出纳基本工作内容-收付出纳事务

一、 现金管理：资金安全的守护核心

现金是企业流动性最强的资产，也是风险最高的资产之一。
也是因为这些，现金管理是出纳工作的首要和核心内容，涉及收、支、存、查等多个维度。

• 现金收入管理：出纳需严格按照公司的规章制度和业务流程办理各项现金收入。这包括：
  • 仔细清点收到的现金，辨别真伪，确保金额与相关凭据（如销售小票、收据存根）完全相符。
  • 及时开具合规的收款收据或发票，并加盖“现金收讫”章，将客户联交给付款方，记账联留作凭证。
  • 当日收取的现金，原则上应及时、全额送存银行，严格遵守“坐支”现金的相关规定，确保资金迅速进入安全账户。
• 现金支出管理：所有现金支出必须基于合法、合规、审核完毕的原始凭证。
  • 严格审核报销单、借款单等支付凭证的审批手续是否齐全、金额是否准确、事由是否合理。
  • 支付现金时，要求领款人当面点清并签字确认，避免事后纠纷。
  • 对于不符合规定或审批不全的支付请求，出纳有权且必须拒绝付款。
• 现金保管与盘点：
  • 严格遵守库存现金限额制度，超过部分必须及时存入银行。
  • 现金必须存放于专用保险柜中，并确保密码保密、钥匙妥善保管。
  • 每日业务终了，必须清点实际库存现金，并与现金日记账余额进行核对，做到日清月结，账实相符。若发现长短款，必须立即查明原因并报告。
  • 定期或不定期参与或接受财务部门的现金盘点抽查，确保账实始终一致。

二、 银行结算业务：企业资金流转的主渠道

随着电子支付的发展，银行结算已成为企业资金往来最主要的形式。出纳必须熟练掌握各类银行结算工具与流程。

• 银行账户管理：负责企业基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户的日常维护，包括开户、变更、销户手续的办理，以及网银U盾、密码、结算卡等支付工具的安全保管。
• 结算凭证处理：
  • 熟练填写支票、进账单、电汇凭证、汇票申请书等各类银行结算单据，确保信息准确、字迹清晰、印章齐全。
  • 管理好空白支票和已使用支票存根，建立严格的领用、注销登记簿。
• 收付款操作：
  • 办理客户通过转账、汇款等方式支付的款项，及时查询银行到账情况，并核对相关业务单据。
  • 根据审核无误的付款申请，通过网银或柜台办理对外支付，包括支付货款、费用报销、缴纳税费、发放工资等。
• 银企对账：每月按时从银行获取对账单（或主动登录网银下载），逐笔核对银行对账单记录与企业银行存款日记账记录，编制“银行存款余额调节表”，查明未达账项原因，确保银行存款账实相符。这是防范资金风险、及时发现错误或舞弊的关键环节。

三、 账簿登记与单据管理：会计信息的基础工程

出纳不仅是资金的操作者，也是资金流动信息的第一记录者。其账务处理工作是整个会计核算的起点。

• 登记日记账：
  • 根据审核无误的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记“现金日记账”。
  • 根据审核无误的银行收付款凭证，逐日逐笔顺序登记“银行存款日记账”。
  • 登记必须做到内容完整、数字准确、摘要清晰、字迹工整，且日清月结，及时结出余额。
• 凭证管理与传递：
  • 负责收集、整理与资金收付相关的所有原始凭证，如发票、收据、合同、审批单等，确保其合法、真实、完整。
  • 对原始凭证进行初步分类与粘贴，并根据会计准则要求，及时、准确地将相关凭证传递给会计人员进行账务处理。
  • 妥善保管自己登记过的日记账和已传递凭证的留存联，按规定归档。

四、 资金计划与备用金管理：流动性管理的辅助

在一些企业中，出纳还可能参与部分资金计划的辅助工作。

• 编制资金日报：每日编制简单的资金日报表，反映当日现金和银行存款的收入、支出及结余情况，供管理层及时了解资金状况。
• 备用金管理：对于实行备用金制度的部门或个人，出纳负责其备用金的设立、拨付、定期报销补足及清算工作，监督备用金按规定用途使用。
• 收支预测辅助：根据历史支付规律和已审批的支付计划，协助财务主管进行短期的现金流预测，提示大额支付需求。

五、 票据与印章管理：风险防控的关键细节

票据和印章是资金支付的法律凭据，其管理不善会带来巨大风险。

• 票据管理：包括对空白支票、承兑汇票等重要结算票据的购买、领用、登记、核销的全过程管理，建立台账，防止遗失或盗用。对收到的票据（如商业承兑汇票）也需妥善保管并及时办理托收。
• 印章管理：严格管理财务专用章、发票专用章、法人名章（在银行预留印鉴的情况下）等重要印章。必须坚持“专人保管、分离制约”的原则，使用时需经审批并登记用印事由、时间、使用人。严禁在空白凭证或纸张上预先加盖印章。

六、 外汇业务处理（涉及外贸企业）

对于有进出口业务的企业，出纳还需处理相关外汇业务。

• 按照国家外汇管理规定，办理外汇收入的结汇和外汇支出的购汇手续。
• 登记外币现金和银行存款日记账，并按规定汇率进行折算。
• 准备相关单据，配合完成外汇申报工作。

七、 其他综合事务

除了上述核心工作，出纳通常还需承担一些综合性事务。

• 工资发放：根据人力资源部门提供的经审批的工资表，通过现金或银行代发形式准确、及时地发放员工工资，并做好保密工作。
• 税费缴纳：根据会计人员的计算与审核，按时通过银行缴纳各项税费，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并取回完税凭证。
• 与内外部门的沟通协调：对内，需与业务部门、采购部门、人力资源部门等保持良好沟通，解释财务规定，协作完成款项收付。对外，需与银行、税务、客户、供应商等建立顺畅的工作联系。