2021年个税汇算清缴操作流程-个税汇算操作流程

一、 汇算清缴的基本概念与核心要点解析

在详细展开操作流程之前，必须首先理解几个核心概念。个人所得税综合所得汇算清缴，是指居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得（即综合所得）合并后，按年度计算全年最终应纳的个人所得税，再减去纳税年度内已预缴的税款，计算应退或应补税额，并向税务机关办理申报结清税款的行为。

对于2021年度汇算，需要特别关注以下要点：

• 汇算时间：2021年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人若在次年6月30日前离境，应在离境前办理。
• 汇算内容：仅针对综合所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等分类所得，不纳入年度汇算范围。
• 需要办理汇算的情形：并非所有人都需办理。主要情形包括：1) 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；2) 综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。反之，如果年度汇算后需补税但不超过400元，或年度已预缴税额与应纳税额一致，或不申请退税，则无需办理。
• 可享受的税前扣除项目：这是决定退税或补税的关键。主要包括：6万元基本减除费用；专项扣除（三险一金）；专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人）；依法确定的其他扣除（如企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等）；符合条件的公益慈善事业捐赠。

二、 办理前的准备工作：信息核对与资料归集

“工欲善其事，必先利其器。”在正式进入申报操作前，充分的准备能极大提高效率与准确性。易搜职考网建议纳税人按以下步骤做好准备：

第一步，实名注册与登录“个人所得税”APP。确保使用本人身份证信息完成实名认证，这是办理所有线上业务的基础。

第二步，全面核对个人基础信息。进入APP的“个人中心”，检查姓名、身份证号、手机号码、户籍所在地等基本信息是否正确。如有变动，及时更新。

第三步，仔细核对收入与纳税明细。在首页进入“收入纳税明细查询”，选择纳税年度为“2021”，所得类型为“全部”。系统将展示2021年度所有由扣缴义务人申报的综合所得收入及已预缴税款数据。需逐条核对，确认是否为本人的全部收入，金额是否准确。如发现不属于本人的收入记录，可点击该条记录进行申诉。

第四步，核查与填报专项附加扣除信息。这是退税的主要来源之一。在“专项附加扣除填报”模块，分别检查子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项扣除的填报情况。对于2021年度发生但未及时填报的扣除项目，务必在汇算前进行“新增”填报。特别要注意：

• 大病医疗扣除：需在次年汇算时自行填报，APP内可通过“国家医保服务平台”查询年度医疗费用数据。
• 住房贷款利息与住房租金扣除：二者只能择一享受，需根据自身实际情况选择。
• 扣除年度务必选择“2021”。

第五步，核对其他扣除项目与优惠信息。如有符合条件的公益捐赠、企业（职业）年金、税收递延养老保险、商业健康保险等，应提前准备好相关凭证或记录，以便在申报时准确填写。

三、 核心操作流程：一步步完成申报

完成准备工作后，即可开始正式申报。易搜职考网将流程分解为清晰步骤：

步骤一：进入年度汇算

在2022年3月1日之后，登录“个人所得税”APP，在首页常用业务中点击“综合所得年度汇算”，或通过“我要办税”-“税费申报”-“综合所得年度汇算”进入。系统通常会提供“申报表预填服务”入口，强烈推荐使用该服务，因为它已预填了税务机关掌握的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入数据以及专项扣除、已申报的专项附加扣除等信息，能最大限度减少手工填报错误。

步骤二：选择汇算年度与填报方式

进入后，选择“2021”年度。然后，在填报方式上选择“我需要申报表预填服务”，阅读标准申报须知后点击“我已阅读并知晓”。

步骤三：核对与完善基本信息

页面显示个人基础信息，确认无误后进入下一步。

步骤四：核对与确认收入及费用、免税收入数据

这是最关键的一步。系统会列出已预填的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所有明细。纳税人需逐项核对：

• 确认收入总额是否完整、准确。
• 重点关注劳务报酬、稿酬等项目，看是否有遗漏。如有在APP“收入纳税明细查询”中未显示但实际取得的此类收入，需点击对应项目旁的“新增”，进行手工填报。
• 对于稿酬所得，系统会自动按法律规定计算减除费用（收入×20%）并按70%计算收入额，无需手动计算。

步骤五：核对与确认税前扣除项目

系统会预填已申报的专项扣除（三险一金）和专项附加扣除。纳税人需：

• 核对各项扣除金额是否准确。
• 检查是否有未申报但符合条件的专项附加扣除（如大病医疗），可点击对应项目进行新增。
• 在“其他扣除项目”部分，手动填报符合条件的年金、商业健康保险、税延养老保险等（需提前准备好扣除凭证编号等信息）。
• 在“准予扣除的捐赠额”部分，手动填报2021年度符合条件的公益性捐赠支出。

步骤六：核对税款计算与减免税优惠

系统会根据前面确认的收入和扣除数据，自动计算出应纳税所得额、适用税率和速算扣除数，并得出“应补（退）税额”。此时，需注意：

• 全年一次性奖金计税方式选择：如果2021年有取得全年一次性奖金，系统会提供“全部并入综合所得计税”和“单独计税”两种方式。这是影响最终税额的重要变量。由于该优惠政策在2021年度延续，纳税人可以分别选择两种方式查看计算结果，系统会分别显示应纳税额，选择对您更有利的一种。对于多数中低收入者，选择“单独计税”可能更优。
• 如有减免税事项（如残疾、孤老、烈属等），需在此环节填报。

步骤七：提交申报与退（补）税

确认所有信息无误，且应补（退）税额计算正确后，即可提交申报。

• 如果结果为退税：点击“申请退税”，系统将跳转至退税银行卡选择页面。选择本人境内有效的一类银行储蓄卡（如之前未添加，需先添加银行卡）。提交退税申请后，税务机关和国库将按规定程序办理，退税金额会退还至指定银行卡。可通过APP“服务”-“申报信息查询”关注审核与退税进度。
• 如果结果为补税：且补税金额超过400元，则必须完成税款缴纳。点击“立即缴税”，可选择多种支付方式（银联卡、微信、支付宝等）在线完成支付。请务必在6月30日前完成补税，逾期将产生每日万分之五的滞纳金，并可能影响个人纳税信用。

四、 特殊情形与疑难问题处理指南

在汇算过程中，可能会遇到一些特殊或疑难情况，易搜职考网为您梳理常见问题的处理思路：

1.多处取得收入与重复扣除

如果纳税人在2021年度从两个及以上单位取得工资薪金，每家单位都会为其扣除每月5000元的基本减除费用，但在年度汇算时，全年基本减除费用总额只能是6万元。
也是因为这些，预缴阶段可能存在“多扣”的情况，这通常会导致汇算时需要补税。这是正常现象，只需在汇算时按全年总收入统一计算即可。

2.大病医疗扣除的办理

大病医疗扣除无法由扣缴义务人按月办理，只能在年度汇算时自行申报。纳税人需下载“国家医保服务平台”APP，查询本人年度费用总额和符合医保报销范围后个人负担的累计金额（指超过15000元的部分，且在80000元限额内）。将查询到的数据如实填入个税APP的“大病医疗”扣除项目中。

3.委托办理

如果纳税人确需委托他人办理，可通过个税APP“委托代理”功能授权，或由受托人持双方身份证件原件、授权委托书前往办税服务厅办理。但涉及个人敏感信息，务必谨慎委托。

4.申诉与更正

如在收入核对时发现身份信息被冒用、非本人取得的收入，应立即通过APP对该条记录发起申诉。提交申报后，如果发现申报信息有误，在汇算期结束前（6月30日前），可以登录APP进行“更正申报”或“作废申报”。如果汇算期已结束，则需联系主管税务机关进行处理。

五、 风险提示与合规建议

依法办理个税汇算清缴是每位纳税人的责任，易搜职考网提醒您注意以下风险与合规要点：

1.如实申报是底线

纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性负责。切勿轻信所谓的“退税秘籍”而虚报专项附加扣除、虚假申诉收入或伪造捐赠凭证。税务机关拥有强大的数据比对和风险管理能力，虚假申报将面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案，影响在以后贷款、出行等。

2.及时办理是关键

无论是申请退税还是完成补税，都应在法定期间内（3月1日至6月30日）完成。申请退税是权利，可以放弃；但需要补税的，逾期未办将产生滞纳金并可能被处以罚款。

3.妥善保管资料备查

办理专项附加扣除、其他扣除和捐赠扣除的相关资料（如子女出生证明、租房合同、贷款合同、医药费用单据、捐赠票据等），纳税人需要自年度汇算期结束之日起留存5年备查。易搜职考网建议建立专门的电子或纸质档案进行管理。

4.持续关注政策动态

个人所得税政策会适时优化调整。纳税人，尤其是职场人士，应保持对税收政策的关注，以便在在以后年度更好地进行税务规划。像易搜职考网这样的专业平台，会持续提供最新的政策解读与操作指引。

通过以上五个部分的详细阐述，相信您对2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的操作全流程已经有了系统而清晰的认识。从前期准备、信息核对，到核心申报步骤、特殊情形处理，再到最后的合规警示，每一个环节都关乎您的切身利益。税收取之于民、用之于民，依法诚信纳税是公民社会责任感的体现。
于此同时呢，充分享受国家给予的税收优惠政策，也是纳税人的合法权利。希望这份详尽的指南，能够帮助每一位纳税人高效、准确、顺利地完成2021年度的个税汇算清缴，切实维护好自身的合法权益，也为构建公平、透明的税收环境贡献一份力量。在数字化办税日益便捷的今天，熟练掌握“个人所得税”APP等工具的使用，将成为现代职场人士必备的一项技能。