业所得税“三免三减半”优惠。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。对纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。这些政策有力推动了绿色生产和循环经济发展。

四、 保障社会民生与应对疫情：阶段性、针对性措施

面对疫情局部散发等不确定因素，2021年税收政策保留了必要的阶段性措施，以保障基本民生和特定行业生存。

（一）生活性服务业增值税加计抵减政策延续

对提供生活服务（特别是餐饮、住宿、旅游、教育培训等受疫情影响较大的行业）的纳税人，延续执行增值税进项税额加计抵减15%的政策至2021年底。这在一定程度上缓解了相关行业因人工成本高、需求波动大带来的经营压力。

（二）支持疫情防控相关税收政策部分延续

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。对受疫情影响较大的困难行业企业（如交通运输、餐饮、住宿、旅游等）2021年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年，给予企业更长的盈亏弥补时间，帮助其渡过难关。

（三）个人所得税专项附加扣除制度的稳定实施

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除政策在2021年平稳运行，有效减轻了中低收入群体的税收负担，提升了居民消费能力，发挥了调节收入分配、保障民生的积极作用。

五、 征管服务优化与政策享受便利

好政策还需要好服务来落实。2021年，税务部门持续推进“放管服”改革，优化营商环境，确保优惠政策直达快享。

• “非接触式”办税常态化：拓展网上办税缴费事项范围，让纳税人足不出户即可办理绝大部分涉税事宜，包括优惠备案和申报享受。
• 精简证明资料：大量税收优惠事项改为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，大幅减轻了纳税人的报送负担。
• 加强宣传辅导：通过电子税务局精准推送、在线直播、12366热线答疑等多种方式，确保纳税人，特别是小微市场主体知政策、会操作、能享受。像易搜职考网这样的专业平台，也通过系统的课程和资讯，帮助财税人员及时更新知识库，准确理解和应用这些政策。

，2021年的税收优惠政策是一套内容丰富、导向明确、操作细致的“组合拳”。它深刻反映了国家在复杂经济形势下的战略抉择和政策智慧。对于企业和个人纳税人来说呢，精准理解和运用这些政策，能够有效降低合规成本，获取实实在在的税收红利。对于财税专业从业者和学习者，如易搜职考网的广大学员，深入钻研这些政策不仅是应对职业考试的必备，更是提升实务能力、为企业创造价值的核心技能。税收政策始终处于动态发展之中，但2021年这套以“减负纾困”和“激励创新”为主线的政策体系，无疑为后续的税制改革和政策调整奠定了重要的基础，其影响深远而持久。