最新税率表2020-2020年最新税率

一、 2020年个人所得税核心税率结构与制度深化

2020年是2018年新个人所得税法全面实施后的第二个年度，也是居民个人综合所得汇算清缴制度首次全面覆盖的年份。其核心税率表及配套制度构成了全年税收领域最受关注的焦点之一。

（一） 综合所得适用税率表

居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（此四项统称为综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税，适用3%至45%的七级超额累进税率。这是2020年个人所得税的基石性税率表。

• 全年应纳税所得额不超过36，000元的部分，税率为3%。
• 超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%。
• 超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%。
• 超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%。
• 超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%。
• 超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%。
• 超过960，000元的部分，税率为45%。

这里的“应纳税所得额”是在综合所得收入额的基础上，减除基本减除费用6万元/年，以及专项扣除（三险一金）、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额。易搜职考网提醒备考者，务必准确理解“应纳税所得额”与“收入额”的区别，这是正确应用税率表的第一步。

（二） 专项附加扣除政策的全面落实

2020年，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除政策已运行成熟。这些扣除虽不直接改变税率，但通过减少税基，实质性地降低了中低收入群体的适用税率档次，发挥了重要的民生调节作用。
例如，一个上有老下有小的双职工家庭，通过充分享受多项专项附加扣除，其应税所得可能从适用20%的税率区间降至10%甚至3%的区间，减税效果显著。

（三） 预扣预缴与汇算清缴机制的完善

2020年，个人所得税的征管核心在于“预扣预缴+汇算清缴”。对工薪所得，扣缴义务人采用累计预扣法预扣税款；对劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，按规定比例预扣。年度终了后，居民个人需要将全年取得的综合所得合并，重新计算全年应纳税额，与已预缴税款进行比较，办理退税或补税。这一机制确保了税负的年度公平，也对纳税人的税务遵从意识和能力提出了更高要求。易搜职考网在相关课程中，会通过大量实例解析这一复杂过程，帮助学员攻克难点。

二、 2020年增值税主要税率及阶段性优惠政策

2020年的增值税税率结构延续了2019年深化增值税改革后的框架，但为应对新冠肺炎疫情，国家出台了力度空前的阶段性减免政策，使得实际征收率发生显著变化。

（一） 一般纳税人基本税率与征收率

增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务等，主要适用以下税率：

• 13%税率：适用于销售或进口大部分货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务。
• 9%税率：适用于农产品、自来水、暖气、图书、饲料、化肥等民生相关货物，以及交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、转让土地使用权、销售不动产等服务。
• 6%税率：适用于提供现代服务（研发、信息技术、文化创意、物流辅助等）、生活服务（文化体育、教育医疗、旅游娱乐等）、金融服务、增值电信服务以及销售无形资产（土地使用权除外）。
• 零税率：适用于纳税人出口货物、跨境应税行为（国务院另有规定的除外）。

除了这些之外呢，对于特定项目，如选择简易计税方法的一般纳税人和小规模纳税人，适用征收率，主要是3%和5%。

（二） 支持疫情防控与复工复产的临时性优惠政策

这是2020年增值税领域最突出的特点。自2020年3月1日至12月31日（部分政策后续延续）：

• 对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
• 除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

这一政策极大地减轻了全国数千万小规模纳税人的税收负担，对保就业、稳经济起到了立竿见影的效果。易搜职考网在分析2020年税收实践时，始终强调这些特殊政策的历史背景与政策意图，帮助学员理解税法的灵活性与调控功能。

三、 2020年企业所得税税率及关键优惠政策

企业所得税在2020年保持了税制的基本稳定，税率框架清晰，但针对小型微利企业和重点行业的优惠力度持续加大。

（一） 基本税率与优惠税率

• 基本税率：25%。适用于绝大多数居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业。
• 优惠税率：20%。适用于符合条件的小型微利企业。
• 高新技术企业优惠税率：15%。适用于经认定的国家重点扶持的高新技术企业。
• 技术先进型服务企业优惠税率：15%。适用于经认定的技术先进型服务企业。

（二） 小型微利企业所得税普惠性优惠深化

2020年，对小型微利企业的所得税优惠范围进一步扩大，力度持续加强。具体来说呢，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。这一“超额累进”式的优惠计算方式，有效覆盖了绝大部分小微企业，是激发市场主体活力的核心税收政策之一。

（三） 疫情防控相关税收优惠政策

为支持疫情防控，2020年出台了多项专项企业所得税优惠，例如：

• 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
• 受疫情影响较大的困难行业企业（交通运输、餐饮、住宿、旅游等）2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
• 通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

这些政策精准滴灌，帮助企业渡过难关。易搜职考网在梳理这些政策时，注重将其与会计准则、纳税申报实务相结合，提升知识的应用性。

四、 其他主要税种税率要点（2020年）

（一） 消费税

消费税主要在生产（进口）、委托加工和批发零售（仅限卷烟、超豪华小汽车）环节征收，采用比例税率和定额税率。2020年其税目和税率基本保持稳定，如烟、酒、成品油、小汽车、高档化妆品等仍按原有规定执行。消费税的改革更多体现在征收环节后移等试点探索上。

（二） 车辆购置税

2020年车辆购置税税率仍为10%，计税依据为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款（不含增值税）。值得注意的是，为促进汽车消费，国家在2015年至2017年及2022年后出台了阶段性减征政策，但2020年全年并未实施全国性的普遍减征，税率维持在10%。

（三） 房产税与城镇土地使用税

这两项税种属于地方税，全国有统一的制度框架，但具体税率、减免政策由省、自治区、直辖市人民政府在幅度内确定。2020年，为扶持受疫情影响的服务业小微企业和个体工商户，多地出台了阶段性减免房产税、城镇土地使用税的政策，这是地方层面重要的纾困措施。

五、 2020年税率表的学习与应用启示

回顾2020年的税率表及相关政策，可以得出几点深刻的启示，这对于易搜职考网的学员和广大财经从业者来说呢至关重要。

现代税制是一个动态演进的生命体。2020年的税收实践生动表明，税率表绝非一成不变的冰冷数字。它随着经济周期、社会需求和政策目标的变化而灵活调整。理解税率，必须同时理解其背后的政策逻辑和适用时限。
例如，将小规模纳税人3%降至1%的征收率与长期稳定的增值税基本税率13%、9%、6%放在同一维度理解，才能把握全貌。

税收的公平与效率职能更加凸显。个人所得税综合所得汇算清缴与专项附加扣除，精准瞄准不同家庭的实际负担，促进了纵向公平。而针对小微企业、困难行业、防疫企业的各项税收优惠，则是在特殊时期保障经济毛细血管畅通、维护社会整体效率的关键之举。这要求纳税人和财务人员不仅要懂计算，更要懂政策意图，从而更好地进行税务规划。

对专业能力的挑战与要求不断提高。多税种联动、阶段性政策与长期制度交织、预缴与汇算衔接，这些复杂性使得税务工作专业性极强。无论是应对职业资格考试，还是处理实际业务，都需要构建系统化的知识体系，并保持持续学习、更新信息的能力。易搜职考网正是致力于帮助用户搭建这样的体系，通过深度解析像《最新税率表2020》这样的核心知识模块，将散落的政策点串联成清晰的知识网络，使学员能够举一反三，从容应对变化。

，2020年的中国税收画卷，由稳定的基本税制框架与积极的阶段性调控政策共同绘就。它记录了国家在复杂形势下运用税收工具进行宏观调控的智慧与魄力。对于每一位财经领域的学习者和实践者来说，深入钻研这一年的税率表与政策内涵，不仅是掌握了一段关键的历史财税切片，更是锻炼在变化中把握规律、在实践中运用理论的重要契机。
随着税制改革的持续深化，这种基于扎实基础知识的分析能力和应变能力，将显得愈发珍贵。