2019小微企业税收优惠政策有哪些-小微企业2019年税收优惠

小微企业作为国民经济和社会发展的重要基础，是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量。近年来，国家持续加大对小微企业的扶持力度，出台了一系列旨在减轻其税费负担、激发市场活力的税收优惠政策。2019年，针对小微企业的税收优惠体系在既有基础上进一步优化和扩围，形成了以企业所得税、增值税为核心，涵盖多个税种和附加税费的普惠性、结构性减税降费政策组合拳。这些政策不仅直接降低了小微企业的实际税负，更在简化办税流程、优化营商环境方面发挥了显著作用。深入理解和精准运用这些政策，对于小微企业主及财务人员来说呢，是提升企业生存能力、实现稳健发展的重要课题。易搜职考网长期关注并深入研究各类职业资格及经济政策动态，旨在为广大学员和从业者提供及时、准确、实用的知识服务。本文将围绕2019年小微企业税收优惠政策进行系统性梳理与详细解读，帮助读者全面把握政策要点。

一、 企业所得税优惠政策详解

企业所得税是直接影响小微企业盈利水平的核心税种。2019年的优惠政策在适用范围、优惠力度和判定标准上均呈现出前所未有的宽松与利好。

1.应纳税所得额大幅扩围的减免政策

2019年，财政部和税务总局发布的关键政策文件，将小微企业企业所得税优惠的力度提升到了一个新的高度。核心政策可概括为“超额累进减计应纳税所得额”与“优惠税率”相结合的方式。

• 政策内容：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至5%。
• 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负降至10%。
• 政策要点解析：这一政策将享受优惠的应纳税所得额上限从原来的100万元大幅提高至300万元，覆盖了更广泛的小微企业群体。其计算方式采用分段计算，而非统一比例，使得优惠更加精准。
  例如，一家年应纳税所得额为280万元的小微企业，其企业所得税计算如下：
  • 100万元以内部分：100万 × 25% × 20% = 5万元
  • 100万至280万元部分（180万）：180万 × 50% × 20% = 18万元
  • 合计应纳税额：5万 + 18万 = 23万元，实际整体税负约为8.21%，远低于法定税率25%。

2.小型微利企业的认定标准

要享受上述企业所得税优惠，企业必须同时满足“小型微利企业”的认定标准。2019年的标准相较于以往也有所放宽：

• 从业人数：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。
• 资产总额：不超过5000万元。
• 年度应纳税所得额：不超过300万元。
• 从事国家非限制和禁止行业。

企业需要同时满足以上四个条件，方可被认定为小型微利企业，享受相应的所得税优惠。易搜职考网提醒广大财务从业者，在预缴和汇算清缴企业所得税时，需自行判断是否符合条件，准确计算并享受优惠。

二、 增值税及相关附加税费优惠政策

增值税是流转税中的主要税种，其优惠政策能有效降低小微企业的经营成本，改善现金流。

1.小规模纳税人免征增值税政策

2019年，针对增值税小规模纳税人的优惠政策延续并稳定下来，形成了长期有效的普惠性措施。

• 月销售额免征标准：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这里销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产取得的全部销售额。
• 按季申报的免征标准：对于按季度申报的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，同样免征增值税。
• 政策效应：这一政策意味着绝大部分小微企业在日常经营中，若月（季）销售额未超过标准，将无需缴纳增值税，极大地简化了其纳税申报工作，减轻了税费负担。

2.增值税小规模纳税人减征地方税种和相关附加费

为配合增值税免税政策，国家还出台了“六税两费”的减征政策，进一步放大减税效果。

• 减征范围：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
• 政策联动：这项政策通常与增值税免税政策联动享受。
  例如，当月销售额未超过10万元（季度30万元）时，不仅增值税免征，其对应的城市维护建设税、教育费附加等也相应免征。即使当月销售额超过免征标准需要缴纳增值税，其附征的“六税两费”仍可享受最高50%的减征优惠。

易搜职考网在相关财税课程中强调，小微企业财务人员应密切关注所在省级政府的具体执行文件，确保足额享受地方层面的减征优惠。

三、 其他重要税种优惠政策

除了企业所得税和增值税两大主体税种，2019年的政策红利也惠及了其他税种。

1.印花税优惠政策

为鼓励小微企业发展，国家对其借款合同相关的印花税给予了优惠。

• 政策内容：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
• 政策意义：这项政策旨在降低小微企业的融资成本，鼓励金融机构向小微企业提供信贷支持，缓解其“融资难、融资贵”的问题。

2.文化事业建设费优惠政策

对于广告业等需要缴纳文化事业建设费的小微企业，也有相应的免征政策。

• 政策内容：对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
• 适用对象：主要涉及提供广告服务的单位和从事娱乐业的单位和个人，当其销售额（营业额）未超过上述标准时，可享受免征。

四、 政策享受方式与注意事项

充分了解政策内容后，如何正确、便捷地享受这些优惠同样至关重要。2019年，税务部门大力推行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

1.享受方式：以申报代申请

小微企业无需就税收优惠事项进行专项审批或备案。在进行纳税申报时，通过填写纳税申报表的相关栏次，即可直接享受小微企业所得税、增值税等优惠政策。
例如，在企业所得税预缴申报表中，设有“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”行次，直接填报即可。

2.关键注意事项

• 准确进行自我判定：企业应严格按照小型微利企业或小规模纳税人的标准，结合自身从业人数、资产总额、应纳税所得额、销售额等数据进行准确判断，不得虚假申报。
• 注意政策执行期限：部分政策有明确的执行期限（如印花税优惠、部分增值税政策），财务人员需关注政策的延续或调整情况。易搜职考网建议建立政策跟踪机制，确保企业持续合规享受优惠。
• 留存备查资料：虽然无需事前备案，但企业必须将与享受优惠相关的合同、凭证、核算资料等妥善保存，以备税务机关后续核查。这些资料是证明企业符合优惠条件的直接证据。
• 区分不同纳税人身份：增值税一般纳税人与小规模纳税人的优惠政策不同。企业需根据自身情况选择或转换纳税人身份，以最大化税收利益。但需注意，一旦登记为一般纳税人，通常不能再转为小规模纳税人（特定时期政策允许的除外）。

2019年针对小微企业的税收优惠政策，构建了一个多层次、广覆盖、力度大的减税降费体系。从大幅降低企业所得税税负，到对增值税小规模纳税人实行销售额起征点制度并联动减免附加税费，再到对借款合同印花税、文化事业建设费等特定税费的免征，这一系列“组合拳”切实瞄准了小微企业经营中的痛点，有效降低了其综合运营成本，增强了企业的抗风险能力和内生发展动力。对于广大小微企业经营者及财税工作者来说呢，全面、精准地掌握这些政策，是确保企业应享尽享政策红利、实现健康发展的关键一步。易搜职考网作为专业的职考与实务知识服务平台，将持续跟进国家政策动态，为学员解析政策要点，助力职业成长与企业合规经营。在实践中，企业应结合自身实际情况，必要时咨询专业税务顾问，确保在合法合规的前提下，充分运用好各项税收优惠政策，为企业的长远发展积蓄能量。